Финансовые потоки

• ликвидность – платежеспособность на протяжении всего периода деятельности предприятия;
• диверсифицированность – формирование и регулирование финансовых потоков путем проникновения в новые отрасли и сферы;
• сбалансированность – направлена на установление соответствия между входящими и выходящими финансовыми потоками для достижения согласованности движения ресурсов в экономических системах;
• эффективность – снижение затрат и максимизация прибыли без снижения качества обслуживания клиентов;
• ограничение рисков – управление финансовыми потоками на основе анализа рисков, определении их оптимальной величины и осуществлении мероприятий по предотвращению или минимизации рисков.

Регулирование финансовых потоков в таможенной логистике направлено как на достижение стратегической цели, т. е. обеспечение конкурентоспособности экономической системы, так и на решение тактических задач обеспечения платежеспособности, получение максимальной прибыли. Поэтому необходимо не только качественное управление отдельными финансовыми потоками, но и реализация принципов системного управления, где важное место занимает управление соотношением финансовых потоков различной направленности, а также оценка эффективности формирования и регулирования этих соотношений.

Связь финансовых и материальных потоков, процессов  и работ в таможенной логистике обеспечивается еще одним видом потоков - информационным. Данные об условиях, сроках и характере взаимоотношений участников логистического процесса, информация о движении материальных потоков используется при построении схем движения финансовых потоков. При этом перемещение денежных средств от предприятия к другим участникам логистического процесса (потребителям и поставщикам, между складскими, портовыми и таможенными терминалами, в логистических узлах стыковки транспортных потоков) представляют в виде направленного движения финансовых средств. Подобные схемы позволяют определить последовательность включения источников финансирования, порядок распределения поступающих ресурсов, выявить узкие места в движении потоков¹⁰.

Движения ресурсов показывает, что различные финансовые потоки также взаимосвязаны между собой. Так, привлекаемые инвестиции, вложенные в производство, возвращаются в виде выручки от реализации. Подобная совокупность двух или более взаимосвязанных финансовых потоков является финансовой операцией. Для финансовой операции можно рассчитать рентабельность и доходность, определить, насколько эффективны воздействия на потоки, рассчитать ряд других параметров, существенных для управления.

Согласование  движения ресурсопотоков - подбор объема, стоимости и времени привлечения  одних ресурсов под соответствующие  параметры других ресурсов - можно  осуществлять на основе различных подходов. Например, возможно характеристики материальных потоков принять за начальные  условия и жестко закрепить, а  параметры финансовых - рассматривать  и подбирать в зависимости  от сложившейся ситуации в логистической  системе. Другой подход позволяет гибко  изменять параметры и финансовых, и материальных потоков, исходя из эффективности  финансовых операций, целей управления, влияния внешней и внутренней среды. При этом управление материальными  потоками осуществляется в тесной связи с управлением финансами на стадиях планирования, организации и контроля за осуществлением логистических процессов.

Изменяя движение ресурсов в соответствии с  финансовыми параметрами, возможно, не только получить полное и своевременное обеспечение производственной деятельности ресурсами из оптимальных источников по минимальной цене, но и повысить устойчивость предприятия, снизить подверженность внешним воздействиям. В процессах закупок, поставок, транспортировки, складирования и сбыта ориентация на финансовые показатели позволяет оптимизировать потоковые процессы, выявлять способы и методы сокращения затрат без ущерба для качества продукции.

Так, на стадии планирования часто предстоит  выбрать из нескольких альтернативных технологий и схем оптимальные. Поскольку  каждой схеме соответствуют определенные финансовые потоки, можно сравнивать варианты по параметрам потоков и  показателям финансовых операций. По каждому варианту рассчитывают необходимые  объемы и сроки привлечения ресурсов, стоимость и возможное время  использования источников финансирования. При выборе оптимальных вариантов  движения потоков учитывают рациональность распределения финансовых ресурсов между отдельными звеньями логистической  цепи, сравнивают стоимость ресурсопотоков, организационные и административные расходы, операционные издержки. Составив планы финансирования, уточняют первоначальные планы движения материальных потоков  и корректируют их для оптимизации  общих логистических затрат. С  учетом ограничений внешней среды (законодательной базы, теневого сектора, корпоративных интересов) находят "проблемные" места в движении финансовых и  материальных потоков, требующие особого  контроля¹¹.

