Коммерческие банки в России

Обязательные резервы используются как инструмент кредитной политики в развитых странах. Страны, придерживающиеся твердого валютного курса, применяют этот инструмент в рамках политики гибкого регулирования. С развитием международных экономических связей, в том числе в банковском секторе, при создании свободных экономических зон, крупных региональных экономических объединений (например, Европейский союз) использование политики минимальных резервов требует постоянной  адаптации  к  изменяющимся  условиям.[9, 256]

1.6. Собственные и привлечённые средства банков 
 
 Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала.  Собственный капитал банка — это средства, принадлежащие непосредственно банку. Заемные средства — те, что банк привлек на время.  
 Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. К собственным ресурсам (капиталу) коммерческого банка относятся уставный капитал (средства участников — паевые взносы), резервный (формируется за счет отчислений от прибыли) и специальный (его формирование определяется Уставом банка) фонды, страховые резервы (их формирование носит обязательный характер, они включаются в себестоимость оказываемых банком услуг) и нераспределенная прибыль (часть  прибыли,  остающаяся  после налогообложения, отчислений в резервные, специальные фонды и выплаты дивидендов).  
 Собственные средства коммерческого банка делятся на собственные средства, которые могут быть использованы как ресурс кредитования (собственные средства нетто), и собственные средства, которые отвлечены, капитализированы или иммобилизованы, а значит, не могут служить источником кредитования. Сумма собственных средств (нетто) и иммобилизация собственных средств составляет собственные средства (брутто). Отличительная особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал составляет примерно 10%, а на промышленных предприятиях — около 40—50%. Но несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.  
 3ащитная функция собственного капитала банка означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка (защита интересов вкладчиков); позволяет сохранить платёжеспособность банка путем создания резервных активов (дает возможность банку функционировать несмотря на угрозу появления убытков) — банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал.  
 Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется для приобретения земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели также используется собственный капитал.  
 Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые  операции.  
 Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени специализации или универсализации, особенностей деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов и др. Структура собственных средств банка также неоднородна по качественному составу. Она изменяется на протяжении года в зависимости от разных факторов, в частности, от характера использования получаемой прибыли. Собственный капитал банка — основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Кроме того, грамотное управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности.  
 Один из способов управления собственным капиталом банка — дивидендная политика. Курс акций зависит от уровня выплачиваемых дивидендов, т.е. рост дивидендов ведет к росту курса акций. Таким образом, высокая доходность акций облегчает наращивание капитала с помощью продажи дополнительных акций. Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов, особенно банки с хорошей репутацией, имеющие возможность размещения своих акций на фондовом рынке. Манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, они проводят эффективные операции в целях извлечения дополнительной  прибыли.  
 Мобилизация денежных средств путем выпуска и размещения акций — это относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка (с учетом контрольного пакета акций) способ финансирования, Дешевле и легче привлечь ресурсы вкладчиков, чем наращивать собственный капитал, В зарубежной практике для увеличения собственного капитала широко распространен выпуск облигаций. Растущий банк постоянно испытывает потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста и может предпочесть иметь долговые обязательства в структуре своего капитала. Эта потребность покрывается путем рефинансирования выкупа облигаций, по которым истекает срок займа за счет нового выпуска облигаций.  
 Привлеченные средства — это средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Центральный банк осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством установления обязательных нормативов, которые представляют собой отношение величины собственного капитала к привлекаемым ресурсам. В разных странах такие нормативы колеблются от соотношения 1:10 до 1:100 (например, в Швейцарии это соотношение 1:12, а в Японии — 1:83). Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты — записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам. В России вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России.[9, 267]

2.Основная деятельность коммерческих банков

1. Операции коммерческих банков

Коммерческие банки могут осуществлять комплекс разнообразных операций. Определение коммерческого банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредита от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Пассивные операции играют первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность  ресурсов.  [5,29] 
 К пассивным операциям относят прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков- корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов; репо; евровалютные кредиты.  Размещение мобилизованных ресурсов банка для получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.  Активные операции банков можно разделить на такие группы:  
• ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;  
• расчетные — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов;  
• кассовые — операции по приему и выдаче наличных денежных средств;  
• инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;  
• фондовые — операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных);  
• гарантийные — операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий (приносят банкам доход в виде комиссионных);  
•  прочие.  
 Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов. Ссуды коммерческих банков классифицируют по разным признакам:  
• по типам заемщиков — ссуды предприятиям, правительству и местным органам  власти,  населению,  банкам;  
• по срокам использования — краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше  5  лет);  
• по сфере функционирования — ссуды в сферу производства и сферу обращения;  
• по отраслевой принадлежности заемщиков — ссуды в промышленность, торговлю,  сельское  хозяйство,  транспорт;  
• по характеру обеспечения — залоговые, гарантированные, застрахованные и  необеспеченные  (бланковые);  
• по методам погашения — погашенные единовременно и частями;  
• по субъектам кредитной сделки — банковские ссуды, ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов и т.д.), личные или частные ссуды, ссуды юридическим и физическим лицам;

