Фінансове планування на підприємстві: зміст, завдання та методи

 

 

 

 

 

Індивідуальне науково-дослідне завдання

з дисципліни фінанси  підприємств

На тему:

«Фінансове планування  на підприємстві: зміст, завдання  та методи»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Київ - 2013

 

План

Вступ……………………………………………………………………………….3

1. Економічний зміст  фінансового планування на підприємстві………………4

2. Завдання фінансового планування на підприємстві…………………………6

3. Етапи та методи  фінансового планування……………………………………8

Висновок………………………………………………………………………….14

Використана література…………………………………………………………15

 

Вступ

У сучасних умовах ринкових відносин виникає об'єктивна необхідність фінансового планування. Без фінансового планування неможливо домогтися справжніх результатів на ринку.

За ринкової економіки значно підвищується матеріальна  відповідальність керівника підприємства за його фінансовий стан. Саме тому зросло значення перспективного, поточного та оперативного фінансового планування для забезпечення стійкого фінансового стану та підвищення рентабельності підприємств. Сьогодні фінансове планування вимагає використання нових принципів організації в порівнянні з адміністративною економікою. Його зміст та форми суттєво змінені у зв'язку з новими економічними умовами та соціальними орієнтирами.

Фінансове планування є необхідним для фінансового  забезпечення розширення кругообороту виробничих фондів, досягнення високої результативності виробничо-господарської діяльності, створення умов, які забезпечили б платоспроможність та фінансову стійкість підприємства. Ринок ставить високі вимоги до якості фінансового планування, оскільки нині за негативні наслідки своєї діяльності відповідальність нестиме само підприємство. За нездатності врахувати несприятливу ринкову кон'юнктуру підприємство стає банкрутом і підлягає ліквідації з відповідними негативними наслідками для засновників.

 

1. Економічний зміст фінансового планування на підприємстві.

Фінансове планування - це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і  напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді. Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

Фінансове планування втілює встановлені цілі у форму  конкретних фінансових показників і  забезпечує фінансовими ресурсами  закладені в виробничому плані економічні пропорції розвитку.

Значення фінансового  планування полягає в тому, що воно дає можливість визначити життєздатність проекту підприємства за умов конкуренції  і є інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

На стадії фінансового  планування визначається загальна потреба в коштах для забезпечення загального виробничо-господарської діяльності і можливості одержання таких засобів. В умовах ринку підприємство самостійно визначає напрям і розмір використання прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства після сплати податків. Фінансове планування — процес розробки системи фінансових планів і планових показників по забезпеченню розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами і підвищення ефективності його фінансової діяльності в майбутньому. Фінансове планування є необхідним елементом управління економікою. Фінансове планування охоплює усі аспекти діяльності підприємств і відображає їх у відповідних фінансових показниках, що використовуються в управлінні економікою. Без фінансового планування неможливо досягти рівня управління економікою, що забезпечить підприємству підвищення ефективності, успіх на ринку, розширення матеріальної бази, успішне вирішення соціальних питань і матеріального стимулювання працівників.

В умовах ринку  потрібен значно вищий, ніж існує  нині, науково обґрунтований рівень планування фінансово-господарської  діяльності підприємств. Призначення  фінансового планування полягає  у визначенні сукупної потреби підприємства в такій кількості фінансових ресурсів, щоб забезпечувалося фінансування розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов’язань перед бюджетом, банками тощо, розв’язання соціальних завдань і матеріального стимулювання працівників підприємства.

Фінансове планування сприяє запобіганню понаднормативних і понадпланових витрат товарно-матеріальних цінностей і фінансових ресурсів як за окремими видами заходів, так і по підприємству загалом.

Об’єктом фінансового  планування є фінансові результати діяльності господарюючого суб’єкта, його майно та капітал, інвестиції, грошові потоки, фінансові ризики, заходи щодо запобігання банкрутства.

Фінансове планування базується на виробничих показниках плану, плані продажу продукції та послуг, плані капітальних вкладень та розвитку соціальної сфери.

Принципи фінансового планування:

1. Наукова обґрунтованість — проведення розрахунків фінансових показників на основі певних методик з урахування передового досвіду, використання ПЕОМ, економіко-математичних методів, що передбачають багатоваріантність розрахунків і вибір найоптимальнішого з них.

2. Єдність фінансових планів — проявляється в єдності фінансової політики, єдиному розподілі ВВП, єдиній методології фінансових розрахунків тощо.

3. Безперервність — взаємозв'язок перспективних, поточних і оперативних фінансових планів.

4. Стабільність — незмінність показників фінансових планів.

 

 

2. Завдання  фінансового планування на підприємстві.

Фінансовий план можна розглядати як завдання по окремих  показниках, а також як фінансовий документ, що забезпечує взаємозв’язок показників розвитку підприємства з наявними ресурсами, взаємодію сукупної вартісної оцінки коштів, що беруть участь у відтворювальних процесах та обігу грошового капіталу.

Основне завдання фінансового  планування – це забезпечення нормального відтворювального процесу необхідними джерелами фінансування, їх формування та використання. 

Фінансове планування являє собою процес розробки системи заходів щодо забезпечення розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами та підвищення ефективності фінансової діяльності в майбутньому періоді.