Ориентироваться на параметры, обеспечивающие финансовые потои и оптимальность их структуры возможно также в процессе управления движением материальных ресурсов. В зависимости от выбранных форм и методов расчетов между участниками экономических отношений, привлеченных банковских и финансовых инструментов формируют различные схемы организации потоковых процессов. Исходя из потребностей предприятий, находящихся в звеньях логистических цепочек, выбирают способы оплаты оказанных услуг и реализованной продукции, договариваются об условиях реализации логистических операций (поставки, транспортировки, разгрузки, отгрузки).

Традиционно денежные средства, используемые для  оплаты таможенных пошлин и налогов, поступают через сеть сберкасс (при  наличной форме расчетов) или через  банк плательщика (при безналичной  форме расчетов) в Главное управление Федерального казначейства. Из Федерального казначейства через региональные расчетные  таможенные центры денежные средства перераспределяются, и информация об их зачислении попадает в соответствующий  таможенный орган, где и происходит таможенное оформление и выпуск партии товаров. Данная процедура занимает в среднем около трех банковских дней.

Основным  недостатком традиционной схемы  расчетов в таможенной сфере является то, что на период выполнения финансовых операций из оборота изымаются достаточно большие суммы денежных средств. При этом не всегда возможно точно  определить размер необходимой суммы (например, с учетом изменений биржевых валютных котировок), что приводит либо к переплате, либо к недоплате  таможенных платежей. Случай с переплатой никак не отражается на времени оформления грузовой таможенной декларации по конкретной партии товарно-материальных или нематериальных ценностей¹².

Излишне уплаченные денежные средства могут  быть использованы для оплаты таможенных платежей по следующей партии товаров  или в дальнейшем возвращены плательщику. В случае недоплаты недостающие  денежные средства нужно внести на счета таможни наличным или безналичным  способом, что увеличивает время  таможенного оформления партии товаров. Кроме того, при традиционной схеме  уплаты таможенных пошлин и налогов  необходимо предварительно указывать  в платежных документах наименование таможенного органа, конкретные виды и суммы платежей.

С позиций  таможенной логистики более эффективной  является схема движения денежных средств  в рамках специализированной межбанковской  системы электронных расчетов по таможенным платежам с использованием пластиковых карт под названием  «Таможенная карта», которая была создана в 2000 г. рядом коммерческих и общественных организаций для  оптимизации финансовых потоков  в таможенной сфере. Основными участниками  платежной системы «Таможенная  карта» являются:

‑ таможенные органы, оснащаемые электронными терминалами для приема таможенных карт;

‑ единый координатор эмиссии таможенных карт, обеспечивающий координацию всех элементов системы;

‑ банки - эмитенты, заключившие договор на выпуск карт с единым координатором эмиссии таможенных карт;

‑ участники ВЭД, являющиеся держателями карт;

‑ расчетный и процессинговый центры, обеспечивающие клиринговые услуги и информационную поддержку участников системы.

Применение  таможенных карт позволяет производить  безналичную уплату таможенных платежей непосредственно на таможне (таможенном посту) в момент таможенного оформления товаров и дает возможность осуществлять все виды таможенных платежей в любом  таможенном органе на территории РФ круглосуточно  и ежедневно. С помощью таможенной карты таможенные платежи переводятся  на счета таможенных органов в  Федеральном казначействе. При этом уплата каких-либо иных платежей блокируется. Таким образом, денежные средства, находящиеся  на счете в банке, не могут быть использованы не по назначению. Даже в  случае утери таможенной карты постороннее  лицо не сможет использовать денежные средства в личных целях.

