Контрольная работа по "Финансы"

- подтопление грунтовыми  водами;

- взрыв паровых котлов, топлива газохранилища, топлива  газопроводов.

 

 

 

 

25. Экономические основы пенсионного страхования

 

Страховые механизмы пенсионного обеспечения, положенные в основу пенсионной реформы, принципиально отличаются от нестраховых, т. е. основанных на бюджетно-налоговом механизме финансирования).

Реализация страховых механизмов пенсионного обеспечения должна осуществляться по двум основным направлениям: государственное регулирование формирования пенсионных прав застрахованных лиц; финансовое обеспечение реализации накопленных государственных пенсионных обязательств (по экономическому содержанию – это соответствует внутреннему государственному пенсионному долгу).

Базовым условием совершенствования пенсионной системы является актуарная оптимизация механизма формирования пенсионных прав, поскольку именно он определяет размеры пенсий, объёмы и структуру расходов на их выплату, потребность в тарифе страховых взносов в течение всего страхового пенсионного цикла (период формирования прав + период их реализации).

Однако, существующий механизм формирования пенсионных прав в распределительной системе по условно-накопительной формуле с уравнительным базовым элементом (фиксированным базовым размером – ФБР) не позволяет установить регулятивный механизм между правами застрахованных лиц и обязательствами пенсионеров.

Но гораздо более важно, что федеральному бюджету и бюджету ПФР как в долгосрочной перспективе, так и в текущем периоде невозможно формировать финансовые ресурсы в необходимом объёме, т. к. современный экономический механизм не предусматривает учёта всех возможных факторов, влияющих на состояние пенсионной системы, объёмы поступления страховых взносов, индексации назначенных пенсий и т. п.

 

 

26. Актуарная деятельность: понятие и правовое обеспечение

 

Актуа́рий — специалист по страховой математике, владеющий теорией актуарных расчетов. Занимается разработкой методологии и исчислением страховых тарифов, расчетами, связанными с образованием резерва страховых взносов по долгосрочным видам страхования, определением размеров выкупных и редуцированных страховых сумм, а также ссуд по договорам страхования жизни и пенсий.

Актуарная деятельность - деятельность по анализу и количественной, финансовой оценке рисков и (или) обусловленных наличием рисков финансовых обязательств, а также разработке и оценке эффективности методов управления финансовыми рисками.

Объектами обязательной актуарной деятельности станут: деятельность Банка России при разработке страховых тарифов по обязательному страхованию; деятельность негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций и обществ взаимного страхования.

Согласно Закону актуарная деятельность может осуществляться на основании трудового договора, заключенного между работодателем и работником - субъектом актуарной деятельности (актуарием), или гражданско-правового договора об осуществлении актуарной деятельности, заключенного между заказчиком и актуарием.

Актуарий должен иметь высшее математическое (техническое) или экономическое образование, не иметь судимости и являться членом саморегулируемой организации.

Функции по надзору за деятельностью саморегулируемых организаций актуариев возложены на Банк России.

 

27. Страховые резервы, их виды

 

Важной сферой движения средств каждой страховой организации связана с формированием -страховых резервов. Они предусмотрены для обеспечения будущих выплат установленных страховых сумм и страхового возмещения.

Резервы создаются отдельно по договорам страхования жизни, медицинского страхования, а так же по рисковым видам страхования. Страховые резервы создаются страховыми организациями путем соответствующих отчислений от постоянных поступлений страховых платежей (к ним относятся: страховые взносы, страховые премии), а также от части  доходов, полученных от размещения временно свободных средств.

В состав резервов входят:

а) технические резервы - это страховые резервы, которые создаются для стабильного обеспечения выполнения страховщиками взятых ранее обязательств по подписанным договорам страхования;

б) свободные резервы - это страховые резервы, которые выполняют необходимые функции для дополнительного обеспечения платежеспособности страховщиков, и которые не связаны с конкретными обязательствами по ранее подписанным договорам страхования.

В случае недостаточных резервов для осуществления страховых выплат, они должны пополняться за счет прибыли.

Обращаем внимание на тот факт, что запрещается проводить выплаты по рисковым видам страхования за счет имеющихся резервов страхования жизни, а так же медицинского страхования. Так же не разрешается использовать (уменьшать имеющиеся) объемы резервов для любых других целей, кроме страховых выплат.

Установлены определенные обязательства для страховщиков, при которых они должны создавать  обязательные технические резервы по рыночным видам страхования:

- Резервы премий (резервы  так называемых не заработанных  премий) по договорам,  установленный срок действия которых еще не истек;

- Резервы убытков (зарезервированные  уплаченные суммы страхового  возмещения убытков по известным  требованиям страхователей).

Страховщики могут также самостоятельно создавать другие резервы для выполнения целей в соответствии с принятой технологией во время формирования страхового портфеля. Для страховщиков установлены обязательства создавать такие технические резервы по страхованию жизни, а так же медицинскому страхованию:

- Резервы долгосрочных  обязательств;

- Резервы надлежащих выплат  установленных страховых сумм.

Резервы долгосрочных обязательств обязательно рассчитываются отдельно, и по каждому договору. Из обязательных видов страхования технические резервы создаются отдельно от других установленных видов страхования. Не реже, чем один раз в месяц, страховщики обязаны самостоятельно осуществлять необходимое перераспределение созданных резервов согласно перечня  страховых  наступивших событий.

