Финансовый анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Фарго»

                   Таблица 2.3

Эффективность использования основных производственных фондов

Наименование показателя	2011г.	2012г.	Изменения, в % 2012г. к 2011г.
Фондоемкость	0,34	0,27	79,41
Фондоотдача	2,97	3,66	123,23
Фондовооруженность	187,71	177,42	94,52

 

 

Приведенные в табл.2.3 данные показывают, что  на  данном предприятии фондоемкость уменьшается на 36%. На 1,5% сократилась фондовооруженность. В данном случае уменьшение произошло в результате переоценке основных средств.

  Фондоотдача за анализируемый период увеличилась на 56%. Таким образом высокие показатели фондоотдачи и фондоемкости свидетельствуют о  недостаточно эффективном использовании основных средств.

   В производственной хозяйственной деятельности большую роль играют денежные средства т.к. они составляют наибольший удельный вес в собственных источниках финансирования предприятия.

  Движение денежных средств в связи с основной (текущей) деятельностью отражает приток и отток этих средств при операциях, дающих чистый доход от основной деятельности. Основная деятельность предполагает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций предприятия. Основная деятельность должна быть основным источником денежных средств, поскольку она является главным источником прибыли.

  Наиболее характерными источниками поступления денежных средств в данном разделе являются: выручка от реализации продукции (работ, услуг); прирост устойчивых пассивов (средства, приравненные к собственным); бюджетные ассигнования и др.

  Типичными направлениями затрат денежных средств, относящихся к данному разделу, выступают: заработанная плата работников; выплата налогов; выплата процентов по кредитам и займам; покупка товаров и пр.

  Разница между суммами приведенных выше поступлений денежных средств и их расходами называется чистым потоком (оттоком) денежных средств в связи с основной (текущей) деятельностью предприятия.

 

               

 

            Таблица 2.4

 Формирование финансовых результатов предприятия

В тыс. руб.

Показатели	2011г.	2012г.
1	3	4
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	55218	47292
Себестоимость проданных  товаров, продукции	49539	43339
Валовая прибыль	5679	3953
Коммерческие расходы	4764	3851
Прибыль от продаж	915	102
Проценты к уплате	-	9
Прочие доходы	16	576
Прочие расходы	175	48
Прибыль до налогообложения	756	621
Текущий налог на прибыль	185	144
Чистая прибыль	571	477

 

  Предприятие на протяжении двух лет работает с прибылью, которая уменьшилась  в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 94 тыс. руб. Чистая прибыль остающаяся на предприятии распределяется по ее усмотрению, но в основном она идет на увеличение заработной платы работникам и на закупку товаров.

  Чистая прибыль на предприятии формируется следующим образом.

  Распределение  чистой прибыли в современных условиях хозяйствования, государство не устанавливает каких – либо  нормативов,  но  через  порядок  предоставления  налоговых   льгот стимулирует  направление прибыли.

  Распределение чистой прибыли – одно из направлений внутрифирменного планирования, значение которого в условиях рыночной экономики возрастает.

  Прежде чем преступить к анализу затрат необходимо определить различия в понятиях: выплаты, себестоимость, расходы, затраты.

  Рассмотрим динамику затрат на предприятии в следующей таблице.

                    Таблица 2.5

Производственные затраты  на предприятии

Показатели	2011г.	2012г.	отклонения(+,-), тыс. руб.
Материальные затраты всего, тыс. руб.	16433	13821	+2449
В том числе: затраты  на оплату труда	11162	5820	-5342
Отчисления на социальные нужды	586	199	-387
Амортизация	857	491	+366
Прочие затраты	3827	4876	+4296

 

  Материальные затраты на закупку продукции растут, а вместе с ними увеличиваются и все статьи затрат изменяются они с 16433 тыс. руб. до 13821 тыс. руб. Самый большой статьей в материальных затратах являются затраты на оплату труда, они занимают в общем объеме около 80% в среднем .

  Подводя общий вывод можно сказать, что организация работает не плохо. В настоящее время  предприятие имеет прибыль, а это положительный момент. Руководство организации пытается находить новые рынки сбыта, что дает возможность  увеличивать выручку.

 

 

2. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности.

