Финансы организации

Сс=Сн+Свв×(К/12)-Свыб×(12-К) 12,

где Сн – стоимость основных фондов на начало года,

Свв – стоимость введенных основных фондов,

Свыб – стоимость выбывших основных фондов,

К – количество полных месяцев эксплуатации введенных (выбывших) основных фондов.

Таблица 3 - Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Показатели	Сумма, тыс. р.
1. Основные фонды на начало планового  года (табл.1 п.4)	3200
2. Ввод основных фондов в ноябре (табл.1 п.5)	700
3. Среднегодовая стоимость введенных  основных фондов	58,3
4. Основные фонды выбывшие в мае (табл.1 п.7)	300
5. Среднегодовая стоимость выбывших  основных фондов	175
6. Среднегодовая балансовая стоимость  основных производственных фондов	3003,3

Расчёт норматива оборотных  средств и суммы его прироста

При расчёте  среднегодовой стоимости нормируемых  оборотных средств принимается  следующее поквартальное распределение  общего годового объёма СМР: 1 квартал  – 23%, 2 квартал – 25%, 3 квартал – 28%, 4 квартал – 24%. Покрытие прироста нормируемых оборотных средств следует за счёт устойчивых пассивов в сумме 25 тыс. р

Таблица 4 - Расчёт норматива оборотных  средств и суммы его прироста

Показатели	Сумма, тыс. р.
1. Норматив на конец планового  года.	5836,8
2. Норматив на начало планового  года (табл.1 п.3)	4800
3. Прирост норматива в  плановом году	1036,8
4. Источники покрытия: а) прирост устойчивых пассивов б) плановая прибыль	25 1011,8

 

Норматив на конец планового  года: 4800+1036,8=5836,8 (тыс. р.)

Прирост норматива: 4800×21,6%(табл.1 п.3)=1036,8 (тыс. р.)

Покрытие за счёт плановой прибыли: 1036,8-25=1011,8 (тыс. р.)

Прирост среднегодовой стоимости  нормируемых оборотных средств.

Прирост норматива оборотных средств  рассчитывается в каждом квартале согласно роста планового прироста на год (100%) и процента исполнения программы работ в каждом квартале. Норматив оборотных средств на начало каждого квартала с учётом прироста норматива определяется нарастающим итогом. Среднегодовую стоимость нормированных оборотных средств определяют путём сложения:

половины  суммы оборотных средств на начало планового года;

суммы оборотных  средств на конец каждого квартала (1, 2, 3)

половины  суммы оборотных средств на конец  планового года.

Полученную  сумму следует разделить на 4 (количество кварталов).

Таблица 5 - Расчёт среднегодовой стоимости нормированных  оборотных средств

Показатели	за год	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на 31.12
1. Объём СМР, выполненных в плановом году (табл.1 п.1)	22500	5175	5625	6300	5400
2. Прирост нормированных оборотных  средств (табл.4 п.3)	1036,8	238,5	259,2	290,3	248,8
3. Норматив оборотных средств с  учётом прироста	4800	5038,5	5297,7	5588	5836,8
4. Среднегодовая стоимость нор-мированных оборотных средств	5310,7

Объём СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (тыс. р.)

Остальные рассчитываются аналогично (см. 1.3)

Прирост оборотных средств на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (тыс. р.)

Норматив с учётом прироста: 4800+238,5=5038,5 (тыс.р.) на 1.04;

5038,5+259,2=5297,7 (тыс. р.) на 1.07;

5297,7+290,3=5588 (тыс. р.) на 1.10;

5588+248,8=5836,8 (тыс. р.) на конец года.

Среднегодовая стоимость оборотных средств: (тыс. р.)

Расчёт суммы  амортизационных отчислений и их использование.

Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой  стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации. Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.

Таблица 6 - Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование

Показатели	Сумма, тыс. р
Сумма амортизационных отчислений, в том числе:   а) в бюджет   б) в фонд   в) на капитальное строительство	450,5   -   315,4   135,1

Сумма амортизационных  отчислений: 3003,3×15%=450,5 (тыс. р.)

2) На капитальное  строительство: 450,5×30%=135,1 (тыс. р.)

3) В фонд  развития производства: 450,5-135,1=315,4 (тыс.  р.)

План финансирования капитальных вложений.

Таблица 7 - План финансирования капитальных вложений

Источники	Сумма, тыс. р.
Собственные источники   централизованные (табл.1 п.9)   сумма амортизации (табл.6 п.16)   прибыль	210   60   135,1   14,9
2. Долгосрочный кредит (табл.1 п.10)	180
Итого	390

Собственные источники финансирования390-180=210 (тыс.р.)

2) Финансирование  за счёт прибыли: 210-60-135,1=14,9

Расчёт  платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения  задолженности.

Средства  на возвращение долгосрочных кредитов банку и оплату процентов за пользование  кредитом путём расчёта. При этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой  последовательности:

в первом квартале – в размере 27% годовой суммы;

во втором квартале – в размере 23% годовой  суммы;

в четвёртом  квартале – в размере 50% годовой  суммы.

Плата за пользование  кредитом установлена в размере 40% годовых.

Таблица 8 - Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом по сроку возникновения  задолженности

Показатели	План на год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Долгосрочные кредиты, полученные  в плановом году	180	48,6	41,4	-	90
2. Процент за пользование кредитом 1 квартал   2 квартал   3 квартал   4 квартал	40%   19,44   16,56   -   36	4,86   -   -	4,86   5,52   -	4,86   5,52   -	4,86   5,52   -   36
3. Плата за пользование кредитом	72	4,86	10,38	10,38	46,38

1) Долгосрочные  кредиты, полученные в 1 квартал:180×27%=48,6 (тыс.р.)

В следующих  кварталах расчёт ведётся аналогично, исходя из ранее приведенных процентов.

2) Плата за  пользование кредитом в 1 квартале:48,6×40%=19,44 (тыс.р.)

В каждом квартале будет оплачиваться:19,44/4=4,86 (тыс.р.)

Во втором и четвёртом расчёты ведутся  аналогично, кроме того что во втором квартале плата делится на 3, а  в 4-м просто записывается в четвёртый  квартал.

3) Общая плата  за пользование кредитом:4,86+10,38+10,38+46,38=72 (тыс. р.)

Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий.

Таблица 9 - Расчёт отчислений из прибыли в фонды  предприятий

Показатели	Сумма, тыс. р.
1. Прибыль, что останется в распоряжении  предприятия	2060,3
2. Норматив отчислений в фонд  премий	24,5%
3. Сумма отчислений	504,8
4. Норматив отчислений в фонд  развития производства	70,5%
5. Сумма отчислений в фонд развития  производства	1452,5
6. Норматив отчислений в финансовый  резерв	5%
7. Сумма отчислений	103

Фонды экономического развития планируются, исходя из следующих  условий:

норматив  отчислений в фонд развития производства берётся в размере 70,5% от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия;

норматив  отчислений в финансовый резерв – 5% от прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;

норматив  отчислений от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия в  фонд премий и дивидендов составляет 24,5%.

1) Прибыль,  оставшаяся в распоряжении предприятия: 

нераспределённая  прибыль – прибыль, идущая на покрытие прироста норматива оборотных средств  – прибыль, идущая на финансирование капитальных вложений – прибыль, идущая на погашение платы за кредит =

= 3159-1011,8-14,9-72=2060,3 (тыс. р.)

Сумма отчислений в фонд премий: 2060,3×24,5%=504,6 (тыс. р.)

Сумма отчислений в фонд развития производства:2060,3×70,5%=1452,5 (тыс. р.)

Сумма отчислений в финансовый резерв:2060,3×5%=103 (тыс. р.)

Премиальный фонд и фонд дивидендов.

Премии за введение объектов и производственных мощностей, что оплачиваются заказчиком, составляют 5 тыс. руб

Таблица 10 - Премиальный фонд и фонд дивидендов.

Источники	Сумма, тыс.руб.
1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.3)	504,8
2. Премии за введение в действие  объектов и производственных  мощностей, что оплачиваются за  счёт заказчика	5
3. Итого отчислений в фонд	509,8

Фонды и резервы. Выручка от реализации выбывшего имущества составляет 35 тыс. руб.

Таблица 11 - Фонды и резервы

Источники	Сумма, тыс.руб.
1. Отчисления от прибыли (табл.9 п.5)	1452,5
2. Амортизационные отчисления (табл.6 п.1б)	315,4
3. Средства от реализации имущества	35
4. Другие источники	-
Итого отчислений в фонд	1802,8
Финансовый резерв 1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.7)	103

2. Итоговое  составление финансового плана

Составим  финансовый план в виде сокращённой  таблицы доходов и расходов предприятия.

Проведённые расчёты финансовых показателей  проверим путём составления шахматной  таблицы (Приложение 1, 2). По горизонтали  укажем источники покрытия расходов, а по вертикали – целевое использование  средств.

 

2. 3 .Проблемы и пути совершенствования финансового плана на предприятии.

Рыночная  экономика как более сложная  и организованная социально-экономическая  система требует качественного  финансового планирования, так как  за все негативные последствия и  просчеты планов ответственность несет  само предприятие ухудшением своего финансового состояния.

Для целей  оптимального финансирования проектов можно использовать в планировании сфер вложения финансовых ресурсов метод  двойного бюджета. Это эффективный  способ защиты стратегии развития предприятия  от всевозможных неожиданностей в плане  финансирования - разделение бюджета  фирмы на текущий и стратегический.

Текущий бюджет включает следующие позиции :

обеспечение непрерывного поступления прибыли  от используемых мощностей фирмы;

капиталовложения  в развитие имеющихся мощностей;