Контрольная работа по "Финансам"

-    предприятие, осуществляя организацию бухгалтерского учёта, самостоятельно устанавливает организационную форму бухгалтерской работы, исходя из конкретных условий хозяйствования;

-    определяет форму и методы бухгалтерского учёта, основываясь на действующих или вновь разработанных Министерством финансов или министерствами и ведомствами формах и методах, при соблюдении общих методических принципов, установленных Законом о бухгалтерском учёте и отчётности;

-    разрабатывает систему внутрихозяйственного учёта, отчётности и контроля.

Таким образом, каждое предприятие осуществляя свою деятельность ставит перед собой определенные задачи и цели, достигая которых оно может рассчитывать на получение определенной прибыли.

Оперативное финансовое планирование в ООО "Торгпродукт" разрабатывается по следующему алгоритму:

1.      Служба продаж обрабатывает поступившие заявки и прогнозирует предположительные объемы продаж (до 20 числа каждого месяца, предшествующего началу квартала) для формирования плана продаж авиауслуг.

2.      На основании данного анализа формируется бюджет продаж.

3.      До 22 числа данный бюджет утверждается руководством ООО "Торгпродукт".

4.      Одновременно, анализируются рыночные цены на закупаемые товары, и формируется бюджет закупок.

5.      Утвержденный бюджет закупок передается в бухгалтерию.

6.      Бухгалтерия на основании данного бюджета формирует бюджеты расходов (бюджет закупок, бюджет оплаты труда, бюджет сбытовых расходов, бюджет административных расходов) до 25 числа.

7.      Одновременно с этим, происходит сбор текущей информации по основным дебиторам и кредиторам, в итоге, полученные данные "участвуют" при формировании бюджета движения денежных средств.

8.      Данные бюджеты утверждаются руководством до 27 числа.

9.      Утвержденные бюджеты сводятся воедино, и до 29 числа формируется бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств.

10. 30 числа данные бюджеты утверждаются руководством и принимаются к исполнению всеми должностными лицами.

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Состав и структура имущества и источников средств

Подробный анализ состава, структуры и динамики имущества и источников средств организации произведём с помощью аналитических таблиц 1 и 2 на базе информации, содержащейся в бухгалтерском балансе организации.

Таблица 1. Состав, структура и динамика активов

Как можно видеть из таблицы 1, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за 2 года (2005-2006) на 17172 тыс.руб., или на 78,8%. В составе имущества на начало 2005 оборотные (мобильные) средства составляли 15730 тыс.руб. За 2 года они увеличились на 12819 тыс.руб., или на 81,5%, а их удельный вес в стоимости активов увеличился на 1,1 пунктов и составил на конец 2005 года 73,5%. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Также увеличилась наименее мобильная часть активов – запасы (на 3926 тыс.руб., или на 32,3%). На конец 2006 года их удельный вес равен третьей части всего имущества и составляет 33,3%. Сумма денежных средств и ценных бумаг сократилась на 41 тыс.руб. Дебиторская задолженность также изменилась за 2 года, уменьшившись на 1099 тыс.руб., или на 35,7%, а ее удельный вес снизился на 9,0 пункта.

Иммобилизованные средства увеличились за 2 года на 4353 тыс.руб., или на 71,8%, а их удельный вес, тем не менее, снизился на 1,1 пунктов, главным образом за счет снижения стоимости основных средств.

Учитывая тот факт, что иммобилизованные средства имели тенденцию к снижению, а мобильные средства в итоге проявили тенденцию к увеличению, можно сделать вывод, что определяется тенденция к существенному ускорению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для его финансовой деятельности.

Таблица 2. Состав, структура и динамика источников средств

Как видно из таблицы 2, возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный год на 17172 тыс.руб., или на 78,8%, обусловлено исключительно  увеличением обязательств организации, т.е. заемного капитала на 10116 тыс.руб., или на 74,0%. При этом собственный капитал увеличился на 7056 тыс.руб., или на 86,8%. Очевидно, что наблюдаются различные темпы движения собственного и заемного капитала, приведшие к значительному изменению структуры капитала.

По состоянию на начало 2005 года доля собственного и заемного капитала составляла соответственно 37,3% и 62,7%. По состоянию на конец 2005 года соотношение удельных весов изменилось на 1,7 пункта в пользу первого и составило соответственно 39,0% и 61,0%.

Изменения произошли не только в абсолютных величинах, но и в структуре имущества:

-  доля оборотных активов за рассматриваемый период увеличилась, что может говорить об ускорении оборачиваемости средств предприятия, улучшении его платёжной способности, кроме того, это является признаком увеличения товарооборота;

-  наибольший удельный вес в составе текущих активов имеют запасы. С одной точки зрения это медленно реализуемые активы, таким образом, имущество стало менее мобильным. С другой стороны, в составе запасов учитываются товары, т. е. торговая деятельность является основной, приносящей наибольший доход организации;

-  положительным является относительно небольшая доля дебиторской задолженности (отвлечённых из оборота организации средств).

Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставной и добавочный капиталы в течение двух лет сохранен, а увеличение финансовых ресурсов по сравнению с началом 2005 года произошло за счет роста нераспределенной (заработанной) прибыли до 5539 тыс.руб., или 465,1% к итогу всего капитала против убытков на начало 2005 года в размере 1517 тыс.руб.

В составе заемного капитала наиболее значительно увеличились долгосрочные обязательства - на 9892 тыс.руб., или на 100%. Доля краткосрочных кредитов и займов увеличилась в 2 раза и составила на конец 2006 года 7000 тыс.руб.

Кредиторская задолженность снизилась на 3276 тыс.руб., или на 32,2%, при этом ее удельный вес снизился на 28,9 пункта. Такую тенденцию можно назвать положительной, если она не связана с застойными явлениями в производственной и коммерческой деятельности.

Таким образом, произошли следующие основные изменения в составе и структуре источников средств:

-  доля заёмного капитала на протяжении всего рассматриваемого периода преобладает, что  указывает на высокую степень зависимости организации от внешних источников. Сравнивая структуру пассива со структурой актива, можно подвергнуть этот вывод сомнению, поскольку для торговой организации характерно преобладание оборотных активов над внеоборотными, что позволяет иметь значительную долю заёмных источников;

-  наличие и рост нераспределенной прибыли следует оценить положительно, так как этот источник выполняет резервную функцию, а также используется для финансирования развития организации.

Анализ платёжеспособности организации и ликвидности баланса

С помощью таблицы 3 проанализируем ликвидность баланса ООО "Торгпродукт".

Таблица 3. Группировка активов и обязательств для оценки ликвидности баланса