Финансовые потоки

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Теоретические  аспекты управления финансовыми  потоками……….5

1.1. Финансовый поток как объект управления, параметры и характеристики……………………………………………………………………5

1.2. Классификация финансовых потоков в таможенной логистике и их содержание………………………………………………………………………...7

1.3. Движение  финансовых потоков и их взаимодействие  с другими потоками в таможенной логистике……………………………………………..10

Глава 2. Организация  управления финансовыми потоками в таможенной логистике…………………………………………………………………………17

2.1. Процесс управления финансовыми потоками  в таможенной логистике…………………………………………………………………………17

2.2. Механизм управления финансовыми потоками в таможенной логистике…………………………………………………………………………20

Заключение……………………………………………………………………….25

Список использованных источников…………………………………………...27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В последние  годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации  финансовых потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Финансовые потоки во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно, является важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, это определяется тем, что финансовые потоки обслуживают хозяйственную деятельность предприятия практически во всех ее аспектах. Образно финансовый поток можно представить как систему "финансового кровообращения" хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные финансовые потоки являются важнейшим симптомом его "финансового здоровья", предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов эффективного управления финансовыми потоками позволяет обеспечить переход предприятия к новому качеству экономического развития. Именно в этом и заключается актуальность темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является изучений теоретических и практических аспектов управления финансовыми потоками в таможенной логистике.

В соответствии с представленной целью можно сформулировать основные задачи:

• рассмотрение финансового потока как объект управления, изучение параметров и характеристик;
• изучение движения финансовых пороков и их взаимодействие с другими потоками в таможенной логистике;
• рассмотрение процесса управления финансовыми потоками;

• рассмотрение  механизма управления финансовыми  потоками.

Объектом курсовой работы является управление финансовыми потоками как одно из наиболее значимых функциональных направлений в таможенной логистике.

Предмет курсовой работы - теоретические и практические аспекты разработки методов оптимизации финансовых потоков в процессе управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  аспекты управления финансовыми  потоками

1.1. Финансовый поток как объект управления, параметры и характеристики

 

Финансовый  поток в таможенной логистике – это направленное движение финансовых ресурсов, связанное с материальными, информационными и иными потоками как в рамках логистической системы, так и вне нее.

Финансовый  поток в таможенной логистике как объект управления деятельностью таможенных органов отражает денежные отношения¹.

Трансформация материального потока как основного  объекта управления в таможенной логистике в товарный поток обусловлена обязательным использованием товарно-денежных отношений в процессе его перемещения от поставщика к получателю, в том числе и при пересечении таможенной границы любого государства. Следовательно, с позиций таможенной логистики важнейшая роль при оптимизации движения товарного потока отводится финансовому потоку, обеспечивающему перемещение товарно-материальных и/или товарно-нематериальных ценностей через таможенные границы сопредельных государств.

Важнейшей составной частью финансового потока являются обязательные к уплате при  пересечении границы таможенные платежи. Государство, устанавливая размеры  и виды таможенных платежей, тем  самым регулирует объемы, ассортиментный состав и направления перемещения  внешнеторговых товарных потоков.

Опосредуя денежные отношения, финансовый поток в таможенной логистике является объектом управления в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Основной  целью финансового обслуживания материальных потоков в таможенной логистике является обеспечение их движения финансовыми ресурсами в необходимых объемах, в нужные сроки и с использованием наиболее эффективных источников финансирования.

 Возможно, опираться на ряд параметров  финансового потока: доступность  и ликвидность финансовых ресурсов, упорядоченность и подконтрольность  движения финансовых средств,  число и конкурентоспособность  источников и потребителей финансовых  ресурсов.

 К  характеристикам финансового потока  относятся объём, стоимость, время  и направление².

 Объем  потока указывается в его документарном,  электронном или каком – либо  другом сопровождении в денежных  единицах.

 Стоимость  потока определяют затратами  на его организацию.

 Время,  как и направление финансового  потока, определяют по отношению  к организующему его предприятию.  Различают входящие и исходящие  потоки. Например, предоплата – входящий  поток, а оплата поставок –  исходящий поток.

 Перечисленные  характеристики финансовых потоков  определяют на основе информации  об условиях, сроках и характере  взаимоотношений участников логистического  процесса, данных о параметрах  и движении материальных потоков.  Дополнительные характеристики  могут быть определены исходя  из специфики, потребностей предприятия  и его места в логистической  системе.

 Следует  ввести понятие финансовая операция  – совокупность двух или более  взаимосвязанных финансовых потоков.  Например, привлечение ресурсов, их  вложение в производство и  получение выручки от реализации  – финансовая операция, состоящая  как минимум из трех потоков³.

 Для  финансовых операций определяют  такие параметры, как рентабельность  и прибыльность, показывающие, насколько  эффективны воздействия на потоки. Можно определить ряд других  параметров, существенных для управления  финансовыми потоками. Например, для  распределительного логистического  центра, в котором приход и  расход финансовых ресурсов происходят  неравномерно, важно рассчитать  плотность финансового потока  в единицу времени. При организации  закупок, можно рассчитать временной  разрыв между получением информации  от поставщика (входящий информационный  поток) и осуществлением предоплаты (входящий финансовый поток).

