Контрольная работа по "Финансы"

 

Содержание

 

1.Расчеты векселями. Дать понятие векселя и его признаков. Основные функции векселя. Виды векселей в зависимости от характера денежного обязательства: товарные, финансовые, дружеские, бронзовые. Особенности простого (соло ) векселя и переводного (тратта) векселя. Схемы расчетов простыми и переводными векселями............................................................................................................................3

2.Финансовая политика, стратегия и тактика предприятия. Дать понятие финансовой политики предприятий. Финансовые ресурсы предприятия и их использование……………………………………………………………………………8

3. Оценка финансового состояния предприятия……………………………………..13

4. Библиографический список…………………………………………………………18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 1. Расчеты векселями. Дать понятие векселя и его признаков.Основные функции векселя. Виды векселей в зависимости от характера денежного обязательства: товарные, финансовые, дружеские, бронзовые.Особенности простого( соло )векселя и переводного (тратта) векселя.Схемы расчетов простыми и переводными векселями.

Индоссамент. Дисконтирование.

Расчеты векселями - одна из форм неденежных расчетов, присущих рыночной экономике. Правовая регламентация  сделок, заключенных с использованием векселей, осуществляется в соответствии с требованиями и правилами, установленными следующими документами:

- Федеральный  закон РФ от 21 ноября 1996 г. №  129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) «О бухгалтерском  учете»;

- Положение  по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34.

- План счетов  бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности организаций и Инструкция  по его применению, утвержденные  приказом Министерства финансов  РФ от 31 октября 2000 г. № 94.

При учете операций с векселями, которые используются при расчетах между организациями  за поставку товаров (выполненные работы, оказанные услуги), следует пользоваться указаниями, изложенными в письме Минфина России от 31 октября 1994 г. № 142 «О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги», а также дополнениями к нему от 16 июля 1996 г. № 62.

Вексель - это один из видов ценных бумаг. Так написано в статье 143 главы 7 «Ценные бумаги» Гражданского Кодекса РФ. Вексель как ценная бумага относится к объектам имущества предприятия, которым оно может распоряжаться по своему усмотрению. Так, вексель может использоваться для оформления расчетных операций между хозяйствующими субъектами, может использоваться в качестве залога для получения банковского кредита или займа или как средство обеспечения обязательств третьего лица и т.п.

Вексель - это письменное долговое обязательство, оформленное по установленной форме, в соответствии с которым юридическое лицо, выдавшее вексель (векселедатель) берет на себя обязательство выплатить владельцу векселя (векселедержателю) обозначенную в векселе сумму в указанный срок.

Векселя обладают некоторыми специфическими характеристиками:

1) вексель - это  строго формальный документ, то  есть отсутствие любого из  обязательных реквизитов делает  его недействительным;

2) вексель является  безусловным денежным обязательством, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями;

3) вексель - это  абстрактное обязательство, так  как в его тексте не допускаются  никакие ссылки на основание  его выдачи;

4) предметом  вексельного обязательства могут  быть только деньги;

5) переводные  и простые векселя должны быть  составлены только на бумаге.

Обязательные  реквизиты векселя:

1. вексельная метка (наименование документа);
2. век сумма (проставляется либо текстом, либо цифрами и текстом одновременно);
3. срок платежа или дата предъявления;
4. указание места, в котором должен быть совершен платеж (обычно юридический адрес кредитной организации или филиала);
5. наименование стороны, кому должен быть совершен платеж;
6. наименование стороны, по приказу которой совершается платеж;
7. дата и место составления векселя;
8. для переводного векселя - имя стороны плательщика;
9. собственноручная подпись векселедателя.

При использовании  векселя в хозяйственных операциях (допустим, при расчетах) следует  учитывать двоякую природу векселя:

• во-первых, вексель - это ценная бумага и, как следствие, является самостоятельным объектом гражданских прав, т.е. его можно продать, передать в залог, внести в уставный капитал и т.д.;
• во-вторых, вексель - это документ, удостоверяющий имущественное право требования (право требовать осуществления платежа), поэтому при передаче векселя третьему лицу передается как сам вексель, так и права по нему. При этом передача векселя осуществляется на основании акта приема-передачи, который составляется и подписывается обеими сторонами сделки, ставится оттиск печати.

Виды векселей:

1) По сроку  обращения:

- краткосрочные  (срок реализации до одного  года),

- долгосрочные.

2) По условиям  реализации:

- векселя, предъявляемые  на строго определенную конкретную  дату,

- векселя, предъявляемые на определенный срок с момента выпуска или составления,

- векселя, предъявляемые  на каждую дату.

3) По назначению:

- товарные (коммерческие) - обеспечивают функцию расчетов  за товары, работы, услуги,

- финансовые - обеспечивают  функции займов, кредитов или функции приобретения новых имущественных прав.

4) По типу  обращения:

- простые (соло) - должен платить обязательно  первый векселедатель и деньгами, независимо от того, сколько раз  этот вексель был передан; предназначен  для оформления кредиторской  задолженности,

- переводные (тратта) - оплата может осуществляться  не обязательно первым векселедателем  и не обязательно денежными  средствами; используют для оформления  передачи дебиторской задолженности.

 

Схемы расчетов векселями 

На практике применяется несколько схем обращения векселей. Они зависят от состава участников, охваченных расчетами с помощью векселя, состава необходимых действий, которые следует совершить с векселями.

Наиболее простой  является схема обращения простого векселя со своевременной оплатой (см. схему 1).