Переваги фінансового  планування полягають у тому, що воно:

- втілює стратегічні цілі  у форму конкретних фінансових  показників;

- забезпечує фінансовими  ресурсами, закладеними в виробничому плані економічні пропорції розвитку;

- надає можливість визначення  життєздатності проекту підприємства  в умовах реальної ринкової  конкуренції;

- служить дуже важливим  інструментом одержання фінансової  підтримки від зовнішніх інвесторів. 

Планування допомагає запобігати помилкові дії в області фінансів, а також зменшує число невикористаних можливостей.

Основні завдання фінансового планування на підприємстві:

• забезпечення необхідними фінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності;
• визначення джерел та обсягів фінансових ресурсів відповідно до потреб підприємства;
• раціональний розподіл отримуваних прибутків і накопичень за каналами їх використання;
• фінансовий контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів і коштів;
• визначати шляхи ефективного вкладення капіталу, оцінки ступеня раціонального його використання;
• виявляти внутрішньогосподарські резерви збільшення прибутку за рахунок економічного використання грошових коштів;
• встановлювати раціональні фінансові відносини з кредиторами, бюджетом, банками та іншими контрагентами;
• дотримувати інтереси акціонерів та інших інвесторів;
• контролювати фінансовий стан, платоспроможність і кредитоспроможність підприємства.
• посилення ролі фінансового планування в управлінні виробництвом і підвищенні його ефективності.

Фінансове планування дає змогу розв'язати такі конкретні  питання:

- які грошові кошти може мати підприємство в своєму розпорядженні; які джерела їх надходження;

- чи достатньо фінансових ресурсів для виконання накреслених завдань;

- яка частина коштів має бути перерахована в бюджет, позабюджетні фонди, банкам та іншим кредиторам;

- як повинен здійснюватися розподіл та використання прибутку на підприємстві;

- як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і доходів підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.

Фінансовий план забезпечує підприємницький план господарюючого суб'єкта фінансовими ресурсами і має великий вплив на економіку підприємства. Відбувається це завдяки цілому ряду істотних обставин.

По-перше, в фінансових планах відбувається порівняння намічуваних витрат для здійснення діяльності з реальними можливостями.  
У результаті коригування досягається матеріально-фінансова збалансованість.

По-друге, статті фінансового  плану пов'язані зі всіма економічними показниками роботи підприємства та пов'язані з основними розділами підприємницького плану: виробництвом продукції та послуг,науково-технічним розвитком, вдосконаленням виробництва та управління, підвищенням ефективності виробництва, капітальним будівництвом, матеріально-технічним забезпеченням, праці та кадрів, прибутку і рентабельності, економічним стимулюванням.

Таким чином, фінансове планування впливає на всі сторони діяльності господарюючого суб'єкта за допомогою вибору об'єктів фінансування, напряму фінансових коштів і сприяє раціональному використанню трудових, матеріальних і грошових ресурсів.

 

3. Етапи та методи фінансового планування.

Методологія фінансового  планування включає в себе організацію  планування фінансів, що будується  на визначених принципах. До принципів фінансового планування відносяться:

• науковість;
• комплексність;
• оптимальність.

Принцип науковості планування фінансів означає, що розрахунок планових показників повинен базуватись на аналізі  звітних даних, на визначенні перспектив розвитку фінансових показників.

Принцип комплексності планування фінансів передбачає, що показники  фінансового плану повинні бути взаємопов’язаними між собою.

Принцип оптимальності планування фінансів потребує найбільш раціонального  використання капіталу і всіх фінансових ресурсів.

Фінансове планування взаємопов'язане з плануванням  виробничо-господарської діяльності підприємств. Всі статті фінансового плану підприємства будуються на основі показників виробничого плану (обсягу виробництва продукції, кошторисах витрат на виробництво, капітальних вкладень тощо). Таким чином, виробничий план відіграє головну роль у фінансовому плануванні. Проте процес упорядкування фінансового плану не є арифметичним перерахунком планових виробничих показників у фінансові. Ці два види планування взаємозалежні й впливають один на одного.

За тривалістю дії фінансові плани розрізняють:

—              перспективні фінансові плани (на період понад 1 рік);

—              поточні (на 1 рік);

—              оперативні (на квартал, місяць).

Діяльність, пов'язана із складанням кожного фінансового  плану, передбачає виконання певних видів робіт з використанням  відповідних методів .

Етапи і методи фінансового планування

№ п/п	Етапи	Методи
1	Аналіз виконання  показників фінансових планів за попередній період	Економічний аналіз
2	Розрахунки доходів  і видатків на плановий період	Коефіцієнтів, нормативний, економіко-математичні
3	Збалансування доходів і видатків фінансового плану	Балансовий

 

Економічний аналіз – це комплекс досліджень діяльності підприємства, при якому використовуються відповідні джерела інформації, обґрунтування правильності розроблених планів, вивчення окремих елементів економічної роботи, вимір впливу факторів причин і резервів, оцінка роботи і порівняння її результатів з витратами, узагальнення результатів аналізу з розробкою необхідних заходів для покращення роботи підприємства.

Зміст економічного аналізу тісно пов'язаний з розвитком  і вдосконаленням системи управління. Для того, щоб економічний аналіз виконував свої функції, він повинен відповідати певним вимогам: оцінювати роботу підприємства відповідно до перспектив розвитку, забезпечити об'єктивну оцінку діяльності підприємства, мати систематичний характер.

Під методом  економічного аналізу розуміють  спосіб підходу до вивчення господарських  процесів у становленні й розвитку. Характерною особливістю методу економічного аналізу є: