Финансы в концепциях различных экономических теорий и школ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

 

 

Кафедра финансов и финансового менеджмента

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

 

 

 

           по дисциплине: Теория финансов

         на тему:  Финансы в концепциях различных экономических                    

                        теорий и школ

 

 

 

 

Студентка

ФФБД, 3-й курс, ДФЗ-1                                                     

 

 

 

Руководитель   

ассистент                                                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МИНСК 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………3 1 Понятие финансов в  западной науке……………………………………….4 2 Концепции финансов в советской науке……………………………………7 Заключение……………………………………………………………………12 Список использованных источников………………………………………...13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Финансы – это экономические  денежные отношения, связанные с  распределением и перераспределением стоимости валового внутреннего  продукта путём формирования денежных доходов, накоплений, фондов денежных средств у различных субъектов  как на макроуровне, так и на микроуровне с целью их использования на удовлетворение общегосударственных, коллективных и личных потребностей.

В экономической литературе вопросам теории финансов уделяется  недостаточно внимания, что, приводя  к недооценке влияния финансов на социально-экономические процессы, влечет за собой просчеты и ошибки в обосновании целей и задач финансовой политики, выборе адекватных форм и методов организации финансовых отношений и, как следствие, низкую эффективность проводимых государством мер по достижению стабильного экономического роста и макроэкономической устойчивости. В этой связи огромное значение приобретает изучение уже существующих теорий и концепций финансов. 

Цель данной работы –  рассмотреть значение и роль финансов в концепциях различных теорий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Понятие финансов в западной науке

 

 

Современные трактовки термина  финансы берут своё начало в камерализме — немецком варианте меркантилизма — науке, занимавшейся проблемой формирования и целевого использования государственной казны. Под финансами камералисты понимали управление доходами, предназначенными к употреблению на нужды государства. Понятия «камеральная наука» и «наука финансовая» в западной литературе иногда употреблялись как синонимы, но после того, как в структуре камерального хозяйства были учреждены камер-коллегии, в состав которых вошла полиция, термин «финансы» обрёл самостоятельный, более узкий смысл: «...отрасль правительственной деятельности, имеющая своей целью приобретение, сохранение и надлежащее употребление необходимых для государственной власти материальных ценностей и состоящая в ведении собственного хозяйства или в попечении о государственных доходах и расходах. Эти попечения правительства … составляют предмет так называемых финансов, финансового управления, правительственного хозяйства или хозяйства государственного» (в дореволюционной России термин употреблялся в том же значении, что и в Германии) [1, с.122].

В англоязычной литературе второй половины XIX — начала ХХ века термин «финансы» трактовался не так однозначно, как в немецкой. В частности, в словаре Вебстера (издание 1886 года) говорилось о том, что финансы — это «доходы (revenue) правителя или государства; иногда, доход физического лица». Таким образом, это определение отражает точку зрения узкого круга западных ученых той поры, согласно которой сфера финансов ограничивалась только доходами государства и, кроме того, указывает на употребление термина «финансы» не только применительно к общественному сектору экономики, но и к частному. Во второй половине ХIХ века в контексте финансов говорится не только о государственных доходах и расходах, но и о спекуляции ценными бумагами, накоплении капитала и процентной ставке по ссудному банковскому капиталу, как о важных аспектах финансовой науки. В книге английского автора Г. Кинга «Теория финансов» вообще не упоминается общественный сектор экономики, а речь идет о прибыли, актуарных расчетах, простом и сложном проценте на ссудный капитал. В этом плане показательно и определение финансов Ф. Кливленда: «Финансы представляют собой отрасль бизнеса, которая имеет дело с получением и расходованием фондов, необходимых для оснащения и управления предприятием. … Что такое фонды? Как их получить? Как ими управлять? Ответы на три эти вопроса покрывают всю область финансов». Примечательно, что и К. Маркс в своем «Капитале» употребляет термин «финансы» в контексте денежного капитала, банков и бирж[2].

