Формирование собственного капитала банка. Нормативы достаточности капитала

Из таблицы 1 видно, что показатели качества УФ за анализируемый период увеличились по сравнению с началом данного периода. Доля УФ в кредитных вложениях, привлеченных средствах больше 10%, это свидетельствует об увеличении рискованности данных операций, следовательно, и доходность увеличивается.

Собственный капитал банка как исходный источник собственных банковских средств по своей экономической сущности представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов (уставный фонд, эмиссионные разницы, резервный фонд, накопленная прибыль, фонд переоценки статей баланса), обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу.

Таблица 2

Структура собственных средств (капитала) банка за 2007-2009 гг.

Собственные средства	2007 г.	2008 г.	отклонение		2009 г.	отклонение
			руб.	%		руб.	%
Уставный фонд	5300000	7300000	2000000	27,3	7300000	0	-
Резервный фонд	526750	528213	1463	0,3	843801	315588	58
Переоценка по справедливой  стоимости ЦБ	0	-309	-309	-	5061	5370	106
Переоценка ОС	274	79	-195	-147	71	-8	-11
Нераспределенная прибыль прошлых лет	224092	185224	-38868	-21	203	-185021	-911
Неиспользованная прибыль за отчетный год	29253	159485	130232	81,7	272314	112829	41,4
Всего источников СС	6080369	8172692	2092323	25,6	8421450	248758	2,9

Общая сумма собственных средств банка за период 2007-2008 гг. увеличилась на 2092323 руб. (+25,6%). В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре. Из данных таблицы 2 видно, что преобладающую роль в структуре собственных средств банка составляют различные фонды (95%). Значительную роль в формировании собственных средств представляет нераспределенная прибыль, она увеличилась за данный отчетный период на 81,7%. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного и резервного фондов. Для анализируемого периода характерно, что в течение года доля уставного фонда увеличилась на 2000 тыс.руб.

Доля собственных средств за 2008-2009 гг. увеличилась на 248758 тыс.руб. или на 2,9%. В отчетном периоде также отмечена тенденция увеличения прибыли текущего года на 41,4%, но доля прибыли прошлых лет значительно уменьшилась. Процентное увеличение резервного фонда составило 58%, а доля собственных средств не изменилась. Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса в стране банк пытается сохранить собственную капитальную базу. Таким образом, анализ структуры собственного капитала банка показывает, что банк устойчив, отмечена тенденция роста собственных средств, значительную роль играет нераспределенная прибыль.

Рис.1. Динамика роста уставного капитала (млн.руб.)

Уставный капитал ОАО «АИКБ «Татфондбанк»а сформирован в сумме 7 300 000 000 рублей и разделен на 730 000 000 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая.

 

2.3. Оценка нормативов достаточности капитала ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

 

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный Банк РФ Инструкцией №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.97 г. устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ №1 были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации; в-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

• сравнение фактических значений показателя с нормативным;
• рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;
• выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1).

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) обусловлен  двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Таблица 3

Анализ показателя достаточности капитала ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

Наименование показателя	Условное обозначение	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Показатель достаточности капитала, %		16,3	17,4	16,8
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, %	Н1	10,0	10,0	10,0
Собственные средства (капитал), тыс.руб.		7030445	7697470	7994711

Из таблицы 3 видно, что фактический показатель достаточности капитала Н1 больше нормативного значения 10%, что свидетельствует о достаточности капитала банка, с учетом риска.

 

3. Пути совершенствования в области формирования и управления собственным капиталом ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

 

3.1. Мероприятия по привлечению собственного капитала банка

 

Главная цель процесса управления банковским капиталом заключается в привлечении и поддержке достаточного объема капитала для расширения деятельности и создание защиты от рисков. Величина капитала определяет объемы активных операций банка, размер депозитной базы, возможности заимствования средств на финансовых рынках, максимальные размеры предоставленных кредитов, величину открытой валютной позиции и другие важные показатели, которые существенным образом влияют на деятельность банка. Для украинских банков актуальными остаются вопрос наращивания капитальной базы и для большинства из них цель управления капиталом заключается в его пополнении.

В банковской практике используются два метода пополнения капитала:

• метод внутренних источников пополнения капитала;
• метод внешних источников пополнения капитала.

За первым методом главным источником роста капитала есть нераспределенная прибыль банка. Реинвестирование прибыли - самая приемлемая и сравнительно дешевая форма финансирования банка, который стремится расширить свою деятельность. Такой подход к наращиванию капитальной базы не расширяет круг владельцев, а итак, разрешает сохранить существующую систему контроля за деятельностью банка и избегнуть снижения доходности акций вследствие увеличения их количества в обращении.

