Контрольная работа по "Финансовый план"

Финансовый  план

Этап 1. Отчет по прибыли  к скорректированному отчету о прибыли

 

Задача: На примере оптово-торгового предприятия предполагается, что в октябре 2012 года должен быть разработан бюджет на 2013 год. Ожидается, что отчет по прибыли и бух. баланс на конец отчетного года будет выглядеть следующим образом.

Таблица 1 - Ожидаемый отчет о прибыли 2012 года, тыс. руб.

	Показатели	Товарная группа			Всего
		А	Б	В
1	Выручка	10 200	8 572	18 200	36 972
2	Издержки на приобретение товара	5 400	5 000	11 400	21 800
3	Прибыль	4 800	3 572	6 800	15 172
4	Постоянные издержки				10 460
5	Прибыль от продаж				4 712
6	Амортизация				1 000
7	Прибыль до начисления процентов				3 712
8	Издержки по выплате процентов				400
9	Чистая прибыль				3 312

 

Таблица 2 – Бухгалтерский баланс на 31.12.2012, тыс. руб.

Активы		Пассивы
Показатель	Значение	Показатель	Значение
Оборудование	3 787	Собственный капитал	7 890
Товарный запас	3 320	Банковская задолженность	2 700
Дебиторская задолженность	9 513	Кредиторская задолженность	6 150
Денежные средства (на счетах)	120
Итого активы:	16 740	Итого пассивы:	16 740

 

Проанализированы  внешние условия деятельности фирмы  на 2012 год, а также учтены предполагаемые изменения внутренних условий.

1. Ожидается, что реализация товарной группы А снизится на 20%
2. На товарную группу Б объем реализации ожидается такой же, а цена покупаемого товара Б возрастет на 15%
3. Рынок сбыта по товарной группе В, при неизменной реализационной цене увеличится на 10%
4. Увеличение постоянных издержек, запланированных на 2013 год на 1000 тыс. руб.

 

1. 10 200 – 20%  = 8 160 (Выручка)

5 400 – 20% = 4 320 (Издержки на приобретение товара)

8 160 – 5 400 = 3 840 (Прибыль)

2. 5 000 + 15% = 5 750 (Издержки на приобретение товара)

8 575 – 5 750 = 2 822(Прибыль)

3. 18 200 + 10% = 20 020 (Выручка)

11 400 + 10% = 12 540 (Издержки на приобретение товара)

20 020 – 12 540 = 7 480 (Прибыль)

4. 10 460 + 1 000 = 11 460 (Постоянные издержки)

Таблица 3 – Промежуточный отчет по прибыли 2013 года, тыс. руб.

	Показатели	Товарная группа			Всего
		А	Б	В
1	Выручка	8 160	8 572	20 020	36 752
2	Издержки на приобретение товара	4 320	5 750	12 540	22 610
3	Прибыль	3 840	2 822	7 480	14 142
4	Постоянные издержки				11 460
5	Прибыль от продаж				2 682

Этап 2 – От скорректированного расчета по прибыли к бюджету  по прибыли

 

Исходя из показателей  скорректированного расчета на 2013 год (таблица 1.3), предложено произвести следующие  изменения:

1. В случае снижения цены на товарную группу А на 5% ожидается, что произойдет увеличение объема реализации на 20%.
2. В случае снижения цены на товарную группу Б на 10%, ожидается, что объем реализации возрастет на 25%.
3. Ожидается, что объем реализации товарной группы В возрастет на 20% в случае проведения рекламной компании стоимостью 600 тыс. руб.

 

1. (8 160 – 5%) + 20% = 9 302 (Выручка)

4 320 + 20% = 5 184 ( Издержки на приобретение товара)

9 302 - 5 184 = 4 118 (Прибыль)

4 118 > 3 840 => +++

2. (8 572 – 10%) + 25% = 9 644 (Выручка)

5 750 + 25% = 7 188 (Издержки на приобретение товара)

9 644 – 7 188 = 2 456(Прибыль)

2 456 < 2 822 => - - -

3. 20 020 +20% = 24 024 (Выручка)

12 540 + 20% = 15 048

24 024 – 15 048 = 8 976(Прибыль)

8 976 > 7 480 => +++

8 376 > 7 480 => +++ (-600 на рекламу)

 

Таблица 4 – Скорректированный бюджет по прибыли на конец 2013 года, тыс. руб.