Используемый без уточняющих прилагательных («общественные» (public), «личные» (personal), «корпоративные» (corporate)), термин «финансы» получил более широкий смысл, нежели имел первоначально, и, помимо общественного сектора, стал охватывать вопросы капитала, прибыли, доходов и расходов предприятий и частных лиц. В этой связи, для исключения двусмысленности прилагательного «финансовый» (financial) К. Плен, а вслед за ним и М. Хантер указывали на то, что применительно к общественным финансам корректнее употреблять прилагательное «фискальный» (fiscal), говоря при этом «фискальный год», а не «финансовый год».

Употребление термина  «финансы» без уточняющих прилагательных только по отношению к общественному  сектору экономики, было характерно, прежде всего, для немецкой научной  школы. Такая трактовка финансов отражает начальную стадию развития западной финансовой науки и в  настоящее время утратила свою актуальность. Другая крайность - употребление термина  «финансы» (без уточняющих прилагательных) только в контексте частного сектора  экономики. Такой подход к трактовке  термина нередко встречается  и в современной учебной и  научной западной литературе. Доминирующим подходом в современной западной литературе стало преимущественное употребление термина «финансы»  с уточняющими прилагательными (public, personal, corporate) и широкая трактовка  общего термина (без указанных прилагательных).

«Общественные финансы» связываются  с деятельностью государства (или  местной власти), заключающейся в  получении и применении средств, необходимых для выполнения надлежащих функций, с процессом и механизмом формирования и использования государственных  ресурсов, балансом доходов и расходов, соответствующим административным контролем. Некоторые авторы также подчеркивают, что предмет общественных финансов лежит на границе между экономикой и политикой, а также отмечают, что в современных обществах доходы и расходы органов государственной власти состоят, почти исключительно, из денежных поступлений.

В основе общественных финансов лежит теория распределения общественных благ. Суть её состоит в том, что существуют некоторые блага (национальная оборона, охрана общественного порядка, дороги и т. п.), потребность в которых не может быть удовлетворена и оплачена в индивидуальном порядке путём товарно-денежного обмена. Как следствие, потребность в таких коллективных благах не может быть реализована через рыночный механизм. Исходя из этого, распределение общественных благ берет на себя государство в лице центральных и местных органов власти через бюджеты соответствующих уровней. «Государственные затраты являются частью потребления общества, в котором государство представляет собой регулирующий орган» . Посредством фискальных и бюджетных инструментов общественные блага не только распределяются, но и перераспределяются. В частности, перераспределение может производиться путем комбинации высоких налогов на обеспеченных граждан, и субсидий гражданам с низкими доходами. Таким образом, путем перераспределения благ между высокодоходными и малообеспеченными слоями населения реализуется концепция социальной справедливости и гуманизма: «Если мы считаем, что моральный долг общества в целом, чтобы помочь слабым, то помощь бедным дает общее благо».

Корпоративные финансы связаны  с приобретением и распределением фондов или ресурсов корпорации с  целью максимизации благосостояния акционеров, с эффективным и результативным управлением ресурсами, денежными  потоками для достижения целей этой организации, что подразумевает "планирование и контроль за предоставлением ресурсов (там, откуда они привлекаются), распределение  ресурсов (там, где они развернуты), окончательный контроль над ресурсами (эффективно ли используются или нет)". Западные авторы выделяют две ключевые концепции корпоративных финансов, которые имеют важнейшее значение в принятии решений - это соотношение  между риском и доходностью и  концепция временной ценности денег (заключается в том, что денежная единица, имеющаяся сегодня, и денежная единица, ожидающаяся к получению через какое-то время, неравноценны, а именно "рубль завтра" по своей ценности всегда меньше "рубля сегодня"). Некоторые авторы определяют финансы оценку и управление риском исходя из того, что, с точки зрения финансов, «корпорация это совокупность рискованных денежных потоков».

 

 

 

 

 

 

 

2 Концепции финансов  в советской науке

 

Особое место в мировой  финансовой науке занимает теория советских (социалистических) финансов, представляющая собой модифицированную версию западной теории общественных финансов, адаптированную к советской модели экономики  и идеям марксизма.

