Контрольная работа по "Финансовая отчетность"

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3

Задание 1..............................................................................................................5

Задание 2………………………………………………………………………..7

Задание 3………………………………………………………………………..14

Задание 4………………………………………………………………………..22

Задание 5………………………………………………………………………..27

Задание 6………………………………………………………………………..37

Задание 7………………………………………………………………………..42

Заключение……………………………………………………………………..48

Список использованной литературы………………………………………....51

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

      Финансовая отчетность является  по существу «лицом» фирмы.  Она представляет собой систему  обобщенных показателей, которые  характеризуют итоги финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Данные  финансовой отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

      Основной целью и задачей моей  работы, по вопросам отчетности  и анализа финансового состояния  предприятия является изучение  экономической характеристики предприятия,  с отражением механизма составления  и представления финансовой отчетности, рассмотрение внутренних и внешних отношений хозяйственного субъекта, выявление его финансового положения, платежеспособности и доходности.

При написании  контрольной работы были определены следующие задачи:

1. Провести счётную  проверку согласованности показателей, отражённых в бухгалтерской отчётности.

2. Проанализировать  и оценить динамику состава  и структуры активов и пассивов  организации.

3. Проанализировать  состав, структуру и динамику  обязательств организации.

4. Рассчитать  показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оценить их динамику.

5. Рассчитать  величину чистых активов организации  за 2010, 2011 гг., оценить динамику этого  показателя.

6. Проанализировать  состав, структуру и динамику  доходов и расходов организации.

7. Дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объёма продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

8. Охарактеризовать  оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчёт влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов.

9. Оценить уровень  и динамику рентабельности активов  организации с учётом факторов, её определяющих.

10. Оценить уровень  и динамику рентабельности собственного  капитала организации с учётом  факторов, её определяющих.

11. Охарактеризовать  состав и движение собственного  капитала. Рассчитать коэффициенты  поступления и выбытия различных видов капитала.

12. Охарактеризовать  распределение денежных потоков  организации и соотношение притока  и оттока денежных средств  по видам деятельности.

13. Рассчитать  коэффициенты обновления, выбытия,  прироста, износа и годности основных  средств на начало и конец периода.

14. Проанализировать  структуру и движение основных  средств.

15.Проанализировать  структуру и динамику расходов  по обычным видам деятельности.

16. Определить  затраты на 1 рубль продаж, в том  числе по элементам затрат.

17. Сделать выводы и внести предложения по результатам анализа финансового состояния организации ОАО «Х».

При решении  задачи и анализе финансовой отчетности были применены следующие методы:

• горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов;
• коэффициентный (расчёт показателей ликвидности оборотных активов, показатели поступления и выбытия собственного капитала);
• расчёт и анализ динамики показателя чистые активы;
• факторный анализ рентабельности активов;
• структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности; и т.д.

Основные данные для решения контрольной работы представлены в Приложении:

Приложение 1 «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.»

Приложение 2 «Отчёт о прибылях и убытках за 2011 год»

Приложение 3 «Отчёт об изменениях капитала за 2011 год»

Приложение 4 «Отчёт о движении денежных средств за 2011 год»

Приложение 5 «Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках за 2011 год ОАО «Х»

Для написания  данной контрольной работы использовались конспекты лекций по АФО, программа «ГАРАНТ», а также учебная литература следующих аторов: Донцова Л.В, Никифорова Н.А., Вахрушиной Н.С., Шеремета А.Д., Гиляровской Т.Г.

Задание 1

Проведите счётную  проверку показателей форм бухгалтерской  отчётности с целью обеспечения  их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчётности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отражённых в разных формах отчётности.

Таблица 1.1

Проверка  согласованности показателей, отражённых в бухгалтерской отчётности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название  формы	Сумма, тыс. руб.	Название  формы	Сумма, тыс. руб.
Основные  средства	Бух.баланс	443 848	Выписка из пояснений  к бух.балансу (2.1. Наличие и движ-е ОС)	443 847
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		636 276		636 275
на конец 2011 г.		873 998		873 998
Денежные  средства:	Бух.баланс	8 419	Отчёт о движении денежных средств	8 419
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		1 335		1 335
на конец 2011 г.		9 235		9 235
Уставный  капитал:	Бух.баланс	500 000	Отчёт об изменениях капитала	500 000
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		500 000		500 000
на конец 2011 г.		500 000		500 000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток):	Бух.баланс	31 854	Отчёт об изменениях капитала	31 854
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		49 917		49 917
на конец 2011 г.		51 492		51 492
Нематериальные  активы:	Бух.баланс	330	Выписка из пояснений  к бух.балансу (1.1. Наличие и движ-е НМА)	331
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		244		244
на конец 2011 г.		53		53
Добавочный  капитал:	Бух.баланс	55 815	Отчёт об изменениях капитала	55 815
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		55 815		55 815
на конец 2011 г.		55 727		55 727

 

Вывод:

В результате счётной проверки показателей форм бухгалтерской отчётности было установлено, что отчётность является не совсем качественной и достоверной.

      Некоторые показатели при проверке соответствия бухгалтерского баланса согласуемым формам расходятся, пусть и незначительно:

Основные средства - на конец 2009 г.- 443 848 / 443 847 тыс. руб.

                                    на конец 2010 г.- 636 276 / 636 275 тыс. руб.

2. Нематериальные  активы – на конец 2009 г.- 330 / 331 тыс. руб.

    При  составлении отчетности все формы  должны быть согласованы и  расхождения не допускаются, так как в дальнейшем могут возникнуть разногласия с налоговыми органами при проведении взаиморасчетов с бюджетом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

1) По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные  об имущественном положении и  источниках финансирования активов  организации за предыдущий период (2010 год), отразите в таблице.

Таблица 2.1

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и  пассивов организации

Показатель	Абсолютная величина, тыс.руб.			Темп  роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на  конец предыдущего года	на  конец отчётного года	изменение (+,-)		на  конец предыдущего года	на  конец отчётного года	изменение (+,-)
АКТИВЫ
1. Внеоборотные  активы - всего	538 136	714 465	176 329	132,77	33,29	42,39	9,10
В том числе:
1.1. Нематериальные  активы	330	244	-86	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.2. Результаты  исследований и разработок	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Основные  средства	443 848	636 276	192 428	143,35	27,46	37,75	10,29
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.5. Долгосрочные  финансовые вложения	22 853	22 404	-449	98,04	1,41	1,33	-0,08
1.6. Отложенные  налоговые активы	8 440	8 872	432	105,12	0,52	0,53	0,00
1.7. Прочие внеоборотные  активы	62 665	46 669	-15 996	74,47	3,88	2,77	-1,11
2. Оборотные  активы - всего	1 078 212	971 010	-107 202	90,06	66,71	57,61	-9,10
В том числе:
2.1. Запасы	419 262	446 009	26 747	106,38	25,94	26,46	0,52
2.2. НДС по  приобретённым ценностям	12 305	9 112	-3 193	74,05	0,76	0,54	-0,22
2.3. Дебиторская  задолженность	476 869	474 188	-2 681	99,44	29,50	28,13	-1,37
2.4. Краткосрочные  финансовые вложения	161 357	40 366	-120 991	25,02	9,98	2,39	-7,59
2.5. Денежные  средства	8 419	1 335	-7 084	15,86	0,52	0,08	-0,44
2.6. Прочие оборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого активов	1 616 348	1 685 475	69 127	104,28	100	100	*
ПАССИВЫ
1. Капитал  и резервы - всего	589 380	608 470	19 090	103,24	36,46	36,10	-0,36
В том числе:
1.1. Уставный  капитал	500 000	500 000	-	100,00	-	-	-
1.2. Собственные  акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Переоценка  внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Добавочный  капитал (без переоценки)	55 815	55 815	0	100,00	3,45	3,31	-0,14
1.4. Резервный  капитал	1 711	2 738	1 027	160,02	0,11	0,16	0,06
1.5. Нераспределёная  прибыль(непокрытый убыток)	31 854	49 917	18 063	156,71	1,97	2,96	0,99
2. Обязательства  - всего	1 026 968	1 077 005	50 037	104,87	63,54	63,90	0,36
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства	603 354	137 072	-466 282	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.2. Краткосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.2.1. Заёмные  средства	145 596	661 133	515 537	454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2. Кредиторская  задолженность	277 853	278 635	782	100,28	17,19	16,53	-0,66
2.2.3. Доходы будущих  периодов	165	165	-	-	-	-	-
2.2.4. Резервы  предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.5. Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Итого пассивов	1 616 348	1 685 475	69 127	104,28	100	100	*

Вывод:

Как видно из таблицы 2.1 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1616348 тыс.руб. на начало года до 1685475 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 104,28%.

1. Анализ состава,  структуры и динамики актива.

      Из таблицы видно, что произошло увеличение внеоборотных активов, что послужило причиной этому можно понять, проанализировав данные таблицы. Нематериальные активы уменьшились на 86 тыс. руб., это отрицательный результат организации, т.к. внедрение инновационных идей в наше время является хорошим гарантом того, что в дальнейшем организация будет расти и развиваться. Произошло увеличение основных средств на 192428 тыс. руб. ( + 43,35%), это означает, что организация расширяется, приобретая новое оборудование и увеличивая производственные площади, что в дальнейшем может привести к увеличению объема производства товаров, работ либо услуг. Долгосрочные финансовые вложения снизились на 449 тыс. руб. ( - 1,96%), это не существенное снижение, чаще всего это вложение в строительство или реконструкцию. Отложенные налоговые активы увеличились на 432 тыс. руб. (+5,12 %), отложенные налоговые активы - это часть отложенного налога на прибыль, которая должна уменьшить налог на прибыль в следующих отчетных периодах, следовательно увеличение данного показателя не является отрицательным результатом. Снижение прочих внеоборотных активов на 15996 тыс. руб. ( - 25,53%), является отрицательным результатом, потому, что организация должна расти, развиваться и приносить прибыль, а без вложений в прочие внеоборотные активы в наше время это практически невозможно.

2. Анализ состава,  структуры и динамики пассива.

   Проанализировав  состав и структуру пассива  можно сделать следующий вывод, что изменения были незначительные. Увеличился резервный капитал на 1027 тыс. руб. (+ 60,02 %) это положительная динамика для предприятия, так как при возникновении каких-либо финансовых проблем, есть резерв для их решения. Также увеличилась нераспределенная прибыль 18063 тыс. руб. (56,71%), увеличение этого показателя означает, что предприятие не является убыточным, но в настоящее время ещё не приняло решение, куда распределить полученный доход.

     Значительно  снизились долгосрочные обязательства на 466282 тыс. руб. (-77,28 %), это означает, что предприятие рассчиталось по многим долгосрочным кредитам. Значительно увеличился объем заемных средств на 515537 тыс. руб. (+ 354,09%), это отрицательная тенденция, значит, предприятие пока не в состоянии обходиться собственными ресурсами.