Глава 2. Организация  управления финансовыми потоками в  таможенной логистике

2.1. Процесс управления финансовыми потоками  в таможенной логистике

Управление  финансовыми потоками в таможенной логистике, необходимыми для обеспечения движения материальных ресурсов, более эффективно, если процесс осуществляется непрерывно, в течение всего периода деятельности. При этом важно планировать расход финансовых ресурсов на возмещение логистических затрат и издержек, организовывать привлечение средств из источников финансирования, контролировать приход денежного возмещения за реализованную продукцию участникам логистической цепи. ¹³

  Учитывая  тот факт, что движение финансовых  ресурсов является непрерывным  процессом, то оно требует постоянного  регулирования. Следует подчеркнуть,  что большую роль в этом  процессе играет разработка эффективной  концепции управления движением,  включающей стратегии и тактику  формирования и регулирования  финансовых потоков в таможенной логистике. Данная концепция должна формироваться с учетом специфики каждого финансового потока.¹⁴

Для каждой конкретной логистической системы движение финансовых ресурсов представляют с достаточной степенью детализации. Причем, чем более разветвленные схемы движения материальных потоков, тем более сложными будут соответствующие им цепочки движения финансовых потоков, и тем более трудоемким является процесс управления. Повысить прозрачность потоковых процессов, как в элементарных, так и в комплексных логистических системах (международных логистических системах, складских терминалах и распределительных логистических центрах) возможно также путем исследования и описания финансового окружения – среды обращения финансов.

Финансовое  окружение состоит из набора элементов, свойства которых важно знать  при управлении логистическими процессами. Это связано с тем, что параметры  финансовых потоков в таможенной логистике зависят от структуры и свойств финансовой среды, внешних и внутренних факторов влияния. В частности, финансовое окружение определяет такие параметры финансового потока, как объем, стоимость, время и направление. Напомним, что объем потока определяется эквивалентом денежных средств, указанных в его документарном, электронном или каком-либо другом информационном сопровождении. Стоимость потока определяется затратами на его организацию, а время характеризуется доступностью для воздействия. Приход финансовых средств будет являться входящим потоком, а уход – выходящим финансовым потоком. ¹⁵

Связь финансовых и материальных потоков, процессов  и работ в таможенной логистической системе обеспечивается еще одним видом потоков – информационным. Данные об условиях, сроках и характере взаимоотношений участников логистического процесса, информация о движении материальных потоков используется при построении схем движения финансовых потоков. При этом перемещение денежных средств, к другим участникам логистического процесса (между складскими, портовыми и таможенными терминалами, в логистических узлах стыковки транспортных потоков) представляют в виде направленного движения финансовых средств. Подобные схемы позволяют определить последовательность включения источников финансирования, порядок распределения поступающих ресурсов, выявить узкие места в движении потоков.

Управление  потоками можно считать эффективным, если оно позволяет решать основные производственно-хозяйственные задачи. К таковым относятся: согласование производственных и финансовых планов, установление необходимого уровня запасов, объемов и сроков требуемых ресурсов. Через воздействия на потоки можно  обеспечивать логистическую систему  финансовыми и материальными  ресурсами, осуществлять привлечение  и возврат денежных средств, их распределение  по направлениям использования. К функциям управления потоками следует также  отнести контроль за соответствием  параметров финансовых и материальных потоков, их влияния на эффективность  логистической деятельности, проверку оптимальности схем движения ресурсопотоков.

В качестве организационной основы для управления потоками можно использовать уже  существующие структуры участников логистических отношений, их партнеров и конкурентов. При организационном сопровождении воздействий, возможно, использовать функции уже действующих отделов и служб, полномочия отдельных руководителей и исполнителей. Использование административных сеток позволяет проводить согласованное управление ресурсопотоками, привлекать для этих целей персонал, применять наработанные технологии управления ресурсами¹⁶.