Чистая прибыль, которая осталась в распоряжении банка после выплаты налогов, может быть направленный во исполнение двух основных задач: 1) обеспечение определенного уровня дивидендных выплат акционерам; 2) достаточное финансирование деятельности банка. Итак, дивидендная политика банка взыскивает значительное влияние на возможности расширения капитальной базы за счет внутренних источников.

Задача менеджмента состоит в определении оптимального соотношения между величиной прибыли, которая направляется на пополнение капитала, и размером дивидендных выплат акционерам банка. Низкий уровень дивидендов приводит к снижению рыночной стоимости акций банка и побуждает владельцев к их продаже, которая означает отлив акционерного капитала из банка. Такая дивидендная политика не делает авансы потенциальных акционеров и может создать проблемы во время привлечения капитала в будущему, поскольку акции с низкими дивидендами не будут иметь спроса на рынке.

Высокий уровень дивидендных выплат привлекает акционеров, но замедляет процесс накопления капитала. Это сдерживает рост объема активных операций, которые генерируют доходы банка, и повышает общий уровень риска. Снижение надежности банка также может стать причиной отлива капитала через продажу акционерами своих акций, которые становятся весьма рискованными. Дивидендная политика влияет не только на внутренние источники пополнения капитала, а и на внешние, ведь возможности дополнительного привлечения капитала большой мерой определяются размером дивидендов.

Оптимальной дивидендной политикой есть такая, которая максимизирует рыночную стоимость акций банка. Доходность акций банка должны быть не низшей за доходность других видов инвестиций с таким самым уровнем риска. В развитых странах средний уровень доходности банковских акций составляет 14-17 %.

Одним из важных факторов влияния на возможности банка привлекать капитал в будущему есть стабильность дивидендной политики. Для поддержания постоянного уровня дивидендных выплат банки в последнее время все более большую часть своих прибылей направляют именно на выплату дивидендов за акциями. Это связано как с повышением требований со стороны акционеров, так и с тенденцией общего снижения доходности банковской деятельности. Так, банками США на протяжении последнего десятилетия около 80 % полученной чистой прибыли было направлено на выплату дивидендов. Такое положение побуждает менеджеров банков к поиску внешних источников пополнения капитала.

Преимущества метода внутренних источников пополнения капитала:

• независимость от конъюнктуры рынка;
• нет расходов из привлечение капитала извне;
• простота применения, поскольку средства просто переводятся с одного бухгалтерского счета на другого;
• нет угрозы потери контроля над банком со стороны акционеров.

Недостатки метода внутренних источников пополнения капитала:

• полное налогообложение, поскольку на пополнение капитала направляется чистая прибыль после выплаты всех налогов;
• возникновение проблемы уменьшения дивидендов;
• медленное наращивание капитала.

Привлечение капитала за счет внешних источников возможное несколькими способами:

1. эмиссия акций;
2. эмиссия капитальных долговых обязательств (субординований долг);
3. продажа активов и аренда недвижимости.

Менеджмент банка прибегает к внешним источникам роста капитальной базы в случае, когда нужно обеспечить быстрое получение больших объемов средств. Например, в условиях гиперинфляции капитал банков быстро обесценивается и прибыли может не хватить даже на компенсацию потерь. Если органами банковский надзор пересмотрен нормы достаточности капитала, то перед менеджментом банка возникает задача быстро и существенным образом нарастить капитал, который возможно лишь за счет внешних источников.

3.2. Пути обеспечения сбалансированной банковской политики в области управления собственным капиталом банка

 

Преобразования, происходящие в банковской системе Российской Федерации, обострили потребность рационализации банковской деятельности по привлечению и размещению денежных ресурсов. Риск убытков, особенно при кредитовании, обусловливает необходимость разработки комплексной системы управления коммерческим банком, в которой приоритетное положение занимает управление собственным капиталом. Несоблюдение требований о достаточности собственного капитала влияет на финансовые результаты и может привести благополучный банк к банкротству.

Тесная взаимосвязь управления собственным капиталом и активами проявляется в том, что кредиты, как главный рисковый актив, требуют создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам (РВПС), соответствующего качеству кредитного портфеля банка. Отчисления в РВПС, возрастающие при ухудшении качества кредитов, приводят к дополнительным расходам, следовательно, рост рисковых активов и снижение прибыли являются двумя дополняющими друг друга факторами, которые снижают показатель достаточности капитала.  Формирование РВПС содержит в себе противоречие: с одной стороны, данный резерв заблаговременно, постепенно создает источник для возмещения потерь, т.е. защищает банк от риска потерь по невозвратным кредитам; с другой стороны, расходы на его формирование ведут к уменьшению прибыли или даже появлению убытков (в зависимости от качества кредитного  портфеля), т.е. снижается абсолютный размер собственного капитала и показатель его достаточности.