Контрольная работа по "Финансам"

 

 

Оглавление

 

1. Децентрализованная  система межбанковских расчетов. Расчеты через корреспондентские  счета, открываемые в других  банках 3

2. Работа при совершении  начальных и ответных расчетов  по МФО в централизованной  системе межбанковских расчетов 9

3. Порядок проведения  коммерческими банками расчетов  с физическими лицами 12

3.1. Осуществление  безналичных расчетов физическими  лицами по текущему счету 12

3.2.Осуществление  операций по переводу денежных  средств по поручению физических  лиц без открытия банковского  счета 18

Список источников используемых при написании контрольной  работы 20

 

 

1. Децентрализованная система межбанковских расчетов. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках

Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов через  расчетную сеть Банка России в  отечественной банковской практике используются также частные платежные  системы расчетов между банками. Одна из них - расчеты на основе прямых корреспондентских отношений банков.

В ходе установления прямых корреспондентских отношений банки  обмениваются письмами и представляют друг другу документы для изучения надежности, состоятельности партнеров: нотариально заверенные копии уставов  и лицензий на проведение различных  операций, отчеты о деятельности, включая  балансы, справки о соблюдении экономических  нормативов и др.

Чтобы получить справку об уровне платежеспособности потенциальных  корреспондентов банки прибегают  к услугам рейтинговых агентств, справочных служб или дружественных  банков.

Открытие корреспондентских  счетов банков может носить взаимный характер, а может - односторонний. Крупные  банки, как правило, устанавливая корреспондентские  отношения, обмениваются корсчетами, а  более мелкие - открывают счета  в более крупных и рассчитываются через них также как через РКЦ.

В банковской терминологии банк, который открывает корсчет в  другом банке, носит название «банк-респондент». Банк, ведущий корсчет другого банка — «банк-корреспондент».

Каждая сторона самостоятельно ведет учет операций, проводимых по корреспондентскому счету. В связи  с этим корреспондентские счета  подразделяются на два основных вида: счет «ЛОРО» и счет «НОСТРО».

Счет «ЛОРО» (Ваш счет у  нас) - ведет банк-корреспондент на имя банка-респондента. Отражается в пассиве баланса банка-корреспондента (балансовый счет 30109(П)). В том случае, если счет «ЛОРО» открывается для иностранного банка-респондента его называют счет «ВОСТРО».

Счет «НОСТРО» (наш счет у Вас) - ведется банком-респондентом для отражения операций, проводимых по счету «ЛОРО». Отражаются в активе баланса банка-респондента (балансовый счет 30110 (А)).

Основные записи делаются по счету «ЛОРО». Они являются решающими  для обеспечения своевременности  расчетов. Операции по счету «НОСТРО» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.

Взаимоотношения банка-респондента  и банка-корреспондента регулируются договором корреспондентского счета. В соответствии с действующим  порядком осуществления операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» при заключении договора между банками должна быть достигнута договоренность по следующим  основным вопросам:

