Формы кредитных отношений предприятия с банком

     Существуют  предприятия, у которых кругооборот  оборотных средств относительно равномерен. Однако и у них возможны некоторые временные отклонения фактических запасов товарно-материальных ценностей и затрат от средних, обычных  величин, покрываемых собственными источниками формирования. Кроме  того, могут возникнуть и непродолжительные  финансовые затруднения. В связи  с этим возникает временная краткосрочная  дополнительная потребность в денежных средствах, объем которых, как правило, невелик.

     В этом случае использовать кредитование по остатку крайне сложно, поскольку  объект кредитования очень подвижен, что требует большой технической  работы по его исчислению при частых расчетах обеспечения. Целесообразнее кредитовать предприятия по обороту, т. е. по принципу автоматизма, когда  банк беспрепятственно и в полном объеме оплачивает все требования, предъявленные к его клиенту (выдача ссуды), и в таком же режиме зачисляет на счет клиента все денежные средства, поступающие на его имя (возврат ссуды).

     Кредитование  по обороту может осуществляться одновременно с кредитованием по остатку. Для контроля над целевым  использованием краткосрочных ссуд, выдаваемых банком под отдельные  объекты кредитования, целесообразно  применять метод кредитования по остатку. Например, при образовании  значительных сезонных запасов товарно-материальных ценностей кредитование по обороту  неприменимо. В этом случае надежнее использовать кредит по остатку, выдаваемый после предварительного выявления  потребности в заемных средствах, определения конкретных сроков возврата ссуды, возможности использования  залога.

     Кредитование  по обороту носит менее жесткий  характер, чем кредитование по остатку, и, следовательно, является для банка  более рискованной кредитной  операцией. Поэтому банки предпочитают кредитовать по обороту лишь надежных заемщиков, отличающихся высокой кредитоспособностью, либо выдают кредит по обороту обычным  заемщикам в незначительных размерах.

     Величина  вовлекаемой в оборот заемщика ссуды  определяется как разница (положительная) между его текущими денежными  платежами и поступлениями. По договоренности с клиентом-заемщиком банк может  установить определенный предел по этой разнице, т. е. остаток возможной; задолженности, превышать который банк считает  для себя невозможным или нецелесообразным, — лимит кредитования.

     При кредитовании по обороту выдача ссуды  не сопровождается проверкой соответствия размера кредита объекту кредитования, не привлекаются данные банковского  учета, не составляется кредитный договор  по каждой выданной ссуде. Кредит по обороту, в отличие от кредита по остатку, носит не компенсационный, а платежный  характер. Проверка обеспечения при  кредитовании по обороту по причине подвижности кредитуемого объекта, как правило, не проводится. Потребность в ней возникает только тогда, когда разница между списанными и зачисленными на счет клиента денежными средствами сохраняется длительное время. Кредитование по обороту не сопровождается составлением срочного обязательства о погашении каждой отдельной ссуды. Вместо этого заемщик представляет в банк общее обязательство о соблюдении всех условий и правил кредитования.

     Кредитование  по обороту может осуществляться в различных формах в зависимости  от того, какой счет применяется  для учета выданных ссуд. Первоклассные, надежные клиенты могут кредитоваться  с использованием контокоррента. Классность заемщика в данном случае играет большую  роль, потому что, в отличие от других форм кредитования, контокоррент связан со значительным риском для банка.

     При кредитовании по контокорренту предприятию  открывается только один счет —  контокоррентный; расчетный счет при  этом закрывается. Кредитуется вся  текущая производственная деятельность клиента. Финансирование капитальных  вложений с этого счета не осуществляется. Таким образом, контокоррент представляет собой единый активно-пассивный  счет, на котором концентрируются  все текущие расчетные операции предприятия. Он сочетает в себе свойства ссудного и текущего (расчетного) счета  и может иметь дебетовый или  кредитовый остаток.

