Контрольная работа по "Финансам и кредиту"

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок,  специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины  для перевозки птицы, машины  для перевозки и внесения минеральных  удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные  на сельскохозяйственных производителей  и используемые при сельскохозяйственных  работах для производства сельскохозяйственной  продукции;

6) транспортные  средства, принадлежащие на праве  хозяйственного ведения или оперативного  управления федеральным органом  исполнительной власти, где законодательно  предусмотрена военная и (или)  приравненная к ней служба;

7) транспортные  средства, находящиеся в розыске,  при условии подтверждения факта  их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолёты  и вертолёты санитарной авиации и медицинской службы.

9) суда, зарегистрированные в Российском  международном реестре судов.

Уплата  налога и авансовых платежей по транспортному  налогу производится налогоплательщиками  по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

При этом срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков - организаций, не может быть установлен раньше срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 НК.

Плательщики этого вида регионального налога - физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляет налоговый орган.Направление  такого налогового уведомления допускается  не более чем за три налоговых  периода, предшествующих календарному году его направления.

 

Налог на имущество  организаций

Законодательные органы субъектов РФ, устанавливая данный региональный налог определяют налоговую ставку в пределах, установленных соответствующей главой НК, а также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога на имущество организаций  субъекты РФ могут также предусматривать  налоговые льготы и основания  для их применения налогоплательщиками.

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие  имущество, признаваемое объектом налогообложения  в соответствии со статьей 374 НК.

В целях  настоящей главы иностранные  организации ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном  в Российской Федерации для ведения  бухгалтерского учета.

Налоговая база данного регионального налога определяется как среднегодовая  стоимость имущества, признаваемого  объектом налогообложения.

При определении  налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается  по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным  порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов  РФ и не должны быть выше 2,2 %. Допускается  установление дифференцированных налоговых  ставок в зависимости от категорий  налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Перечень  организаций, освобожденных от налогообложения  достаточно широк. Освобождаются от налогообложения:

Освобождаются от налогообложения:

1) организации  и учреждения уголовно-исполнительной  системы - в отношении имущества,  используемого для осуществления  возложенных на них функций;(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

2) религиозные  организации - в отношении имущества,  используемого ими для осуществления  религиозной деятельности;

3) общероссийские  общественные организации инвалидов  (в том числе созданные как  союзы общественных организаций  инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью  состоит из вкладов указанных  общероссийских общественных организаций  инвалидов, если среднесписочная численность  инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в  фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого  ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных  товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

4) организации,  основным видом деятельности  которых является производство  фармацевтической продукции, - в  отношении имущества, используемого  ими для производства ветеринарных  иммунобиологических препаратов, предназначенных  для борьбы с эпидемиями и  эпизоотиями;

5) организации  - в отношении объектов, признаваемых  памятниками истории и культуры  федерального значения в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке;

6) утратил  силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

7) утратил  силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

8) утратил  силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

9) организации  - в отношении ядерных установок,  используемых для научных целей,  пунктов хранения ядерных материалов  и радиоактивных веществ, а  также хранилищ радиоактивных  отходов;

10) организации  - в отношении ледоколов, судов  с ядерными энергетическими установками  и судов атомно-технологического  обслуживания;

11) организации  - в отношении железнодорожных  путей общего пользования, федеральных  автомобильных дорог общего пользования,  магистральных трубопроводов, линий  энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;

12) организации  - в отношении космических объектов;

13) имущество  специализированных протезно-ортопедических  предприятий;

14) имущество  коллегий адвокатов, адвокатских  бюро и юридических консультаций;

15) имущество  государственных научных центров;

16) утратил  силу. - Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ;

17) организации,  за исключением организаций, указанных  в пункте 22 настоящей статьи, - в  отношении имущества, учитываемого  на балансе организации - резидента  особой экономической зоны, созданного  или приобретенного в целях  ведения деятельности на территории  особой экономической зоны, используемого  на территории особой экономической  зоны в рамках соглашения о  создании особой экономической  зоны и расположенного на территории  данной особой экономической  зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества;(в ред. Федеральных законов от 03.06.2006 N 75-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 07.11.2011 N 305-ФЗ, от 30.11.2011 N 365-ФЗ)

18) организации  - в отношении судов, зарегистрированных  в Российском международном реестре  судов;(п. 18 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)

19) организации,  признаваемые управляющими компаниями  в соответствии с Федеральным  законом "Об инновационном  центре "Сколково";(п. 19 введен Федеральным законом от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

20) организации,  получившие статус участников  проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации  их результатов в соответствии  с Федеральным законом "Об  инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 настоящего Кодекса. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов);(п. 20 введен Федеральным законом от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

21) организации  - в отношении вновь вводимых  объектов, имеющих высокую энергетическую  эффективность, в соответствии  с перечнем таких объектов, установленным  Правительством Российской Федерации,  или в отношении вновь вводимых  объектов, имеющих высокий класс  энергетической эффективности, если  в отношении таких объектов  в соответствии с законодательством  Российской Федерации предусмотрено  определение классов их энергетической  эффективности, - в течение трех  лет со дня постановки на  учет указанного имущества;(п. 21 введен Федеральным законом от 07.06.2011 N 132-ФЗ)

22) судостроительные  организации, имеющие статус резидента  промышленно-производственной особой  экономической зоны, - в отношении  имущества, учитываемого на их  балансе и используемого в  целях строительства и ремонта  судов, в течение десяти лет  с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны;(п. 22 введен Федеральным законом от 07.11.2011 N 305-ФЗ)

23) организации,  признаваемые управляющими компаниями  особых экономических зон и  учитывающие на балансе в качестве  объектов основных средств недвижимое  имущество, созданное в целях  реализации соглашений о создании  особых экономических зон, в  течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки  на учет указанного имущества.(п. 23 введен Федеральным законом от 30.11.2011 N 365-ФЗ)

 

Налог на игорный  бизнес

Налогоплательщиками этого регионального налога признаются организации или индивидуальные предприниматели, которые ведут  предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Объектами налогообложения являются:

игровой стол;

игровой автомат;

касса тотализатора;

касса букмекерской конторы.

Каждый  объект налогообложения подлежит регистрации  в налоговом органе по месту установки  этого объекта налогообложения  не позднее чем за два дня до даты установки. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика .

Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается календарный месяц.

Региональными законами субъектов РФ устанавливаются  налоговые ставки в следующих  размерах:

за 1 игровой  стол - от 25 до 125 тыс. рублей;

за 1 игровой  автомат - от 1,5 до 7,5 тыс. рублей;

за 1 кассу  тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - от 25 до 125 тыс. рублей.

В случае, если ставки налогов не установлены региональными законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

за 1 игровой  стол - 25 тыс. рублей;

за 1 игровой  автомат - 1,5 тыс. рублей;

за 1 кассу  тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - 25 тыс. рублей.

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту  регистрации в налоговом органе, не позднее срока, установленного для  подачи налоговой декларации за соответствующий  налоговый период, в соответствии со статьей 370 настоящего Кодекса.

 

Задание № 3.

В таблице  приведены данные годового бюджета  города. Определите устойчивость бюджета.

Наименование	Условные обозначения	Сумма, тыс. руб.
Сумма бюджетных доходов	Д	1 100 047
Сумма бюджетных расходов	Р	1 120 306
Собственные доходы	ДС	580 084
Регулирующие доходы	ДР	600 120
Сумма задолженности	З	270 110