• Об одновременном осуществлении бухгалтерских проводок по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО». С этой целью введено понятие «дата перечисления платежа» (ДПП). ДПП устанавливается банком-отправителем платежа с учетом срока пробега документов (документопробега) до банка-исполнителя платежа и указывается на каждом расчетном документе банка-отправителя платежа. При этом банком-отправителем платежа в одних случаях является респондент, в других - корреспондент. Если банком-отправителем платежа является респондент - ДПП проставляется в его платежном поручении, отправляемым банку-корреспонденту. При проведении операций по счету «ЛОРО» по зачислению или списанию денежных средств по предъявляемым в банк-корреспондент инкассовым поручениям, платежным требованиям, по выдаче респонденту денежной наличности ДПП указывается банком-корреспондентом в реестре предстоящих платежей, который он с приложением клиентских документов (кроме выдачи денежной наличности) отправляет банку-респонденту. Благодаря такой системе расчетов обеспечивается идентичность остатков на счетах «ЛОРО» и «НОСТРО» в балансах банков на каждую календарную дату.
• О правилах обмена документами между банками (на бумажном, магнитном носителях, в электронном виде). Практически все банки, осуществляющие расчеты при прямых корреспондентских отношениях с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежа преимущественно на валовой основе. Технический порядок обмена информацией банками и порядок ее защиты устанавливаются в отдельном документе по согласованию сторон. Многие банки практикуют систему закрытой информационной связи «банк-клиент», при которой клиенты, используя терминалы электронного оборудования могут общаться с банком (передавать распоряжения, управлять счетом), не выходя из своего офиса. Все шире используется также «Интернет-банк».
• О порядке направления банком-исполнителем банку-отправителя документов в качестве подтверждения о совершении расчетной операции для обеспечения отражения операций по корреспондентскому счету той же датой. В качестве подтверждения проведенной расчетной операции банк-исполнитель платежа может использовать авизо (почтовые, телеграфные, электронные), выписки, содержащие данные о поступлениях, списаниях и сальдо по счету.
• О порядке действий банков при поступлении расчетного документа для совершения платежа ранее или позже установленной ДПП, несвоевременном получении выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств. При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции от банка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает все возможные меры для выяснения причины неполучения подтверждения (запрашивает по каналам экстренной связи - электронной, телефонной, телеграфной и т.д.). В случае сообщения банком-исполнителем о невозможности совершения данной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежа по другим счетам (открытым в РКЦ, других банках или через другие филиалы данного банка).
• Об обязательстве банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет для обеспечения оплаты расчетных документов, предъявленных к нему. В обычном режиме все операции по счету «ЛОРО» совершаются в пределах имеющегося на нем остатка денежных средств.
• О возможности кредитования счета «ЛОРО» банком-корреспондентом. По согласованию сторон банк, ведущий счет «ЛОРО» может предоставить банку-респонденту право работать по своему корсчету в режиме овердрафта, т.е. осуществлять операции по корсчету сверх имеющегося на нем остатка за счет предоставленного кредита. Должен быть установлен лимит овердрафта, а также размер платы за предоставленный кредит. Поскольку счет «ЛОРО» является пассивным и не может иметь дебетового сальдо, в конце операционного дня овердрафт по счету должен быть переоформлен в ссудную задолженность, учитываемую на отдельном ссудном счете.
• О возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента в случае, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета. Сторона-инициатор расторжения договора счета направляет другой стороне по договору счета письменное заявление о закрытии корреспондентского счета с указанием даты расторжения договора, подписанное руководителем и главным бухгалтером, заверенное печатью. При закрытии корсчета имеющийся на нем остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корсчет в РКЦ или на корсчет в другом банке в срок, предусмотренный законодательством (7 дней) или договором корсчета.

Организация корреспондентских  отношений в банках обычно возлагается  на самостоятельные подразделения (управления, отделы), работающие в соответствии с Положением о таком подразделении, утвержденным председателем правления  банка. Структура такого управления может быть представлена отделом  корреспондентских отношений, отделом  корсчетов «ЛОРО», отделом корсчетов  «НОСТРО». Функциями первого являются заключение договоров с другими  банками об установлении коротношений, анализ представляемой банками отчетности и другой необходимой документации с целью определения финансового положения банков и возможности сотрудничества с ними.

Развитие прямых корреспондентских  связей дает банку ряд преимуществ.

Во-первых, это отвечает интересам  клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами  других банков. Обычно коротношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам, иногда банк открывает корсчет для обслуживания одного очень крупного клиента.

Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между  корреспондентами системы электронных  платежей или телексной связи, разработки программ маршрутизации платежей.

В-третьих, при широких  корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга - зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счетов в каком-либо крупном (основном) банке.

В-четвертых, расширяется  ресурсная база банков, ведущих счета  «ЛОРО» для своих респондентов. Большая  корреспондентская сеть позволяет  крупному банку развивать вексельное обращение, увеличить доходы за счет комиссионных, поднять свой престиж, укрепить свои позиции в деловом мире.

В результате, корреспондентские  отношения связывают в единую систему банковское сообщество. Именно в процессе этих отношений определяются варианты сотрудничества банков - от проведения расчетов до более широкого спектра  услуг.

Вместе с тем данная система межбанковских расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная  сеть корреспондентских счетов обуславливает  рассредоточение денежных средств  банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты менее  поддаются контролю со стороны Банка  России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка  должно быть оптимальным для обеспечения  нормального процесса кредитно-расчетных  взаимоотношений.

