Контрольная работа по "Финансовая отчетность"

Вывод:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация сможет погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненных к ним краткосрочных финансовых вложений [4].

Рассчитывается по формуле (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / (Краткосрочные обязательства + Кредиторская задолженность). Рекомендуемые значения этого показателя: 0,2-0,7 [5].

На конец 2009г. =         На конец 2010г. =

На конец 2011 г. =

Изменение 2010г. = 0,04-0,40= - 0,36

Изменение 2011г. = 0,11-0,04=0,07

 На конец отчётного периода коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,04.Это меньше, по сравнению с предыдущим годом на 0,07.

Это говорит о том, что  в течение отчётного периода организация за счёт ликвидных активов погашала краткосрочные обязательства, что говорит об их снижении.

2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности [4].

Рассчитывается по формуле (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / (Заёмные средства +Кредиторская задолженность). Рекомендуемые значения этого показателя 0,8-1,0 [5].

На конец 2009г.=

На конец 2010г.=

На конец 2011г.=

Изменение 2010г.=0,55-1,53= -0,98

Изменение 2011г.=0,54-0,55= -0,01

На конец  отчётного года коэффициент промежуточной ликвидности составил 0,54.Это значение меньше, чем в предыдущем году на 0,01 и меньше нормы, которая должна быть 0,8-1,0.Это говорит о том, что в случае необходимости мгновенного покрытия краткосрочной задолженности, даже привлекая дебиторскую задолженность, организация окажется не в состоянии выполнить свои обязательства.

3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств [4].

Рассчитывается по формуле (Оборотные активы / Краткосрочные обязательства). Рекомендуемые значения 1-2.

На конец 2009г.=           На конец 2010г.=

На конец 2011г.=

Изменение 2010г.=1,03-2,55= -1,52

Изменение 2011г. = 0,92-1,03= -0,11

Из представленных расчётов видно, что коэффициент текущей ликвидности  имеет отрицательную динамику. На конец отчётного периода он составил 0,92, что меньше чем в предыдущем году на 0,11. И что меньше рекомендуемого показателя.  Увеличение краткосрочной задолженности перед поставщиками и подрядчиками в отчетном году более чем в 2 раза привело к тому, что на 1 рубль краткосрочной задолженности приходится 92 копейки оборотных средств организации, чего недостаточно для покрытия текущей задолженности.

4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств.

На конец 2009г.=1 078 212 - 423 614=654 598

На конец 2010г.=971 010 - 939 933=31 077

На конец 2011г.=1 305 282 – 1 421 250= - 115 968

Изменение 2010г. = 31 077 – 654 598= - 623 521

Изменение 2011г. = - 115 968 – 31 077 = - 147 045

Уменьшение  данного показателя на конец периода  говорит о недостатке балансовой стоимости оборотных активов над балансовой стоимостью краткосрочных обязательств, также этот показатель имеет отрицательную динамику.

5. Коэффициент автономии показывает долю активов организации, которые покрываются за счёт собственного капитала, т.е. обеспечиваются собственными источниками. Оставшаяся доля активов покрывается за счёт заёмных средств. Рекомендуемые значения ≥ 0,5 [5].

Рассчитывается по формуле =

На конец 2009г.=

На конец 2010г.=

На конец 2011г.=

Изменение 2010г.=0,36-0,37= -0,01

Изменение 2011г.=0,26-0,36= -0,1

На конец  отчётного периода коэффициент автономии составил 0,26, что меньше, по сравнению с предыдущим годом на 0,1.Это значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала организация зависит от кредиторов. 6.Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Рекомендуемое значение ≥0,7 [5].

Рассчитывается  по формуле =

На конец 2009г.=

На конец 2010г.=  

На конец 2011г.=

Изменение 2010г.=0,442-0,738= -0,3

Изменение 2011г.=0,391-0,442= -0,05

На конец отчётного  периода произошло изменение  значения коэффициента финансовой устойчивости на 0,05. Расчётные данные не превышают этого значения и это говорит о том, что финансовое состояние организации является не устойчивым.

7. Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала (леверидж). Значение этого коэффициента не должно превышать 1. Он характеризует степень риска инвестирования финансовых ресурсов в данную организацию. Если значение данного коэффициента более 1, то это показывает неблагоприятную ситуацию для инвесторов. Организация может быть заинтересована в большем привлечении заёмных средств в том случае, когда прибыль от оборота заёмных средств превышает плату за ресурсы.

Рассчитывается  по формуле =

На конец 2009г.=

На конец 2010г.=

На конец 2011г.=

Изменение 2010г.=1,77-1,74=0,03

Изменение 2011г.=2,82-1,77=1,05

В данном случае в отчётном году, по сравнению с  предыдущим, коэффициент соотношения собственного и заёмного капитала превысил рекомендуемое значение на 1,05. Это означает, что есть риск вложения капитала в данное предприятие [5].

8.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Рассчитывается по формуле =  

На конец 2009г.=

На конец 2010г.=

На конец 2011г.=

Изменение 2010г.=0,03-0,61= - 0,58

Изменение 2011г.=-0,09-0,03= - 0,12

По данным расчётам видим, что на конец отчётного периода коэффициент имеет отрицательное значение, т.о. организация не имеет обеспеченности собственными оборотными средствами  [5].

9. Коэффициент  финансовой манёвренности. Он показывает, какая часть собственных средств организации используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, находится в мобильной форме и этими средствами можно относительно свободно маневрировать. Высокое значение данного коэффициента положительно характеризует финансовое положение организации [5].

Рассчитывается по формуле =

На конец 2009г.=

На конец 2010г.=

На конец 2011г.=

Изменение 2010г.=0,05-1,11=-1,06

Изменение 2011г.=-0,19-0,05=-1,24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

1) По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за предыдущий период (2010 г), оцените динамику этого показателя.

Таблица 4.1.

Расчёт  чистых активов организации

Показатель	На  конец предыдущего года (2009)	На  конец отчётного года (2010)	Изменения (+;-)
1.1. Нематериальные  активы	330	244	-86
1.2. Результаты  исследований и разработок	0	0	0
1.3. Основные  средства	443 848	636 276	192 428
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности	0	0	0
1.5. Финансовые  вложения	184 210	62 770	-121 440
1.6. Прочие внеоборотные  активы	62 665	46 669	-15 996
1.7. Запасы	419 262	446 009	26 747
1.8. НДС по  приобретенным ценностям	12 305	9 112	-3 193
1.9. Дебиторская  задолженность	476 869	474 188	-2 681
1.10. Денежные  средства	8 419	1 335	-7 084
1.11. Прочие оборотные  активы	8 440	8 872	432
1.12. Итого  активов	1 616 348	1 685 475	69 127
2.1. Долгосрочные  обязательства по займам и  кредитам	570 253	101 518	-468 735
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	33 101	35 554	2 453
2.3. Краткосрочные  обязательства по кредитам и  займам	145 596	661 133	515 537
2.4. Кредиторская  задолженность	277 853	278 635	782
2.5. Резервы предстоящих  расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0
2.7. Итого обязательства,  исключаемые из стоимости активов	1 026 803	1 076 840	50 037
Стоимость чистых активов	589 545	608 635	19 090

Чистые активы — это  реальная стоимость имеющегося у  общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов. Разница между активами и обязательствами организации.

Размер чистых активов - это разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств общества. Отрицательная  величина чистых активов означает, что по данным бухгалтерской отчетности размер долгов превышает стоимость всего имущества общества. Финансовое состояние общества с неудовлетворительной структурой баланса (отрицательной величиной чистых активов) имеет иной термин - "недостаточность имущества" [9].

ЧА=[ВА+(ОА-ЗУ)-ДО (КО-ДБП)]

ЧА(2009г.)=1616348-(603354+145596+277853)=589545

ЧА(2010г.)=1685475(137072+661133+278635)=608635

Вывод:

Стоимость чистых активов  увеличилась на 19 090 тыс.руб. Данное увеличение произошло за счёт увеличения стоимости активов на 69 127 тыс.руб.

Произошло снижение долгосрочных обязательств на 468 735 тыс.руб.

Стоимость активов  увеличилась за счёт:

1. Увеличения стоимости основных средств на 192 428 тыс.руб.
2. Увеличения запасов на 26 747 тыс.руб.
3. Уменьшения стоимости нематериальных активов на 86 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2) По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за отчётный период (2011 г), оцените динамику этого показателя.

