Контрольная работа по «Финансам предприятия»

 

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по представлению, оформлению кредитов и управлению ими.

Повышение доходности кредитных  операций и снижение риска по ним - две противоположные цели.

Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с увеличенным риском, повышенный процент за кредит является "платой за риск" в банковском деле.

При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования, что также необходимо отразить в регламентирующих параметрах и процедурах, предусмотренных кредитной политикой банка.

Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно  зафиксированного документа, который  включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего  в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять кредитом зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором заемщиков, конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений

В современных условиях выигрывает тот, кто умеет правильно  просчитать, распознать и предвидеть результаты кредитной сделки. Это  главный залог успеха банка при  кредитовании. В случае, если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

 

 

3. Резюме о состоянии финансовой дисциплине на ОАО «Мегафон»

 

ОАО «Мегафон» - один из трех крупнейших сотовых операторов в  России. Число абонентов к концу 2011 года составило 62 миллиона человек. Между тем, десять лет назад, в 2000 году, в сети компании «Северо-Западный GSM», на основе которой впоследствии был создан «МегаФон», насчитывалось 250 тысяч человек. Проанализируем состояние финансовой дисциплины на предприятии за 2010-2011 годы на основе данных бухгалтерского баланса.(Таб.2)

Таблица 2 – Оценка финансового  состояния по балансу

№ п/п	Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменения
				Тыс.руб	%
1	Собственный капитал и резервы	229971783	260975451	31003668	13,48
2	Долгосрочные обязательства	32077046	54728626	22651580	70,62
3	Внеоборотные активы	222326931	250446901	28119970	12,65
4	Фактическое наличие СОС в хоз.обороте	39721898	65257176	25535278	64,29
5	Производственные запасы и затраты  НЗП	3636641	3628138	- 8503	- 0,23
6	Процент обеспечения запасов и  затрат собственными источниками	1092,27	1798,64	-	706,37
7	Финансовый результат	4987028,6	44682159	- 5188127	- 10,4
8	Уровень рентабельности, %	35,69	27,52	-	-8,17

 

Как показывают данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и  убытках, собственный капитал вырос  на 13,48% или на 31003668 тыс.руб. и составил 260975451 тыс.руб. Кроме этого наблюдается  увеличение долгосрочных обязательств организации на 70,62%. За анализируемый период значительно возросли внеоборотные активы организации на 12,65% или 28119970 тыс.руб, их сумма составила 250446901 тыс.руб. Фактическое участие СОС в хозяйственном обороте также выросло на 64,29%,т.е. доля собственного капитала в части оборотных средств выросла на 25525278 тыс.руб. Сумма производственных запасов и затрат снизилась на 0,23 % или 8503 тыс.руб.  Финансовый результат на конец отчетного периода составил 44682159 тыс.руб, что меньше показателя предыдущего года на 10,4%, соответственно снизился уровень рентабельности организации на 8,17%.

Важное значение при  анализе финансово-хозяйственной  деятельности имеет исследование финансовой устойчивости.(Таб.3)

Таблица 3 – Расчет трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости

№ п/п	Показатель	2010 г.	2011 г.	Изменения, тыс. руб.
1	Капитал и резервы	229971783	260975451	31003668
2	Внеоборотные активы	222326931	250446901	28119970
3	Фактическое наличие СОС	7644852	10528550	2883698
4	Долгосрочные обязательства	32077046	54728626	22651580
5	Собственные и долгосрочные источники	39721898	65257176	25535278
6	Краткосрочные кредиты и займы	11765666	6569447	- 5196219
7	Общая сумма собственных и заемных  источников	51487564	77022842	25535278
8	Производственные запасы и затраты	3636641	3628138	- 8503
9	Излишек/Недостаток собств.источников для покрытия запасов и затрат	4008211	6900412	2892201
10	Излишек/Недостаток собственных и  долгосрочных источников для покрытия запасов и затрат	36085257	61629038	25543781
11	Излишек/Недостаток всех источников для покрытия запасов и затрат	47850923	73394704	25543781
12	Тип финансовой ситуации	111	111	Х

Тип финансовой устойчивости – абсолютная, это означает, что  собственные источники полностью  покрывают сумму запасов и затрат.

Далее рассмотрим за счет каких источников происходит формирование оборотных средств.(Таб.4)

Таблица 4 – Источники формирования оборотных средств

№ п/п	Показатель	2010 г.		2011 г.		Изменения
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	Оборотные средства	85768436	100	111014201	100	25245765	29,43
2	Источники формирования всего	85768436	100	111014201	100	25245765	29,43
	в том числе:
	а)собственные	39721898	46,31	65257176	58,78	25535278	64,29
	б) заемные	11765666	13,72	6569447	5,92	-5196219	-44,16
	в)привлеченные	34280872	39,97	39187578	35,3	4906706	14,31

 

Оборотные средства организации  выросли на 29,43% или 25245765 тыс.руб, увеличение произошло за счет: роста собственных источников на 64,29% или 255352278 тыс.руб.; роста привлеченных источников на 14,31% или 4906706 тыс.руб.; доля заемных средств уменьшилась на 14,31% или 5196219 тыс.руб.

В структуре оборотных  средств в базисном и отчетном годах наибольшую долю  занимают собственные источники 46,31% и 58,78%, заемные  источники 13,72% и 5,92%, доля привлеченных источников 39,97% и 35,3%  соответственно.

Важную роль в анализе  хозяйственной деятельности занимает анализ финансовой устойчивости, для ее определения рассчитываются коэффициенты автономии, финансовой независимости, маневренности и мобильности. (Таб.5)

 

 

 

 

Таблица 5 – Коэффициенты финансовой устойчивости

№ п/п	Показатель	Норматив	2010 г.	2011 г.	Изменения
1	Коэффициент автономии	≥ 0,5	0,75	0,72	-0,03
2	Коэффициент финансовой зависимости	≤ 0,5	0,25	0,28	0,03
3	Коэффициент маневренности	= 0,5	0,17	0,25	0,08
4	Коэффициент мобильности	→ 0,5	0,39	0,44	0,05

 

В анализируемом периоде  наблюдается снижение коэффициента автономии на 3% и увеличении коэффициента финансовой зависимости на 3%, что означает снижение доли собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в деятельность предприятия.

Коэффициент маневренности  ниже нормы и составляет в отчетном году 0,25, т.е. только 25% собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства. Значение коэффициента мобильности в анализируемом периоде стремится к 0,5, что означает увеличение доли оборотных средств в составе имущества организации.

Следующим этапом анализа  хозяйственного состояния организации  является определение ликвидности, т.е. возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства. (Таб.6)

Таблица 6 – Коэффициенты ликвидности

№ п/п	Показатель	Норматив	2010 г.	2011 г.	Изменения
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,7	1,43	1,89	0,46
2	Коэффициент срочной ликвидности	0,8-1	1,55	2,09	0,54
3	Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	1,86	2,43	0,57