 

2. Работа при  совершении начальных и ответных  расчетов по МФО в централизованной  системе межбанковских расчетов

Расчеты между РКЦ по операциям  коммерческих банков и других клиентов осуществляются через систему межфилиальным оборотов (МФО). МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денежных средств не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной, а на балансе ЦБ РФ открываются два вида счетов по межфилиальным расчетам: счета начальных МФО и счета ответных МФО. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу – филиалом Б.

Перемещение денежных средств  между РКЦ по системе МФО происходит на основе авизо (итал. аvviso – извещение, уведомление), представляющего собой распоряжение одного учреждения банка другому о выполнении расчетной операции. В межбанковских системах расчетов старого поколения по способу отсылки авизо подразделяются на почтовые и телеграфные. На смену почтовым и телеграфным авизо пришло электронное авизо. Межбанковские сообщения передаются теперь через телекоммуникационные системы дистанционной связи и отображаются на дисплеях компьютеров.

В зависимости от содержания операции авизо подразделяются на кредитовые (извещение о зачислении средств) и дебетовые (извещение о списании средств). Документооборот действующих на сегодня форм безналичных расчетов и соответствующих им платежных инструментов (платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения) обуславливают использование при оформлении РКЦ – филиалом А начального провода лишь кредитовых авизо.

Межбанковские расчеты через  расчетную сеть Банка России могут  проводиться на сегодня в двух технологических режимах:

• с использованием электронных расчетов;
• с использованием бумажной технологии.

Платежи с использованием бумажной технологии осуществляются Банком России в следующих случаях:

• если есть поручение клиента провести их в почтовой или телеграфной технологии;
• в отдельных регионах, в которых по решению Банка России не проводятся электронные платежи.

Схема межбанковских расчетов с использованием бумажной технологии выглядит следующим образом:

1. Клиент–хозорган приносит в банк расчетный документ, например, платежное поручение. Банк-плательщик списывает сумму платежа с расчетного счета клиента в корреспонденции со своим корсчетом в РКЦ:

Дебет - расчетный  счет клиента

Кредит –  корсчет 30102

2. Банк рассортировывает все клиентские поручения по группам очередности платежей и видам платежа (почтой, телеграфом) и составляет сводное платежное поручение (2 экземпляра) по каждой группе очередности и виду платежа. Сводное платежное поручение банка – письменное распоряжение о списании средств с его корреспондентского счета и переводе их на корсчет банка-получателя платежа.

К сводному платежному поручению  банк прилагает клиентские расчетные  документы (2-3 экземпляра) и опись  последних на каждый коммерческий банк-получатель платежа (2 экземпляра). Сводные платежные поручения с приложенными к ним первичными клиентскими документами и описями банк-плательщик представляет в РКЦ – филиал А.

3. РКЦ – филиал А на основании первых экземпляров сводного платежного поручения банка и описи (остаются в документах дня РКЦ) с приложенными клиентскими документами списывает сумму платежа с корсчета банка-плательщика

Дебет - счет начальных  МФО (начальный провод)

Кредит –  корсчет 30101

и отправляет по линиям связи (почтой, телеграфом) в  РКЦ – филиал Б кредитовое авизо с приложением клиентских расчетных документов.

Вторые экземпляры сводного платежного поручения и описи  с отметкой ответственного исполнителя  РКЦ – филиала А возвращаются банку и служат распиской, подтверждающей прием документов.

4. РКЦ – филиал Б, получив кредитовое авизо, зачисляет сумму платежа на корреспондентский счет банка-получателя платежа

Дебет – корсчет  банка 30101

Кредит –  счет ответных МФО (ответный провод)

и выдает банку-получателю выписку с его корреспондентского счета с приложением клиентских расчетных документов. Банк зачисляет  сумму платежа на расчетный счет клиента-получателя платежа в корреспонденции  со своим корсчетом 

Дебет - корсчет 30102

Кредит –  расчетный счет клиента

Один экземпляр полученного  клиентского расчетного документа  остается в документах дня банка (как основание совершения операции по счетам), другой – выдается клиенту  получателю платежа вместе с выпиской с его расчетного счета.

 

3. Порядок проведения коммерческими банками расчетов с физическими лицами

3.1. Осуществление безналичных расчетов физическими лицами по текущему счету

При осуществлении безналичных  расчетов по текущим счетам¹ физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей, предусмотренных Положением ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» № 222-П.