Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия

Министерство образования  науки Российской Федерации

ФГОБУ «Южно-Уральский  государственный университет» (ниу)

Филиал в г. Златоусте

Факультет экономики

Кафедра «Экономика и право»

 

 

 

 

 

Контрольная работа

По дисциплине: «Финансы»

Тема: «Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия»

 

 

 

                                                                                Выполнил: Студентка 2 курса

         заочного отделения

         группы ЗЭЭ – 285

         Пехтерева Ксения

 

                                                                                  Проверил: ст. преподаватель                                                                     Хмелёва В.В.

 

 

 

Златоуст 

2013

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………….3

1. Теоретическая часть…………………………………………………..……4

1.1. Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности и материальных запасов…………………………...…………………………4

1.2. Методы управления дебиторской задолженностью…………….…..9

1.3.Приемы управления дебиторской задолженностью и рекомендации управления ею…………………………………………………………….10

1.4. Подразделения, задействованные в управлении дебиторской задолженностью…………………………………………………………..12

2. Практическая часть…………………………………………………….…14
1. Задание 1…………………………………………………………....14
2. Задание 2……………………………………………………………22
3. Задание 3……………………………………………………………23

Заключение……………………………………………………………..…25

Библиографический список………………………………………………26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Современный этап экономического развития страны характеризуется дефицитом денежных средств в экономике и неплатежеспособностью многих предприятий, что вызывает рост дебиторской задолженности фирм. Поэтому вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью, направленные на увеличение объема реализации за счет расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и обеспечение своевременной инкассации долга имеют большую актуальность и являются важной задачей финансового менеджмента.

Проблема низкой ликвидности дебиторской задолженности  становится ключевой проблемой почти  каждой организации. В свою очередь, она расчленяется на несколько других проблем: оптимальный объем, скорость оборота, качество дебиторской задолженности. Поэтому, встает вопрос - как следует управлять такого рода инвестициями?

 В основе  квалифицированного управления  дебиторской задолженностью лежит принятие финансовых решений относительно:

• учета дебиторской задолженности на каждую отчетную дату;
• диагностического анализа состояния и причин, в силу которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;
• разработки адекватной состоянию дел фирмы кредитной политики и внедрения в практику современных методов управления дебиторской задолженностью;
• контроля за текущим состоянием дебиторской задолженности.

 

 

 

 

1. Теоретическая часть
1. Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности и материальных запасов

 

Дебиторская задолженность  представляет собой вид активов, характеризующих:

1.    сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;

          2.      счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку.

В соответствии со стандартами бухгалтерского учёта, дебиторская задолженность определяется как сумма, причитающаяся компании или иному лицу от покупателей или иных дебиторов.

Дебиторскую задолженность  условно можно подразделить на нормальную и просроченную дебиторскую задолженность.

 Задолженность  за отгруженные товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил, но право собственности уже  перешло к покупателю; либо поставщику (подрядчику, исполнителю) перечислен аванс за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) – это нормальная дебиторская задолженность.

 Задолженность  за товары, работы, услуги, не оплаченные  в установленный договором срок, представляет собой просроченную дебиторскую задолженность.

 Просроченная  дебиторская задолженность, в  свою очередь, может быть сомнительной  и безнадежной.

 В соответствии  с пунктом 1 статьи 266 Налогового  кодекса Российской Федерации  (далее НК РФ):

 «сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией».

 По истечении  срока исковой давности сомнительная  дебиторская задолженность переходит  в категорию безнадежной задолженности  (не реальной к взысканию).

 Согласно  пункту 2 статьи 266 НК РФ:

 «безнадежными  долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации».(1)

 Дебиторская  задолженность, нереальная к взысканию,  может образоваться вследствие:

 ·   ликвидации  должника;

 ·   банкротства  должника;

 · истечения срока исковой давности без подтверждения задолженности со стороны должника;

 ·   наличия  денежных средств на счетах  в «проблемном» банке. Здесь  возможны два варианта:

 Ø   во-первых, если после вынесения арбитражным  судом постановления о ликвидации  банка денежных средств для  погашения дебиторской задолженности не хватает, то такая дебиторская задолженность признается нереальной к взысканию и соответственно подлежит списанию на финансовые результаты;

 Ø   во-вторых, если вместо ликвидации банка  предусматривается его реструктуризация, то организация может создать резерв по сомнительным долгам и ждать восстановления банком платежеспособности;

 ·   невозможности  взыскания судебным приставом  – исполнителем по решению  суда суммы долга (например, имущество  организации находится на праве оперативного управления).

