Формирование собственного капитала банка. Нормативы достаточности капитала

Особую составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка – после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Однако, несмотря на то что субординированный кредит не подлежит погашению по  инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации. Так, если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет, до окончания срока действия договора в полной сумме, а в последние пять лет до окончания срока действия договора – по остаточной стоимости.

Эффективность функционирования собственного капитала банка во многом зависит от количества и качества тех компонентов, которые формируют состав его источников.

 

1.3. Достаточность собственного  капитала банка

 

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его га достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банками убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.

Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

При разработке Банком России нормативных документов по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета. В настоящее время порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, определяют Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. №215-П и Инструкция от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

В этих документах прописан порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядка взвешивания активов по степени риска. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков подразделяются на пять групп с весомыми коэффициентами 0-2, 10, 20, 50 и 100%. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, не обремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (50-100%) Банк России установил для средств на счетах в банках – резидентах РФ и в банках – нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Так, до 1996 г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 г. 8%. С 1 января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро – 11%.

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны с изменением коэффициентов риска по активом банка и расширением состава учитываемых рисков. Большое значение придается усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыночного механизма на процесс формирования капитальной базы банков.

Новый подход к оценке достаточности капитала банка, усложняя схему расчета норматива, обеспечивает более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. Центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить разнообразия практических ситуаций.

 

2. Анализ собственного  капитала на примере ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

 

2.1. Общая характеристика  ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

 

ОАО «АИКБ «Татфондбанк» - универсальный банк с широким спектром услуг корпоративным клиентам и частным лицам. Татфондбанк - второй по величине банк Республики Татарстан. Банк традиционно входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала.

28 апреля 1994 года принято решение  о создании АИКБ «Татфондбанк». Получена лицензия Центрального  Банка РФ №3058 от 24.08.1994 на совершение  кредитно-расчетных и других операций в рублях. На момент создания Банка уставный капитал составил 500 тыс. рублей.

Ключевым совладельцем банка является Правительство Республики Татарстан. Уставный капитал банка составляет 7,3 млрд. рублей.

Высокая степень надежности банка подтверждена международным кредитным рейтингом агентства Moody’s Investors Service на уровне B2 и национальным рейтингом агентства «Эксперт РА» на уровне «А».

По состоянию на 1 октября 2010 года в банке обслуживается более 17,9 тысяч корпоративных клиентов, среди которых заметное место занимают ведущие предприятия и организации республики.

В тоже время, Татфондбанк активно занимается развитием розничного бизнеса: обновляет и постоянно расширяет линейку кредитных продуктов, проводит гибкую политику в области привлечения средств населения во вклады, предоставляет услуги по денежным переводам и приему платежей.

Татфондбанк является одним из лидеров среди банковских учреждений Республики Татарстан по количеству выпущенных пластиковых карт. На 1 октября 2010 года в обращении находится более 319 тысяч пластиковых карт банка. Татфондбанк обладает статусом Принципиального участника сразу двух международных платежных систем – VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1000 банкоматов.

Банк проводит гибкую политику в области привлечения средств населения во вклады, сумма вкладов физических лиц на 1 октября 2010 года превысила 20 млрд. рублей.

В структуру банка входит 89 подразделений, в том числе филиалы в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Сургуте, Чебоксарах, Перми.

ОАО «АИКБ «Татфондбанк» является членом:

• Банковской Ассоциации Татарстана;
• Ассоциации российских банков с 20.06.2006 №1539;
• Московской межбанковской валютной биржи;
• Торгово-Промышленной Палаты РТ;
• Международной межбанковской системы финансовых телекоммуникаций SWIFT;
• Российской Национальной Ассоциации СВИФТ;
• Саморегулируемой организации «Национальная Фондовая Ассоциация»;
• ABISS [Association for Banking Information Security Standards]

Также Банк является:

• принципиальным участником международной платежной системы «VISA»;
• принципиальным участником международной платежной системы «MasterCard Worldwide»;
• участником системы страхования вкладов.

Стратегической целью является качественное удовлетворение потребностей клиентов и долгосрочный рост бизнеса путем организации эффективной командной работы.

 

 

2.2.Анализ собственных средств (капитала)

ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

 

Анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому, что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому, что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов.

Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом.

1. Капитал и фонды банка:

1. Уставный капитал
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
3. Добавочный капитал
4. Фонды банков
5. Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска)

2. Доходы будущих периодов:

1. Переоценка собственных средств в инвалюте
2. Переоценка средств в инвалюте
3. Переоценка ценных бумаг

3. Доходы и прибыль

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей выступает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т. е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:

• дать оценку состоянию собственных средств банка;
• оценить изменение структуры собственных средств;
• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах АИКБ «Татфондбанка» принадлежит УФ (около 85 %).

Немаловажным при анализе являются показатели, характеризующие удельный вес УФ в суме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2).  Показатели d1 и d2 могут быть рассчитаны по формулам, %:

d1=УФ/Объем собственных средств*100                       (1)

d2=УФ/Валюта баланса*100                                           (2)

d12007=5300000/6080369*100=87,2%;

d12008=7300000/8172692*100=89,3%;

d12009=7300000/8421450*100=86,7%.

d22007=5300000/43483840*100=12,2%;

d22008=7300000/45477842*100=16,1%;

d22009=7300000/52616605*100=13,9%.

Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств и валюте баланса за анализируемый период свидетельствует об укреплении статуса АИКБ «Татфондбанк».

Комплексный анализ УФ коммерческого банка можно провести с помощью показателей, представленных в таблице 1.

Таблица 1

Анализ УФ ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

	Показатель	2007	2008	2009
1	Фактически оплаченный УФ	5300000	7300000	7300000
2	УФ на 1 руб. активных операций	12,2	16,1	13,9
3	УФ на 1 руб. кредитных вложений	14,9	19,0	18,2
4	УФ на 1 руб. собственных средств	87,2	89,3	86,7
5	УФ на 1 руб. привлеченных средств	13,6	18,6	15,3
6	УФ на 1 руб. заемных средств	57,3	54,1	52,0
7	УФ на 1 руб. обязательств	14,2	19,6	16,5
8	УФ на 1 руб. валюты баланса	12,2	16,1	13,9