 Воздействия  на характеристики финансовых  потоков приводят к изменению  схем движения материальных и  информационных потоков, и, наоборот, стоимость, время и объем используемых  материальных ресурсов определяют  параметры финансовых операций. Подобная корреляция потоковых  процессов дает ряд преимуществ  при планировании, организации и  контроле за движением ресурсов  в логистической системе⁴.

 

1.2. Классификация финансовых потоков в таможенной логистике и их содержание

 

Финансовые потоки в таможенной логистике неоднородны по своему составу, направлению движения, назначению и ряду других признаков. Потребность в определении наиболее эффективных способов управления логистическими финансовыми потоками обусловливает необходимость проведения их подробной классификации. Для классификации финансовых потоков в таможенной логистике используются следующие основные признаки: отношение к логистической системе; направление движения; назначение; способ переноса авансированной стоимости; форма расчета; вид хозяйственных связей⁵.

По отношению  к конкретной логистической системе  различают внешние и внутренние финансовые потоки.

Внешний финансовый поток протекает во внешней  среде, т. е. за границами рассматриваемой логистической системы.

Внутренний  финансовый поток существует внутри логистической системы и видоизменяется за счет выполнения с соответствующим  товарным потоком целого ряда логистических  операций.

В свою очередь, внешние логистические финансовые потоки по направлению движения подразделяются на входящие и выходящие финансовые потоки:

• входящий финансовый поток поступает в рассматриваемую логистическую систему из внешней среды;
• выходящий финансовый поток начинает свое движение из рассматриваемой логистической системы и продолжает существовать во внешней среде⁶.

По назначению логистические финансовые потоки в таможни можно разделить на следующие группы:

• финансовые потоки, обусловленные процессом закупки товаров;
• инвестиционные финансовые потоки;
• финансовые потоки по воспроизводству рабочей силы;
• финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат в процессе производственной деятельности предприятий;
• финансовые потоки, возникающие в процессе продажи товаров.

По способу  переноса авансированной стоимости  на товары логистические финансовые потоки подразделяются на:

• потоки финансовых ресурсов, сопутствующие движению основных фондов предприятия (к ним относятся инвестиционные финансовые потоки и частично финансовые потоки, связанные с формированием материальных затрат);
• потоки финансовых ресурсов, обусловленные движением оборотных средств (к ним относятся все остальные группы финансовых потоков, выделяемые нами).

В зависимости  от применяемых форм расчетов все  финансовые потоки в таможенной логистике можно дифференцировать на две большие группы:

• денежные финансовые потоки, характеризующие движение наличных финансовых средств;
• информационно-финансовые потоки, обусловленные движением безналичных финансовых средств⁷.

В свою очередь, денежные финансовые потоки делятся  на потоки наличных финансовых ресурсов по рублевым расчетам и по расчетам валютой, а к информационно-финансовым потокам относятся потоки безналичных  финансовых ресурсов по расчетам платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, документарными аккредитивами и расчетными чеками.

Наряду  с денежными и информационно-финансовыми  потоками существуют учетно-финансовые потоки. В отличие от первых двух видов, образующихся при организации  финансовых расчетов между предприятием-продавцом  и предприятием-покупателем, учетно-финансовые потоки возникают в ходе производства товаров или оказания услуг на стадии увеличения авансированной стоимости. Под увеличением авансированной стоимости понимается процесс формирования материальных затрат в производственной деятельности конкретного предприятия. Движение финансовых ресурсов в рамках названного процесса и характеризуют логистические учетно-финансовые потоки.

По видам  хозяйственных связей различают:

• горизонтальные финансовые потоки
• вертикальные финансовые потоки⁸.

Первые  отражают движение финансовых средств  между равноправными субъектами предпринимательской деятельности, вторые — между дочерними и материнскими коммерческими организациями.

Следует отметить, что можно и дальше продолжить классификацию финансовых потоков, используя для этой цели такие  признаки, как стадия кругооборота капитала, источники получения финансовых средств, сроки их прохождения и  т. д. Однако поскольку необходимость  классификации финансовых потоков  обусловливается потребностью определения  наиболее эффективных способов управления ими, то можно считать, что в каждом конкретном случае следует устанавливать свой, особый состав классификационных признаков логистических финансовых потоков.

 

1.3. Движение  финансовых потоков и их взаимодействие  с другими потоками в таможенной  логистике

 

Учитывая  тот факт, что движение финансовых потоков в таможенной логистике является непрерывным процессом, то оно требует постоянного регулирования. Следует подчеркнуть, что большую роль в этом процессе играет разработка эффективной концепции управления движением, включающей стратегии и тактику формирования и регулирования финансовых потоков. Данная концепция должна формироваться с учетом специфики каждого финансового потока⁹. Однако общими принципами формирования и регулирования финансовых потоков в таможне являются: