Коммерческое кредитование

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………3

1 СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ 1………5

1.1 Понятие, этапы развития, виды и функции коммерческого    кредитования 1.1……………………………………………………………..5

1.2 Организация коммерческого  кредитования 1.2………………………..8

1.3 Значение коммерческого  кредитования в деятельности  предприятия 1.3……………………………………………………………………………..9

2 ОСОБЕННОСТИ ОБРАЩЕНИЯ ВЕКСЕЛЕЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ 2...  ……………………………………………………………………………….14

2.1 Использование векселей  в разрешении проблемы неплатежей  в Республике Беларусь 2.1…………………………………………………..14

2.2 Применение банковского  векселя для решения сложных  экономических ситуаций 2.2………………………………………………19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………........................22

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………..23

АННОТИРОВАННЫЙ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ..................................................24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Целью данной работы является выявление на основе имеющегося материала развития и совершенствования кредитно-денежных отношений.  Изучение современных концепций кредитования. Развития и исследования коммерческого кредита, его особенности в Беларуси.

Задачами работы являются:

- изучить сущность и значение  коммерческого кредитования;

- организацию  коммерческого  кредитования;

- особенности обращения векселей  в Республике Беларусь.

Векселя используются в мировой  практике в течение нескольких столетий. Первые векселя появились в Италии еще в XII веке. Использование векселей в расчетах напрямую связано с  коммерческим кредитом, предоставляемым  контрагентами друг другу. Поскольку  коммерческий кредит широко распространен  в международной практике, значительная часть расчетов по товарным сделкам  осуществляется с помощью векселей.

Вексель предоставляет немало преимуществ в экономической  жизни главным образом вследствие способности являться инструментом кредита и платежа. Из-за быстроты взыскания и ограничения со стороны  должника возможных возражений гораздо  легче сделать заем под вексель, чем под обыкновенное заемное  обязательство. Кроме быстроты оформления и легкости взыскания, предоставление вексельного кредита удобно еще  и тем, что кредитор, получив вексель  за выданную в заем сумму, сразу может  реализовать свои требования по этому  векселю при помощи передачи или  переуступки векселя другому  лицу или банку, в связи с чем  может тотчас же получить указанную  в векселе сумму лишь с небольшими удержаниями. В случае выпуска векселя, его акцепта, индоссамента и учета  вексель используется как средство платежа. Переходя из рук в руки, вексель в этом отношении играет роль помощника денег. Также векселя  могут служить предметом залога и биржевой торговли. В этом случае вексель выступает как товар.

Ограничения для субъектов  хозяйствования при осуществлении  внешнеэкономической деятельности в части расчетов национальной валютой, проблемы при осуществлении товарообменных операций в связи с введением  понятия учетной цены и рентного платежа с суммы товарообмена, сложности с приобретением легальным путем иностранной валюты привели к необходимости поиска путей выхода из создавшегося положения. В том числе и с помощью векселей.

В настоящее время Республика Беларусь находится на стадии формирования современных методов и подходов к регулированию экономики. При этом становятся востребованными многие классические инструменты коммерческого и банковского обращения, одним из которых является вексель.

В первой части своей работы я рассмотрела понятие, этапы развития, виды и функции коммерческого кредитования, организацию и значение коммерческого кредитования в деятельности предприятия. Для этого была использована такая литература как « Деньги, кредит, банки.» под общ.ред. Г. И. Кравцовой, А.М. Плешкун, «Деньги, кредит, банки»: учеб.-метод. комплекс и др.

Во второй части своей  работы я рассмотрела возможности  использования векселей в РБ для  решения различных экономических  ситуаций, обращения векселей наиболее часто применяемые банками и  субъектами хозяйствования. Для изучения вопроса развития векселей в РБ я  использовала различные периодические  издания ( Банковский вестник, Валютное регулирование, Финансы. Учет. Аудит и др.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ  КОММЕРЧЕСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1. Понятие, этапы развития, виды и функции коммерческого кредитования

 

Коммерческий кредит –  одна из первых форм кредитных отношений  в экономике, породившая вексельное обращение и активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота. Коммерческий кредит характеризует  сделку между предприятием-продавцом, выступающим в роли кредитора, и покупателем, выступающим в роли заемщика. Кредит предоставляется в товарной форме в виде отсрочки платежа при продаже товара (услуги). Взамен покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в установленный срок и оплатить проценты, сумма которых включается в цену товара и сумму векселя.

Основная цель этой формы  кредита – ускорение процесса реализации товаров, а, следовательно, извлечение заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого  кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства  заемщика по отношению к кредитору. В современных условиях функции  векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком  и потребителем, регламентирующий порядок  оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита. [1, с. 80].

Коммерческий кредит предоставляется предприятиями, объединениями и другими хозяйствующими субъектами друг другу в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит обычно бывает краткосрочным – предоставляется на срок не более года. Коммерческий кредит взаимосвязан с банковским кредитом. При коммерческом кредите может осуществляться учет векселей и предоставление ссуд под залог векселей. При учете векселей банк уплачивает держателю вексель сумму, указанную на векселе, за минусом процентов по действующей учетной ставке. В случае предоставления кредита под залог векселей ссуда предоставляется под товарно-материальные ценности, обеспеченные векселем. Коммерческий кредит способствует перераспределению капитала, расширяет и облегчает реализацию товаров, ускоряет оборачиваемость капитала. К недостаткам коммерческого кредита относится его ограниченность по форме, времени, объему и субъектам. [2].

Коммерческий кредит широко практиковался по всей Европе еще  в средние века. Его сроки подчас растягивались до полутора лет.