 

 

Переводной  вексель - это ценная бумага, удостоверяющая предложение векселедателя указанному в векселе предполагаемому плательщику  выплатить в установленный срок определенную сумму денег его (векселя) владельцу (векселедержателю).

Общая схема выдачи переводного векселя довольно проста (см. схему). Как правило, она представлена следующими отношениями:

Векселедатель, то есть лицо, выписывающее и выдающее вексель, имеет задолженность перед  каким-либо своим контрагентом. Предположим, им будет поставщик товаров. В то же время векселедателю другой его контрагент (допустим покупатель) должен определенную сумму.

Векселедатель вместо того, чтобы получать деньги от покупателя и выплачивать их поставщику, взаимопогашает эти долги, выписывая  переводной вексель, в котором предлагает покупателю вместо него расплатиться с его поставщиком.

 

 

 

 

Таким образом, задачей бухгалтерского учета при  отражении выдачи переводного векселя  является показать зачет погашаемых им обязательств: обязательства перед  контрагентом, которому выдается вексель и обязательства контрагента, которому предлагается стать плательщиком по векселю.

Индоссамент (нем. Indossament, итал. indossamento, от лат. in — на и dorsum — спина), передаточная надпись, надпись, учиняемая на оборотной стороне векселя, чека, коносамента и некоторых других ценных бумаг для передачи прав по этим документам от одного лица (индоссанта) другому. И. может быть именным, ордерным (указывается лицо, которому или в распоряжение которого передаётся документ) или бланковым (предъявительским). И. по векселю или чеку возлагает на индоссанта ответственность за платёж по этому документу.

Дисконтирование — это приведение будущих денежных потоков к текущему периоду с учетом изменения стоимости денег с течением времени.

 

2. Финансовая политика, стратегия и тактика предприятия. Дать понятие финансовой политики предприятий. Финансовые ресурсы предприятия и их использование.

Финансовая  политика предприятия является составной  частью его экономической политики. Если финансы представляют собой базисную категорию, исторически сложившуюся в условиях зарождения и развития товарно-денежных отношений, то финансовая политика выражается совокупностью мероприятий, проводимых собственником, администрацией, трудовым коллективом (в зависимости от форм собственности и хозяйствования предприятия) в целях изыскания и использования финансов для осуществления основных функций и задач.

Мероприятия такого рода включают выработку научно обоснованных концепций организации финансовой деятельности, определение ключевых направлений использования финансовых фондов на долго-, средне- и краткосрочный периоды, а также практическое воплощение разработанной стратегии.

Концепции организации  финансовой деятельности предприятия  строятся на основе исследования спроса на продукцию и услуги, оценки различных (финансовых, материальных, трудовых, интеллектуальных, информационных) ресурсов предприятия и прогнозирования результатов хозяйственной деятельности.

Направления использования  финансовых фондов предприятия определяются исходя из поставленных целей, положения предприятия на рынке, выработанной концепции организации финансовой деятельности. Главной целью финансовой политики предприятия является наиболее полное и эффективное использование и наращивание его финансового потенциала.

Финансовая  политика выражает целенаправленное использование  финансов для достижения стратегических и тактических задач, определенных учредительными документами (уставом) предприятия. Например, усиление позиций  на рынке товаров (услуг), достижение приемлемого объема продаж, прибыли и рентабельности активов и собственного капитала, сохранение платежеспособности и ликвидности баланса.

В условиях нестабильной экономической  среды, высокой инфляции, кризиса  неплатежей, непредсказуемой налоговой  и денежно-кредитной политики государства многие предприятия вынуждены проводить линию на выживание. Она выражается в решении текущих финансовых проблем как реакции на неопределенные макроэкономические установки государственных властных структур. Такая политика в управлении финансами порождает ряд противоречий между интересами предприятий и фискальными интересами государства; ценой внешних заимствований и рентабельностью производств; доходностью собственного капитала и фондового рынка; интересами производства и финансовой службы и пр.

Содержание финансовой политики многогранно и включает следующие  основные звенья:

1) разработку оптимальной  концепции управления финансовыми  (денежными) потоками предприятия,  обеспечивающую сочетание высокой  доходности и защиты от коммерческих рисков;

2) выявление основных  направлений использования финансовых  ресурсов на текущий период (декаду, месяц, квартал) и на ближайшую  перспективу (год и более длительный  период). При этом учитываются  возможности развития производственно-торговой  деятельности. Состояние макроэкономической конъюнктуры (налогообложение, учетная ставка банковского процента, нормы амортизационных отчислений по основным фондам и др.);

3) осуществление практических  действий, направленных на достижение  поставленных целей (финансовый анализ и контроль, выбор способ финансирования предприятия, оценка реальных инвестиционных проектов и финансовых активов и т.д.).

Единство трех ключевых звеньев  определяет содержание финансово политики, стратегическими задачами которой  являются:

а) максимизация прибыли  как источника экономического роста;

б) оптимизация структуры  и стоимости капитала, обеспечение  финансовой устойчивости и деловой  активности предприятия;

в) достижение финансовой открытости предприятия для инвесторов и  кредиторов;

г) использование рыночных механизмов привлечения капитала с помощью финансового лизинга, проектного финансирования;

д) разработка эффективного механизма управления финансами (финансового  менеджмента) на основе диагностики  финансового состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.

При разработке эффективной  системы управления финансами постоянно  возникают проблемы гармонизации развития интересов предприятия, наличия  достаточного объема денежных ресурсов и сохранения высокой платежеспособности.