Таблица 4.2

Показатель	На  конец предыдущего года (2010)	На  конец отчётного года (2011)	Изменения (+;-)
1.1. Нематериальные  активы	244	53	-191
1.2. Результаты  исследований и разработок	0	0	0
1.3. Основные  средства	636 276	873 998	237 722
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности	0	0	0
1.5. Финансовые  вложения	62 770	235 553	172 783
1.6. Прочие внеоборотные  активы	46 669	51 741	5 072
1.7. Запасы	446 009	528 869	82 860
1.8. НДС по  приобретенным ценностям	9 112	9 329	217
1.9. Дебиторская  задолженность	474 188	609 046	134 858
1.10. Денежные  средства	1 335	9 235	7 900
1.11. Прочие оборотные активы	8 872	14 741	5 869
1.12. Итого  активов	1 685 475	2 332 565	647 090
2.1. Долгосрочные  обязательства по займам и  кредитам	101 518	251 878	150 360
2.2. Прочие долгосрочные  обязательства	35 554	49 358	13 804
2.3. Краткосрочные  обязательства по кредитам и займам	661 133	699 281	38 148
2.4. Кредиторская  задолженность	278 635	721 804	443 169
2.5. Резервы предстоящих  расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0
2.7. Итого обязательства,  исключаемые из стоимости активов	1 076 840	1 722 321	645 481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	1 609

Под стоимостью чистых активов  открытого акционерного общества понимается величина, определяемая путём вычитания  из суммы активов, принимаемых к  расчету, суммы его пассивов, принимаемых  к расчёту [10].

 ЧА=[ВА+(ОА-ЗУ)-ДО (КО-ДБП)]

ЧА(2010г.)=1685475(137072+661133+278635)=608635

ЧА(2011г.)=2332565-(301236+699281+721804)=610244

Вывод:

Стоимость чистых активов  увеличилась на 1609 тыс. руб. Данное увеличение произошло за счет увеличения стоимости  активов на 647 090 тыс. руб.  В меньшей степени за счёт увеличения долгосрочных обязательств на 150 360 тыс.руб.

Стоимость активов  увеличилась за счет:

1) увеличения  стоимости основных средств на 237 722 тыс. руб. 

2) увеличения  долгосрочных и краткосрочных  финансовых  вложений на 172 783 тыс.  руб. 

3) увеличения  дебиторской задолженности на 134 858 тыс. руб.

4) увеличения  запасов на 82 860 тыс. руб. 

5) увеличения  денежных средств на 7 900 тыс. руб., прочих оборотных активов на 5 869 тыс. руб., НДС по приобретенным  ценностям на 217 тыс. руб.;

6) уменьшения  стоимости нематериальных активов на 191 тыс. руб.

 

 

3) По данным отчёта о прибылях и убытках проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Таблица 4.3

Анализ  состава, структуры и динамики доходов  и расходов организации

Показатель	Отчётный  период (2011)		Предыдущий  период (2010)		Изменение (+,-)
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. доходы  организации - всего	2 885 818	100,0	2 642 431	100,0	+243 387	-
В том числе:
1.1. Выручка	2 652 274	91,91	2 444 018	92,49	208 256	-0,58
1.2. Проценты к получению	1 587	0,05	8 013	0,30	-6 426	-0,25
1.3. Доходы от участия в других организациях	0	-	0
1.4. Прочие доходы	231 957	8,04	190 400	7,21	41 557	0,83
2. Расходы  организации - всего	2 875 446	100,0	2 619 866	100,00	+255 580	-
В том числе:
2.1. Себестоимость продаж	2 524 302	87,79	2 289 784	87,40	234 518	0,39
2.2. Коммерческие расходы	26 239	0,91	24 555	0,94	1 684	-0,02
2.3. Управленческие расходы	0	-	0	-	0	-
2.4. Проценты к уплате	114 304	3,98	99 310	3,79	14 994	0,18
2.5. Прочие расходы	209 938	7,30	191 403	7,31	18 535	0,00
2.6. Текущий налог на прибыль	663	0,02	14 814	0,57	-14 151	-0,54