Важным моментом развития коммерческого кредитования стало  появление векселей: простых и  переводных. Уже в XVв. в Италии использование простейших форм векселей становится повседневной практикой. Первоначально орудиями коммерческого кредита были: нотариально оформленное платежное письмо; частое поручительное письмо; поручительство, уже не требующее нотариальной записи. Эти документы ясно свидетельствуют о том, что своим происхождением вексель обязан не только долгу, вызванному отсрочкой платежа, но и операциями по переводу денег. Еще в середине XII в. генуэзские купцы вносили деньги местным менялам в обмен на письменное обязательство выплатить указанную сумму в городе, где им предстояло закупать товар или расплачиваться по долгам. Сам термин «вексель» своим происхождением обязан именно обменным операциям. Постепенно вексель превратился в инструмент коммерческого кредита. Купцы стали расплачиваться за покупку товаров векселем. Периодически на ярмарках производились массовые взаимные платежи по векселям. В XII – XIV вв. наибольшее значение для расчетов приобрела ярмарка во Франции, в провинции Шаппань, проводившаяся 6 раз в год, здесь появился так называемые «вексельные ярмарки». С 1597г. в Голландии векселя приобрели завершенную форму и стали составлять на типовых бланках. Здесь же они стали главной формой платежа, а в XII в. широко вошла в практику передаточная надпись на их обороте (индоссамент). Дисконтирование векселей (их учет) зародилось в Антверпене в XVI в. в виде скупки непросроченных векселей и стало постоянной практикой со второй половины XVIII в. на данном этапе возникла более сложная форма кредитных отношений – кредитные отношения с участием посредника, возродился и стал набирать силу банковский промысел, постепенно перерастая в сложноорганизованный вид банковского предпринимательства. Появление кредитного посредничества явилось результатом разрешения противоречий в развитии самих кредитных отношений. Эти противоречия, как было показано ранее, определялись объективным несовпадением в размерах высвобождавшихся денежных средств у кредиторов и возникающей потребности заемщиков в дополнительных средствах, а также различиями между продолжительностью высвобождения этих средств и продолжительностью существования потребности в них. В большинстве европейских стран в период с конца XVII в. в течении полутора веков появился акционерные и крупные эмиссионные банки, что означало ликвидацию монопольного положения ростовщичества и создание национальных кредитных систем, отвечающих интересам развития промышленности и торговли. Появление банков не снижает значение коммерческого кредита как основы кредитной системы. Он сохраняет способность напрямую, непосредственно обслуживать кругооборот капитала, служить важным инструментом его ускорения. Банковский кредит получил развитие на его основе и удачно его дополняет. [3].

Коммерческое кредитование выполняет следующие основные функции:

1. Распределительную – она заключается в распределении на возвратной основе денежных средств. Она проявляется при аккумуляции средств, а также при их размещении. Конкретно эта функция проявляется в процессе временного предоставления средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Предприятия таким образом обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.
2. Эмиссионную – она заключается в создании кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Она проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. в оборот наряду с деньгами в наличной форме входят также в безналичной форме. Действие данной функции проявляется и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты.
3. Контрольную – она состоит в осуществлении контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов. Действие этой функции проявляется в том, что в хозяйстве, получившем кредит, осуществляется всесторонний контроль. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивается кредитоспособность и платежеспособность предприятий. Ведь любой кредитор – банк или предприниматель – через ссуду своими методами контролирует состояние заемщика, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга. [4].

В современной коммерческой и финансово-хозяйственной практике выделяют следующие виды коммерческого  кредита:

1. коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта;
2. коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем;
3. коммерческий кредит по открытому счету;
4. коммерческий кредит в форме консигнации;
5. коммерческий кредит с предоставлением скидки при условии оплаты в определенный срок;
6. сезонный коммерческий кредит;

Коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта наиболее распространенный в настоящее время вид товарного кредита, который оговаривается условиями контракта на поставку товаров и не требует специальных документов по его оформлению.

Коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем заключается в том, что покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в установленный срок и оплатить проценты, сумма которых включается в цену товара и сумму векселя.

Коммерческий кредит по открытому счету используется в хозяйственных отношениях предприятия с его постоянными поставщиками при многократных поставках заранее согласованной номенклатуры продукции мелкими партиями без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета. [2].

Коммерческий кредит в форме консигнации представляет собой вид внешнеэкономической комиссионной операции, при которой поставщик (консигнант) отгружает товары на склад торгового предприятия (консигнанта) с поручением реализовать его. Расчет с консигнантом осуществляется лишь после того, как поставленный товар реализован. Консигнация рассматривается как один из видов коммерческого кредита, который носит для предприятия самый безопасный в финансовом отношении характер. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предположить.

Коммерческий кредит с предоставлением скидки при условии оплаты в определенный срок. Если платеж будет произведен покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае, вся сумма должна быть выплачена в установленный срок.

Сезонный кредит обычно применяется  в производстве игрушек, сувениров  и других изделий массового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платеж производителю до конца распродажи. [2].

1.2 Организация коммерческого  кредитования

 

При коммерческом кредите  участники кредитных отношений  сами регулируют свои хозяйственные  отношения и создают платежные  средства в виде товарных векселей – оформленных письменных обязательств должника кредитору (или приказов кредитора должнику) уплатить указанную сумму в определенный срок. Векселедатель – особа, которая передает вексель векселедержателю и обязуется выплатить по векселю сумму денег, на которую выдан вексель. Векселедержатель – владелец векселя, который имеет право на получение указанной в нем суммы денег. В зависимости от субъекта, производящего выплату денег по векселю, бывают простой и переводной векселя.

Простой вексель – ценная бумага, выписанная должником, которая  свидетельствует о безусловном  обязательстве векселедателя выплатить  определенную сумму денег особе, указанной в векселе, или особе, указанной при передаточной надписи. Это своего рада долговое обязательство, долговая расписка.