	Показатели	Товарная группа			Всего
		А	Б	В
1	Выручка	9 302	8 572	24024	41 898
2	Издержки на приобретение товара	5 184	5 750	15048	25 982
3	Прибыль	4 118	2 822	8 976	15 916
4	Постоянные издержки				12 060
5	Прибыль от продаж				3 856

Этап 3 – От бюджета  по прибыли к финансовому плану

 

В течение года потребность в денежных средствах  может существенно изменяться. Показатели годового финансового бюджета свидетельствуют  о достаточной ликвидности фирмы, а бюджет с разбивкой по кварталам  и месяцам может показывать недостаточность  денежных средств в один или несколько  моментов времени.

На 2013 год планируются  следующие поступления и платежи  с поквартальной разбивкой.

Таблица 5 – Разбивка выручки и издержек по кварталам

Период	Выручка	Издержки
I	9 042	5 607
II	9 427	5 846
III	10 852	6 730
IV	12 577	7 799
Итого:	41 898	25 982

 

В первом квартале 2013 года запланировано увеличение товарного  запаса с тем, чтобы он соответствовал среднегодовой величине 2012 года.

Предполагается, что число оборотов товарного  запаса будет равна 6. Существует договоренность с поставщиками, что пополнение товарного  запаса будет оплачиваться по истечении 6 месяцев с момента закупки.

Ожидается, что  реализация и текущая покупка  товаров, как и в 2012 году будут  осуществляться на основе трехмесячного  кредита.

Ожидается, что  ежеквартально на покрытие постоянных издержек будет направляться 25% от запланированной  на это годовой суммы.

Издержки на выплату процентов запланированы  в сумме 110 тыс. руб. в квартал.

Во втором квартале предполагается закупка оборудования на сумму 600 тыс. руб., оплата которой  предстоит в 4-м квартале.

Амортизационные отчисления по оборудованию составят 1 100 тыс. руб.

Платежи по банковской задолженности должны быть осуществлены в 4-м квартале в размере 400 тыс. руб. 

Запланировано, что в 3-м квартале собственный  капитал будет увеличен на 1000 тыс. руб.

На личное потребление  владельцев фирмы предполагается выделять 150 тыс. руб. в квартал.

Таблица 6 – Финансовый план на 2013 год, тыс. руб

№	Показатель	I	II	III	IV
1	Поступления
1.1	Запас денежных средств на начало периода	120 (т.1.2)
1.2	Увеличение собственного капитала			1 000
1.3	Реализация товаров на условиях трехмесячного кредита	9 513 (т.1.2)	9 042 (т.3.1)	9 427 (т.3.1)	10 852 (т.3.1)
	Всего	9 633	9 042	10 427	10 852
2	Платежи
2.1	Увеличение товарного запаса			1 010
2.2	Текущие закупки товара на условиях трехмесячного кредита	6 150 (т. 1.2)	5 607(т.3.1)	5 846(т.3.1)	6 730(т.3.1)
2.3	Ежегодно возобновляемые постоянные издержки	3 015	3 015	3 015	3 015
2.4	Начисленные проценты	110	110	110	110
2.5	Оборудование				600
2.6	Банковская задолженность				400
2.7	Личное потребление владельцев	150	150	150	150
	Всего	9 425	8 882	10 131	11 005
3	Поступления – Платежи (разница)	208	160	296	-153
4	(Поступления-платежи) с нарастающим итогом	208	368	664	511

 

Среднегодовой товарный запас 25 982/6 = 4 330 тыс. руб.

Товарный запас 3 320 тыс. руб. (т. 1.2)

4 330 тыс. руб.  – 3 320 тыс. руб. = 1 010 тыс. руб.

Постоянные издержки  ежеквартальные = 12 060 * 25% = 3 015 тыс. руб.

 

Этап 4 – От финансового  плана к плановому балансу

 

Таблица 7 – Окончательный бюджет на 2013 год, тыс. руб.

	Показатели	Товарная группа			Всего
		А	Б	В
1	Выручка	9 302	8 572	24 024	41 898
2	Издержки на приобретение товара	5 184	5 750	15 048	25 982
3	Прибыль	4 118	2 822	8 976	15 916
4	Постоянные издержки				12 060
5	Прибыль от продаж				3 856
6	Амортизация				1 100
7	Прибыль до начисления процентов				2 756
8	Издержки по выплате процентов				440
9	Чистая прибыль				2 316

 

Таблица 8 – Бухгалтерский баланс на 31.12.2013 года, тыс. руб.

Активы		Пассивы
Показатель	Значение	Показатель	Значение
Оборудование	3 287	Собственный капитал	10 606
Товарный запас	4 330	Банковская задолженность	2 300
Дебиторская задолженность	12 577	Кредиторская задолженность	7 799
Денежные средства (на счетах)	511
Итого активы:	20 705	Итого пассивы:	20 705

 

Оборудование 3 787 тыс. руб.

Амортизация 1 100