При осуществлении операции перестрахования рисков у страховщика, объем страховых резервов не уменьшается после передачи риска перестраховщику. При этом в активе баланс суммы, переданной в перестрахование, отражается по статье актива "Участие перестраховщиков в технических резервах". При осуществлении страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование, соответствующие резервы уменьшаются на сумму выплат. При реформации баланса на отчетную дату страховщики обязаны осуществить пополнение соответствующих резервов и отразить их использования для страховых выплат.

 

 

 

28. Понятие финансовой устойчивости страховщиков, ее оценка

 

Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов  и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Главным признаком финансовой устойчивости является платежеспособность – способность страховщика своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами. Сложность обеспечения платежеспособности страховщика обусловлена и тем, что в отличие от прочих субъектов хозяйствования страховые организации не знают точно сроки и размеры своих обязательств, а только прогнозируют их.

Факторы, влияющие на финансовую устойчивость страховщика подразделяются на внешние и внутренние. Внешние – это макроэкономические (н-р, инфляция), политические факторы и т.д.

К внутренним факторам относятся: 1) андеррайтерская политика (как разработка условий страхования адекватных принимаем обязательствам), 2) тарифная политика, 3) формирование страховых резервов в достаточном объеме, 4) рациональная инвестиционная политика, 5) разумная перестраховочная политика, 6) достаточность собственного капитала.

Контроль финансовой устойчивости страховщика возложен на госстрахнадзор. В России требования к платежеспособности страховщиков основаны на европейском опыте. Официально в странах ЕС и России платежеспособность страховщика оценивается путем сравнения фактического размера свободных активов (фактической маржи платежеспособности, ФМП) с нормативным размером. Расчет маржи платежеспособности ведется ежеквартально, и на каждую отчетную дата ФМП не должна быть ниже НМП.

ФМП рассчитывается как сумма уставного, добавочного, резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на величину нематериальных активов, непокрытых убытков, задолженности акционеров по взносам в уставный капитала, дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

НМП при страховании жизни равна 5% от резерва взносов (математич.), умноженного на поправочный коэффициент, учитывающий передачу рисков в перестрахование. Попр. коэф. не может быть ниже 0.85.

НМП при страховании нежизни равна наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент. Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий, начисленных за год, предшествующий отчетной дате. Второй показатель равен 23% от 1/3 суммы страховых выплат фактически произведенных по договорам страхования и перестрахования за три предшествующих года и изменения РЗУ, РПНУ также за три года. Попр. коэф. не может быть ниже 0,5.

Рассчитав НМП и ФМП, производят их сравнение. Если на конец отчетного периода ФМП превышает НМП менее, чем на 30%, то страховщик должен представить в орган страхового надзора план своего финансового оздоровления (увеличение уставного капитала, повышение тарифов, усиление перестрахования и т.д.).

 

 

29. Риск как основа возникновения страховых отношений. Понятие и классификация рисков

 

Риск – это, отклонения между планируемым и фактическим результатом. И это отклонение может быть как отрицательным, так и положительным. При отрицательном отклонении налицо неблагоприятный результат. Положительное отклонение наступает в том случае, если полученный результат оказался благоприятнее того, который ожидался. Именно тот негативный исход, который может наступить при ожидании какого-либо явления и есть риск.

Риск очень тесно переплетается с таким понятием как «ущерб». Если риск представляет собой только возможное негативное отклонение, то ущерб – это действительное фактическое отрицательное отклонение. Именно через ущерб находит свою реализацию риск, который с помощью ущерба приобретает реальные и измеримые очертания. В процессе познания природы человек в своей преобразующей деятельности неизбежно сталкивается с риском и ущербом. Там, где есть риски, сущность которых непонятна человеку, возникает наибольший ущерб. В этом случае существует потребность в сборе, анализе и обобщении определенной информации о различных негативных явлениях с той целью, чтобы распознать общие тенденции развития и закономерности проявления, научного предвидения риска. Человек изучает, отражает достигнутый уровень познания риска, представляет его сущность, но многие риски до сих пор остаются непознанными, так как не до конца выяснены и раскрыты причины проявления рисков, причинно-следственные связи с окружающей средой и обществом. Научно-технический прогресс и безграничность познания создают объективные предпосылки научного объяснения тех или иных явлений, сокращения влияния непознанных рисков. Именно возможность наступления неблагоприятных последствий в той или иной ситуации, т. е. риск и необходимость покрытия возможного ущерба в результате его проявления вызывают потребность в страховании. Страхование играет роль защиты человеческой деятельности от различных случайностей. С помощью страхования осуществляется возможность достижения поставленной цели. Все эти факторы позволяют выделить риск в качестве основного понятия в страховом праве.

Именно множественность форм проявления риска, частота и тяжесть последствий его проявления, невозможность полного устранения вероятности его наступления вызывают необходимость организации страховой деятельности.

Достигнутый уровень развития производительных сил и производственных отношений является отражением существующих форм организации страховой деятельности.

Выражая определенные особенности рисков и конкретные формы его проявления по отношению к человеку и реальному миру, сформировались различные общественно-исторические типы и виды страхования, предусмотренные в страховом фонде.

Проводя оценку страхового риска, как правило, выделяют следующие его виды:

1) риски, застраховать которые возможно;

2) риски, застраховать которые невозможно;

3) благоприятные риски;

4) неблагоприятные риски, а также специфический вид риска – технический риск страховщика.

 

 

 

30. Экономическая сущность страхования