Характеристика деятельности банка «Сбербанка России»

-         облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ);

-         облигациями внутреннего государственного валютного займа;

-         облигациями российского внутреннего выигрышного займа 1992 года;

-         субфедеральными ценными бумагами. 

      Начиная с 1991 г. сберегательным банком выпускаются  обыкновенные и привилегированные  акции. Обыкновенные акции выпускаются  номиналом 50 руб., привилегированные  – номиналом 1 руб.

      В 1998 году Сбербанк разместил 9-ую эмиссию  акций в размере 50 млн. руб. Количество выпущенных акций составило 1000000 штук обыкновенных акций номиналом 50 рублей. Вся эмиссия приобретена банком. Доля ЦБ РФ в настоящее время составляет 57,7% от уставного капитала банка  или 61,8 % голосующих акций.

      В результате по состоянию на уставный капитал Сбербанка составляет 750,1 млн. руб. и состоит из14002000 обыкновенных акций и 50000000 штук привилегированных  акций.

      Сбербанк  выпускает сберегательные (для физических лиц) и депозитные (для юридических  лиц) сертификаты.

      Сберегательные  сертификаты. Срок обращения сертификата – до 3-х лет, выпущены номиналом 1.000, 10.000, и 50.000 рублей, свободно продаются и принимаются к оплате всеми филиалами Сбербанка, независимо от места их приобретения.  Владельцу (держателю) сертификата выплачивается доход в виде процента от номинальной стоимости сертификата. Владелец сертификата имеет право предъявить сертификат к оплате до истечения трехлетнего срока.

      Депозитные  сертификаты – обязательство банка по выплате размещенных депозитов и доходов по ним вкладчику – юридическому лицу. Эти сертификаты являются именными. Они выдаются на любую сумму и на определенный срок, принимаются к оплате досрочно, могут передаваться другому юридическому лицу посредством цессии и использоваться в качестве залога при получении кредитов, имеют хорошие инвестиционные качества. Размер дохода по депозитному сертификату устанавливается в зависимости от его суммы и срока.

      При досрочном предъявлении сертификата  к оплате доход по нему начисляется  и выплачивается по ставке вклада до востребования.

      Проводки:

      Банком  получены денежные средства при первичном  выпуске долговых обязательств Дт 30102, 20202 Кт 47422.

      Учтена  номинальная стоимость долговых обязательств банка: Дт 47422 Кт 520, 521, 522

      Реализация  долговых обязательств ьанка по рыночной цене выше номинала: Дт 30102, 20202 Кт 520, 521, 522.

      Реализация  долговых обязательств банка по рыночной цене ниже номинала: Дт 30102, 20202, 70204 Кт 520, 521, 522

      Банком  уплачены денежные средства при погашении  долговых обязательств по номиналу: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202

      Досрочно  выкуплены долговые обязательства  по цене ниже номинала: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.

      Досрочно  выкуплены долговые обязательства  по цене выше номинала: Дт

520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.  

      Сбербанк  выпускает процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях и иностранной валюте. Реализация векселя производится:

-         юридическим лицам, в том числе филиалам – резидентам РФ;

-         физическим лицам – гражданам РФ;

-         нерезидентам.

      При предъявлении векселя к оплате в  срок погашения доход выплачивается:

-         по процентному векселю – в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму;

-         по дисконтному векселю – как разница между номинальной вексельной суммой и ценой продаже векселя.

      Выданный  вексель может быть передан другому  юридическому лицу посредством передаточной надписи (индоссамент).   
 
 
 
 

3. Анализ деятельности Сбербанка России  

          Итоги деятельности любого коммерческого банка представляются и обобщаются в финансовой отчётности банка поэтому, целесообразно провести анализ основных статей баланса ОАО  «Сбербанк России», что, и сделано  в таблице. 

Таблица 1 - Анализ активов ОАО «Сбербанк  России»

Наименование  статьи	На 01.01.2009		На 01.01.2010		На 01.01.2011		Темп  роста
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Активы
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Денежные  средства	329215	4,90	270396	3,81	322303	3,78	-6912	97,90
Средства  кредитных организаций в ЦБ РФ	98775	1,47	112238	1,58	128925	1,51	30150	130,52

 