В первую очередь, необходимо отметить, что К.Маркс в противовес теории распределения общественных благ посредством финансов и личных благ посредством рыночного обмена предложил схему распределения  благ в обществе, основанном на коллективизме, которая предусматривала измерение стоимость не опосредовано через деньги, а напрямую через рабочее время. «Индивидуальное рабочее время каждого отдельного производителя — это доставленная им часть общественного рабочего дня, его доля в нём. Он получает от общества квитанцию в том, что им доставлено такое-то количество труда (за вычетом его труда в пользу общественных фондов), и по этой квитанции он получает из общественных запасов такое количество предметов потребления, на которое затрачено столько же труда» . Такая схема распределения благ по квитанциям не предполагала существование денег, поэтому многие советские экономисты рассматривали период социализма как "начало перехода к прямому продуктообмену и отмиранию денег, кредита, финансов" и исходили из того, что после победы социализма "финансы будут „похоронены“ как пережиток капитализма". Однако, практика первых лет советской власти показала, преждевременность отказа от денег в качестве меры стоимости. Коммунистическая идеология вынуждена была признать, что деньги останутся в СССР как инструмент буржуазной экономики, который, по словам И. Сталина, «взяла в свои руки Советская власть и приспособила к интересам социализма»[3,c.68].

Ключевой отличительной  особенностью советской модели экономики  уже к концу второй пятилетки (1938 год) являлось то, что доля общественной собственности составляла 98,7 % всех производственных фондов страны (оставшиеся 1,3% - в личной собственности колхозников и мелких кустарей). То есть практически вся экономика фактически имела статус общественного, а государство от имени общества полностью взяло на себя распределение благ. Из государственного бюджета СССР покрывались не только расходы традиционно характерные для капиталистической модели экономики (по государственному управлению, национальной обороне, охране правопорядка, строительству дорог и т. п.), но и основная доля затрат по расширенному воспроизводству (производственные капитальные вложения). Госбюджет СССР фактически стал общественным инвестиционным фондом под управлением государства, через который производилось перераспределение ресурсов между различными предприятиями и отраслями общественного хозяйства. Поэтому советская трактовка "финансов" была основана именно на таком характере советской экономики, "советских" или "социалистических" финансов.

Начало формированию научных  подходов к трактовке общественных финансов, учитывающих реалии социалистической модели экономики, положила научная  дискуссия на совещании, проведенном  в 1944 году Управлением учебных заведений  Министерства финансов СССР. Основными  итогами дискуссии являлись:

1. рассмотрение советских финансов как системы денежных отношений, связанных с действием закона стоимости;
2. такое расширение предмета учения о советских финансах, которое в той или иной мере включает в себя денежные отношения внутри государственного производственного сектора и взаимоотношения государства и его производственного сектора с колхозно-кооперативным производственным сектором и с населением.

Дискуссия оказала серьезное  воздействие на весь дальнейший ход  развития советской финансовой науки. Под её влиянием, на протяжении последующих  двадцати пяти лет, в СССР сформировались три научные концепции советских  финансов: распределительная, воспроизводственная  и концепция Э. А. Вознесенского (иногда называемая правовой концепцией) [4, с.134].

Распределительная концепция

Автором данной (наиболее распространённой) советской концепции общественных финансов, является В. П. Дьяченко (московская школа), считавший, что «отказываться в применении к социалистическому обществу от исторически сложившегося понятия государственных финансов нет никаких оснований». Имелось в виду представление о финансах, как о распределительных денежных отношениях, связанных с существованием и функционированием государства, что предусматривалось западной теорией распределения общественных благ. Однако, под термином «распределение» стали подразумевать не только распределение общественных благ между сферой производства и сферой потребления, но и процесс дробления валовой денежной выручки на общественных производственных предприятиях (т. н. «первичное распределение»). Таким образом, исходная концепция была адаптирована к условиям советской модели экономики путем скрытого терминологического указанного соглашения. Кроме того, ввиду полного обобществления производственного сектора, для обозначения различия между общественными фондами (в принятом западной наукой понимании этого словосочетания) и фондами частных предприятий, тоже ставших в СССР общественными, были введены понятия «централизованные фонды» и «децентрализованные фонды». Таким образом финансы (социалистического государства) определялись как "система денежных отношений, на основе которых через плановое распределение доходов и накоплений обеспечивается образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных ресурсов государства в соответствии с его функциями и задачами" [5].