В соответствии с группировкой, представленной в рис. 2, ранжированы статьи активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО «Фарго» на начало и на конец отчетного периода (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Группировка активов  и пассивов бухгалтерского баланса  для оценки ликвидности ООО «Фарго»

Группы активов и  пассивов	Строка баланса	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %
		на 01.01.12	на 01.01.13	абсолютный прирост
А	Б	1	2	3	4
Наиболее ликвидные  активы (А1)	250+260	35	652	617	1862,86
Быстрореализуемые активы (А2)	240+270+ 214+215	3430+784=4214	3993+649=4642	428	110,16
Медленно реализуемые  активы (А3)	210+220+ 230-214-215	846+6-784=68	819+3-649=173	105	254,41
Труднореализуемые активы (А4)	1 раздел баланса	310	180	-130	58,06
Валюта актива баланса		4627	5647	1020	122,04
Текущие активы	А1+А2+А3	4317	5467	1150	126,64
Наиболее срочные обязательства (П1)	620+660	2011	2915	904	144,95
Краткосрочные обязательства (П2)	610	560	200	-360	35,71
Долгосрочные обязательства (П3)	590	-	-	-	-
Собственный капитал (П4)	490+630+ 640+650	2056	2532	476	123,15
Валюта пассива  баланса		4627	5647	1020	122,04
Текущие обязательства	П1+П2	2571	3115	544	121,16

 

35<2011  652<2915

4214>560  4642>200

68>0   173>0

310<2056  180<2532

 

Таблица 2.7

Анализ ликвидности  баланса

Актив	Сумма, тыс. руб.		% к итогу		Пассив	Сумма, тыс. руб.		% к итогу		Платежные излишки (+) или  недостатки (-)
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
А1	35	652	0,76	11,55	П1	2011	2915	43,46	51,62	-1976	-2263
А2	4214	4642	91,07	82,20	П2	560	200	12,10	3,54	+3654	+4442
А3	68	173	1,47	3,06	П3	–	–	–	–	–	–
А4	310	180	6,70	3,19	П4	2056	2532	44,44	44,84	+1746	+2352
Баланс	4627	5647	100	100	Баланс	4627	5647	100	100	–	–

 

В результате сопоставления активов и обязательств по балансу на начало года (табл.2.7) выявлено несоответствие значения первого абсолютного финансового показателя ликвидности рекомендуемому значению:

А1 – П1 = - 1976 тыс. руб.

Это свидетельствует  о недостаточности наиболее ликвидных активов (а именно денежных средств) для оплаты срочной кредиторской задолженности.

А2 – П2 = +3654 тыс. руб.

Этот показатель говорит  о том, что в организации достаточно быстрореализуемых активов для  покрытия краткосрочных пассивов.

Последние два показателя определяют возможность платежей в отдаленном будущем:

Самое главное – наличие  у предприятия собственного капитала и других постоянных пассивов в достаточном  количестве для обеспечения потребности  в оборотных активах:

П4 – А4 = +1746 тыс. руб. >0,

Что необходимо для соблюдения минимального условия финансовой устойчивости организации.

В течение отчетного  года значения абсолютных показателей  ликвидности значительно не изменились:

А1 – П1 = -2263 тыс. руб.

А2 – П2 = +4442 тыс. руб.

П4 – А4 = +2352 тыс. руб.

Причем изменилась структура  групп активов и пассивов в  балансе организации (рис. 7).

Так, доля наиболее ликвидных  активов (А1) увеличилась на 10,79%, но при  этом увеличилась доля срочной кредиторской задолженности (П1) почти на 8,16%. Уменьшалась доля быстрореализуемых активов (А2) на 8,87%, , при этом уменьшилась доля краткосрочных обязательств на 8,56%, это соотношение говорит о том, что особых изменений на конец года не наблюдается:

А2 – П2=82,20%-3,54%=+78,66%

На конец года организация не ухудшила свои платежные показатели и также практично использует быстрореализуемые активы для покрытия краткосрочных пассивов.

Долгосрочные обязательства  на конец года также в организации  отсутствуют.

Приведенные в табл. 2.7 данные убедительно показывают, что среди оборотных активов (см. пп. А1, А2, А3) преобладает группа А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность до 12 месяцев, готовая продукция и товары для перепродажи), которые в активах организации к концу года увеличились с 4214 тыс. руб. до 4642 тыс. руб.

Ликвидность баланса  ООО «Фарго» является недостаточной.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приблизительным. Более детальным является анализ платежеспособности относительных показателей, характеризующих ликвидность и структуру баланса организации.

 

 

 

 

 

 

 

  

Рис. 7. Изменение активов и пассивов баланса за отчетный год 

 

Проведём расчет показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Фарго» за 2012г.

1.