     Поступление платежей в пользу предприятия отражается (в его учете) по дебету контокоррентного счета, списание со счета — по кредиту. Периодически (например, раз в квартал) по счету выводится сальдо. Если оно дебетовое, то начисляется процент  по дебету счета в пользу предприятия, если кредитовое - процент и комиссия начисляются в пользу банка по кредиту счета. Исходя из коммерческого характера банковского кредитования процент в пользу банка начисляется по более высокой ставке, чем в пользу клиента.

     Размер  кредита по контокорренту устанавливается  в виде заранее определенного  лимита задолженности банку (кредитового  остатка).

     В процессе кредитования по контокорренту  банк может осуществлять контроль за хозяйственной деятельностью заемщика для обеспечения своевременного возврата выданной ссуды. У первоклассных заемщиков контролируются показатели и условия, на основе которых они отнесены к предприятиям, кредитующимся по первому классу. При ухудшении этих показателей и условий банк может повысить ссудный процент, запретить превышать лимит кредитования, оплачивать расчетные документы только в пределах поступившей на счет клиента выручки. У заемщиков более низкого класса может контролироваться соотношение фактической задолженности по контокорренту и ее лимита, проверяемое раз в квартал. В этом случае нарушением условий кредитования можно считать превышение задолженности над лимитом. У менее кредитоспособных заемщиков может проверяться обеспечение, т. е. соответствие задолженности совокупной величине товарно-материальных ценностей, затрат и других объектов. Помимо контокоррента, кредитование по обороту может осуществляться с применением специального ссудного счета. В отличие от контокоррента, специальный ссудный счет не исключает самостоятельного функционирования расчетного счета. Часть выручки от реализации, поступающей на специальный счет, в размере прибыли, амортизационных отчислений и других ее элементов перечисляется в установленные сроки на расчетный счет. Таким образом, кредитование по специальному ссудному счету несколько уже кредитования по контокорренту, поскольку охватывает не весь оборот и не все платежи. Предпочтение специальному ссудному счету перед контокоррентом может быть отдано в том случае, когда предприятию необходимо выделить из своего текущего оборота часть средств для контроля за их целевым использованием либо для большей их сохранности. Отдельный ссудный счет является разновидностью специального ссудного счета. Как и специальный, отдельный ссудный счет используется параллельно с расчетным. Но при кредитовании по специальному ссудному счету расчетный счет играет подчиненную роль и основной текущий оборот осуществляется через специальный ссудный счет. При кредитовании же по отдельному ссудному счету оплата товарно-материальных ценностей, выдача заработной платы и другие платежи осуществляются с отдельного ссудного счета только при отсутствии средств на расчетном счете. Погашение кредита происходит по окончании операционного дня за счет перечисления на отдельный ссудный счет остатка средств на расчетном счете после оплаты всех предъявленных требований.

     Таким образом, через отдельный ссудный  счет кредитуются не все оборотные  средства, а только их часть. Кредитование по отдельному счету аналогично контокорренту  или овердрафту, но с использованием не одного счета, а двух: единый оборотный  счет как бы раздваивается. Не случайно кредитование по отдельному ссудному счету рассматривается как оборотносальдовый метод кредитования.

      3. Расчет планового размера кредита  и проверка его обеспеченности 

     Промышленные  предприятия и снабженческо-сбытовые организации широко пользуются банковскими  ссудами на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования. Первые получают кредит по совокупности материальных запасов и производственных затрат, вторые по совокупности товаров  текущей реализации, сезонных и временного накопления и других товарно-материальных ценностей.

     Чтобы получить ссуду, предприятие обращается в банк, прилагая одно или несколько  срочных обязательств по погашению  ссуды и сведения об остатках материальных ценностей, находящихся у него на складе и в пути от поставщиков  к нему, норматив по оборотным средствам  этого вида (сырье, вспомогательные  материалы, топливо и т. д.) и задолженность  поставщикам.