• по графику погашения — ссуды, погашаемые единовременно, ссуды, погашаемые  с  рассрочкой  платежа.  
 Организация кредитования предусматривает различные формы выдачи ссуд. В большинстве стран ссуды предоставляются, как правило, в форме открытия кредитного лимита. Другой формой организации банковского кредитования является выдача ссуд с использованием ссудного счета. При этом сумма предоставляемого кредита перечисляется с дебета ссудного счета на кредит текущего (расчетного) счета клиента. Возможна прямая оплата расчетно-платежных документов заемщика со ссудного счета.  
В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг (от англ. Гасогiп— агент, посредник) представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований (обычно краткосрочных), возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. Банк приобретает право требования платежа от покупателя продукции. Одновременно он кредитует оборотный капитал клиента и берет на себя его кредитный риск.  
Банковские лизинговые операции имеют различные формы. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие-изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое обслуживание. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование.  
 Операции банков с ценными бумагами. Активной операцией коммерческих банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по проведению совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут быть простые и привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, векселя и т.д. Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются прежде всего целью получения дохода. Доходность ценных бумаг  зависит  от  срока их погашения. Чем меньше срок погашения ценной бумаги, тем стабильнее ее рыночная цена. По этой причине для коммерческих банков более предпочтительны вложения в краткосрочные ценные бумаги, чем в  долгосрочные.  
 Активно-пассивные операции банков комиссионные, посреднические операции, выполняемые по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Комиссионные операции — операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за   счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения. К данной категории операций относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов); переводные операции; торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов, ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.); доверительные (трастовые) операции; операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.  
 Трастовые операции — усиливающаяся конкуренция между коммерческими банками и другими кредитными организациями за привлечение клиентов привела к развитию трастовых, или доверительных, операций. В отечественной практике трастовые операции — это особая форма распоряжения собственностью, определяющая права на имущество, передаваемое в управление банку, и на распределение прибыли, полученной в  результате  этого  управления.  
 В общем виде трастовые операции можно определить как операции по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица. Трастовыми операциями в коммерческом банке занимаются трастовые отделы. Существуют также самостоятельные трастовые компании. Доверительные операции достаточно разнообразны. Наиболее распространенной формой являются так называемые финансовые трасты — услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов. При этом различают:  
• публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели;

• пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами предприятий, из которых  выплачиваются  пенсии  служащим;  
• дискретный траст, дающий право распоряжаться средствами учредителя в целях получения  выгоды.  
 По характеру распоряжения доверяемой собственностью вьщеляют активные трасты, когда собственность, переданная в управление, может продаваться, отдаваться в залог, закладываться без дополнительного согласия доверителя, и пассивные, представляющие собой услуги по управлению собственностью, которая не может быть продана или заложена доверителем. Трастовые операции могут выполняться банком в пользу физических (персональные трастовые услуги) и юридических лиц (институциональные трастовые услуги). В персональном трасте самые распространенные виды операций — ведение счетов клиента, операции с ценными бумагами клиента, подготовка его налоговых деклараций, взимание доходов в пользу клиента, управление недвижимостью.  
для юридических лиц трастовые услуги включают: управление на основе договора-поручения имуществом (обычно недвижимым); управление денежными средствами и ценными бумагами; управление целевыми фондами; агентские услуги — хранение активов; представительство интересов доверителя, в том числе на собрании акционеров; инкассацию обязательств и доходов; распоряжение доходом и инвестированием; куплю-продажу активов; расходование средств по подписке; привлечение и погашение займов; выпуск и первичное размещение ценных бумаг; предоставление имущества и денежных средств в ссуду; страхование активов; реорганизацию и ликвидацию юридического лица; выплату налогов и  других  фиксированных  платежей.  
 За проведение трастовых операций банки получают комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в зависимости от проводимой операции. Комиссионное вознаграждение может выплачиваться в виде ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества, единичного взноса по окончании договора либо ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества. Наиболее распространенными видами трастовых услуг в Российской Федерации в настоящее время выступают услуги по операциям с ценными бумагами по линии предоставления агентских услуг, к которым можно отнести управление активами и услуги по первичному размещению ценных бумаг.[9,236]

2.2. Финансовые риски в деятельности коммерческого банка.