Обязательные  резервы	7643	0,11	40572	0,57	50532	0,59	42889	661,15
Средства  в кредитных организациях	78200	1,16	85334	1,20	61888	0,73	-16312	79,14
Чистые  вложения в ценные бумаги	2812	0,04	15588	0,22	31509	0,37	28697	1120,52
Чистая  ссудная задолженность	5352583	79,66	5158029	72,68	5714301	67,04	361718	106,76
Чистые  вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,	508833	7,57	1075404	15,15	1465069	17,19	956236	287,93
Инвестиции  в дочерние и зависимые организации	22173	0,33	39000	0,55	83714	0,98	61541	377,55
Чистые  вложения в ценные бумаги	0	0,00	0	0,00	354845	4,16	354845	-
Основные  средства, нематериальные активы и  материальные запасы	269417	4,01	289830	4,08	317379	3,72	47962	117,80
Прочие  активы	79183	1,18	90176	1,27	127028	1,49	47845	160,42
Всего активов	6719019	100,00	7096995	100,00	8523247	100,00	1804228	126,85

 

    По  статье денежные средства в анализируемом  периоде наблюдается снижение с 329215 млн. руб. до 270396 млн. руб., т. е. на 6912 млн. руб., темп роста составил 82,13 %, что свидетельствует об отрицательной  динамике период с 2008 по 2009 год, затем  же деятельность банка нормализуется  и практически достигает в 2010 году показателей 2008 года с отставанием  на 58819 млн. руб. или на 2,10%, данной изменение было вызвано макроэкономическим кризисом в России.

    Средства  кредитных организаций в ЦБ РФ увеличиваются с 98775 млн. руб. до 128925 млн. руб., т. е. на 30150 млн. руб. и темп роста составил 130,52%, что свидетельствует  об увеличении размещаемых в ЦБ денег, и как следствие уменьшение имеющихся  у банка возможностей, то же можно  сказать и об обязательных резервах.

    Средства  в кредитных организациях уменьшились  с 78200 млн. руб. и до 61888 млн. руб., т. е. на 16312 млн. руб., темп роста составляет 79,14%, а значит, происходит уменьшение  денег в других кредитных институтах и как следствие увеличение собственных  имеющихся в распоряжении средств.

    Чистые  вложения в ценные бумаги, оцениваемые  по справедливой стоимости через прибыль или убыток в анализируем период увеличились с 2812 млн. руб. и до 31509 млн. руб., а значит, данная статья увеличилась в 11 раз в анализируемом периоде.

    По  статье инвестиции в дочерние и зависимые  организации наблюдается рост данного  показателя с 22173 млн. руб. и до 83714 млн. руб., а значит, тем роста составил 377,55% или же 61541 млн. руб., что же касается объёмов основных средств и нематериальных активов, а также материальных запасов, то в данный период идёт увеличение объёмов по данной статье с 269417 млн. руб. и до 317379 млн. руб., то есть темп роста составляет 117,80% или 47962 млн. руб.

    В целом по активам можно сказать, что их общее значение увеличилось  с 6719019 млн. руб. в 2008 году на 1804228 млн. руб., соответственно до 8523247 млн. руб. в 2010 году, что является положительной тенденцией, так как наблюдается рост общего объёма активов на 126,85%.

    Что же касается основных статей пассивов то по ним отмечается тенденции роста, а значит, банк ведет положительную политику в области заимствования и привлечения денежных средств у населения и иных статей пассивов.

    Анализ  структуры и динамики собственных  средств можно провести аналогично анализу активов, показав основные тенденции и динамику по основным статьям, что и представлено в  совокупном виде таблицей 2. Данные таблицы  могут помочь понять, на сколько ОАО «Сбербанк России» обеспечен собственными источниками финансирования, а так же можно будет просмотреть основные направления в области управления собственными источниками. 
 

     Таблица  2 – Анализ источников собственных  средств ОАО «Сбербанк России»

Наименование  статьи		На 01.01.2009		На 01.01.2010				На 01.01.2011			Темп  роста
		млн. руб.	%	млн. руб.		%		млн. руб.	%		млн. руб.		%
Источники собственных средств
Средства  акционеров (участников)	67761		1,01		67761		0,95	67761		0,80		0		100,00
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	1		0,00		0		0,00	0		0,00		-1		-
Эмиссионный доход	228054		3,39		228054		3,21	228054		2,68		0		100,00
Резервный фонд	3527		0,05		3527		0,05	3527		0,04		0		100,00
Переоценка  по справедливой стоимости ценных бумаг	-76028		-1,13		-13999		-0,20	15835		0,19		91863		-20,83
Переоценка  основных средств	81826		1,22		81784		1,15	81713		0,96		-113		99,86
Нераспределённая  прибыль (непокрытые убытки) прошлых  лет	360437		5,36		459431		6,47	479018		5,62		118581		132,90
Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчётный период	109940		1,64		21694		0,31	173979		2,04		64039		158,25
Всего источников средств	775517		11,54		848253		11,95	1049887		12,32		274370		135,38