     Пользуясь этими сведениями, банк может установить, имеются ли у предприятия необходимые  условия, дающие ему право на кредит.

     Произведем  расчет планового размера кредита  и проверку его безопасности на примере  компании «Альянс», используя метод  расчета по остатку.

     Таблица 3.1. Сведения о запасах сырья на определенную дату

Предположим также, что размер кредитования сырья  для завода установлен в 400 тыс. руб. При этих условиях завод может  получить ссуду в размере 230 тыс. руб. под оплаченный им сверхнормативный остаток сырья. Эта сумма будет  зачислена банком на расчетный счет предприятия. Кроме того, поскольку полагающаяся по финансовому плану сумма оборотных средств для вложения в запасы сырья заводом направлена полностью по целевому назначению, банк в праве предоставить ему дополнительный кредит на оплату просроченной кредиторской задолженности по сырью в 205 тыс. руб. и неотфактурованных поставок в 15 тыс. руб. Сроки погашения ссуды под сверхнормативное накопление сырья устанавливают на основе плана использования его для производства.

     На  практике бывают и другие условия  при обращении предприятия в  банк за ссудой.

     1) При нормативе по сырью 650 тыс. руб. и лимите кредитования 400 тыс. руб., завод фактически располагает запасом сырья на 1200 тыс. руб., из которых не оплачено 150 тыс. руб.

     В данном случае завод имеет оплаченный им сверхнормативный остаток сырья  в размере 1200 тыс. руб.-(650+150) тыс. руб.=800 тыс. руб. однако ссуда ему будет  выдана в сумме 300 тыс. руб., поскольку  размер кредитования ограничен этим пределом.

     2) При тех же нормативе и размере кредитования запас сырья составил 920 тыс. руб., из которых завод не оплатил своевременно поставщикам вследствие финансовых затруднений 460 тыс. руб.

     Таким образом, он вложил в сырье собственные  оборотные средства в сумме 560 тыс. руб. вместо 650 тыс. руб., предусмотренных нормативом.

     Банк  откажет заводу в выдаче кредита  и предложит ему обеспечить дополнительную оплату за счет собственных средств  сырья 190 тыс. руб. до уровня норматива, после чего завод сможет кредитовать  сверхнормативное накопление сырья.

     Если  в ходе выполнения плана производства и реализации у хозоргана возникают  финансовые затруднения по не зависящим  от него причинам, не позволяющим своевременно снизить остатки кредитуемых  ценностей, банк вправе отсрочить погашение  ссуды.

     Итак, банк, как правило, кредитует хозяйственные  организации под материальные ценности в размере сверхнормативного  накопления этих ценностей при условии, если хозяйственная организация  оплатила собственными средствами нормативную  часть запаса. Данный порядок кредитования создает важные предпосылки для  банковского контроля рублем за хозяйственной  деятельностью предприятий и  организаций.

     Потребность и размер кредита определяются на базе данных о движении кредитуемых  объектов. Расчеты ведут на основе заданий по добыче и переработке  нефти, по сбыту нефтепродуктов и  материальных балансов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары и готовой продукции. Расчет содержит сведения об остатках материальных ценностей, под которые и спрашиваются ссуды, на начало квартала, об их поступлении  на предприятие и расходе в  течение квартала и о выходных остатках. Здесь же указывают норматив оборотных средств по данной статье и выводят сумму сверхнормативного  остатка материальных ценностей  на конец квартала, подлежащего кредитованию (табл.3.2)

     Затем определяют возможный размер кредита, вытекающий из движения материальных ценностей. Очень важно правильно  определить ожидаемые остатки кредитуемых материальных ценностей на начало следующего периода. Данные об ожидаемых остатках материальных ценностей и о задолженности на начало предстоящего года являются исходными при исчислении размера необходимых предприятию кредитов на планируемый период. 
 

Таблица 3.2 Сумма сверхнормативного остатка  материальных ценностей на конец  квартала