 
 Как известно из мировой практики, банковский бизнес входит в первую десятку самых опасных и рискованных  видов человеческой деятельности. Абсолютно  надежных банков не бывает нигде, тем  более в современной России. Риск постоянно сопутствует банковской деятельности. В банковской практике риски — это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. В связи с этим задача повышения внимания банков к ограничению рыночных рисков всегда актуальна. Финансовый риск охватывает широкую область риска, связанного с принятием финансовых решений. Риски могут быть как чисто банковскими (внутренними), связанными с функционированием кредитных институтов (например, технологический риск, риск недостаточности капитала), так и внешними, или общими (например, риск инфляции, законодательный риск). На рис.1 представлены наиболее распространенные финансовые риски.

Рис. 1 [9, 243]

Риск потери ликвидности связан с невозможностью банка выполнить свои обязательства по проведению платежей в оговоренные сроки. Валютный риск означает возможность потерь вследствие непредсказуемых изменений курса иностранных валют по отношению к национальной валюте.  Процентный риск — риск повышения средней стоимости привлеченных средств банка, средней ставки по размещенным активам. Риск, связанный с контрагентом, предполагает возможность неисполнения контрагентом своих обязательств перед банком. Рыночный риск обусловлен непредвиденными обстоятельствами, возникшими на рынке ценных бумаг или в экономике, при которых привлекательность отдельных видов ценных бумаг в качестве инвестиций будет потеряна, а их продажа возможна лишь с большой скидкой (риск потерь вследствие изменений на финансовом рынке).  Кредитный риск может быть вызван изменениями финансовых возможностей эмитента ценных бумаг по выполнению своих обязательств1.  
Различные категории риска зачастую связаны между собой, и изменения в одном из них вызывают изменения в других. При этом финансовый риск, который принимают на себя банкиры, напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут их клиенты, независимо от того, дебиторы они или кредиторы. Необходимо признать, что степень риска, связанного с каким-либо событием, постоянно меняется. Это происходит потому, что банки, как и их клиенты, оперируют в экономически, политически, социально динамичном окружении, где условия постоянно меняются.  
Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков служит их регулирование, т.е. поддержание оптимальных соотношений ликвидности и платежеспособности банка в процессе управления его активами и пассивами. Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорискованными операциями. В банковской практике под рискованными понимаются или очень выгодные, или очень невыгодные операции. Потенциальная возможность получить максимально возможную выгоду возрастает по мере увеличения степени риска. Анализируя степень рискованности выполнения тех или иных операций, банки используют различные приемы, чтобы максимально  снизить  возможные  убытки.  
 В частности, банки создают банковские консорциумы, тем самым распределяя риск среди нескольких субъектов отношений; покрывают возникшие убытки от проведения рискованных операций за счет прибыли по другим видам операций; проводят страхование рисков и т.д. Политика банка должна заключаться в том, чтобы достичь равновесия (оптимального соотношения) между риском и доходом банка. Равновесие в краткосрочной перспективе представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и  
наоборот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно  —  риск.  
 Равновесие в отдаленной перспективе (долгосрочное равновесие) предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база. Наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк, меньше его капитальная платежеспособность. Более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого. Высокий процент по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует прежде всего о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для  эффективных  кредитных  вложений.  
 Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) служит требование соблюдения ими экономических нормативов Банка России. В отличие от понятия и величины рисков они характеризуют состояние пассивов. Анализ состояния нормативов с учетом рисков позволяет более реально представить действительное финансовое положение банка. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы ЦБ РФ в соответствии с Инструкцией №1 от 30 января 1996 г. устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:  
 • минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;  
 •  нормативы  достаточности  капитала;  
 • нормативы ликвидности; максимальный размер риска на одного заемщика или группу  связанных  заемщиков;  
 • максимальный размер крупных кредитных рисков;  
 • максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);  
 • максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам);  
 • максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;  
 • нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.