 В зависимости  от предполагаемых сроков погашения  дебиторская задолженность подразделяется  на:

 ·   краткосрочную  (погашение которой ожидается  в течение года после отчетной  даты);

 ·   долгосрочную (погашение которой ожидается  не ранее чем через год после отчетной даты).

 Следует  отметить, что в отношении просроченной  дебиторской задолженности целесообразно  использовать отсрочку (рассрочку)  платежа, производить расчеты  акциями, векселями, применять  бартер.

 При предоставлении  отсрочки (рассрочки) платежа необходимо учитывать платежеспособность и деловую репутацию контрагента.

Материальные запасы – это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс личного или производственного потребления.

Создание запасов  всегда сопряжено с расходами. Перечислим основные виды затрат, связанных с  созданием и содержанием запасов:

 - замороженные финансовые средства;

 - расходы на содержание специально оборудованных помещений;

 - оплата труда специального персонала;

 - постоянный риск порчи, хищения.(2)

 Наличие  запасов – это расходы. Однако  отсутствие запасов – это тоже  расходы, только выраженные в  форме разнообразных потерь. К основным видам потерь, связанных с отсутствием запасов, относят:

 - потери от простоя производства;

 - потери от отсутствия товара на складе в момент предъявления спроса;

 - потери от закупки мелких партий товаров по более высоким ценам.

 Несмотря на то, что содержание запасов сопряжено с определенными затратами, предприниматели вынуждены их создавать, так как отсутствие запасов может привести к еще большей потери прибыли.

Понятие запаса пронизывает все области материального производства, так как материальный поток на пути движения от первичного источника сырья до конечного потребителя может накапливаться в виде запаса на любом участке. Причем, управление запасами на каждом из участков имеет свою специфику.

 На пути  превращения сырья в конечное изделие и последующего движения этого изделия до конечного потребителя создается два основных вида запасов:

 О - запасы  производственные;

 О - запасы  товарные, каждый из которых в  свою очередь делится на три  вида:

- запасы текущие;

- запасы страховые;

- запасы сезонные.

Запасы товарные - запасы готовой продукции у предприятий-изготовителей, а также запасы на пути следования товара от поставщика к потребителю, то есть на предприятиях оптовой, мелкооптовой и розничной торговли, в заготовительных  организациях и запасы в пути.(3)

Запасы страховые - предназначены для непрерывного обеспечения материалами или  товарами производственного или  торгового процесса в случае различных  непредвиденных обстоятельств, например, таких как:

 

 

 - отклонения в периодичности и величине партий поставок от предусмотренных договором;

- возможных задержек материалов или товаров в пути при доставке от поставщиков;

 - непредвиденного возрастания спроса.

Запасы сезонные - образуются при сезонном характере  производства, потребления или транспортировки. Примером сезонного характера производства может служить производство сельскохозяйственной продукции. Сезонный характер потребления имеет потребление бензина во время уборочной страды. Сезонный характер транспортировки обусловлен, как правило, отсутствием постоянно функционирующих дорог.(4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Методы управления дебиторской задолженностью

 

Все фирмы стараются  производить продажу товара с  немедленной оплатой, но требования конкуренции вынуждают соглашаться  на отсрочку платежей, в результате чего появляется дебиторская задолженность.

правление дебиторской  задолженностью может быть отождествлено  с любым другим видом управления как процесс реализации специфических  управленческих функций: планирования, организации, мотивации, стимулирования и контроля.

Планирование  – это предварительные финансовые решения. Чтобы оно было эффективным, необходимо определить долгосрочную цель организации, стратегию организации, политику действий, рациональные процедуры  действий.

Организация управления означает координацию действий по такой последовательности: вся область действий должна быть сгруппирована по выбранным функциям; лицам, которые ответственны за свою деятельность, должны быть предоставлены адекватные права.

Под мотивацией, стимулированием подразумевается совокупность психологических моментов, которыми определяется поведение человека в целом. (5)

Действия по контролю – это подготовка стандартов действий, сравнение фактических  результатов со стандартными.

Таким образом, управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации.

 

 

3.  Приемы управления дебиторской задолженностью и рекомендации управления ею