3.2 Анализ финансового
состояния ОАО имени «Генерала Ватутина»
Для анализа
финансового состояния организации применяются «Методические
указания по проведению анализа финансового
состояния организаций», утвержденные
приказом ФСФО РФ от 23.01.2001 N 16.
Основной целью проведения
анализа финансового состояния организаций
является получение объективной оценки
их платежеспособности, финансовой устойчивости,
деловой и инвестиционной активности,
а также эффективности деятельности.
Для этого используются
данные следующих форм финансовой отчетности:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
Для проведения анализа финансового
состояния организаций используются
следующие показатели, характеризующие
различные аспекты деятельности
организации:
- Общие показатели:
- Среднемесячная выручка (К1) рассчитывается как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.
- Доля денежных средств в выручке (К2) организации рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки. Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности) и дает представление о конкурентоспособности, степени ликвидности продукции.
3) Среднесписочная численность
работников (К3) определяется в соответствии
с представленными организацией сведениями
по данному показателю.
2. Показатели платежеспособности
и финансовой устойчивости:
- Степень платежеспособности общая (К4) определяется путем деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку. Данный показатель характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности перед кредиторами.
- Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) вычисляется путем деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку.
- Коэффициент задолженности другим организациям (К6) вычисляется путем деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами», «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку. Это обязательства организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами.
- Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) вычисляется путем деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку.
- Коэффициент внутреннего долга (К8) вычисляется путем деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку.
- Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке. Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.
- Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации.
- Собственный капитал в обороте (К11) вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами:
- Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств.
- Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации.
- Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):
- Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку. Данный показатель характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы.
- Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных:
Данный показатель
характеризует оборачиваемость
товарно- материальных запасов организации.
- Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Данный показатель определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве.
- Рентабельность оборотного капитала (К17) вычисляется путем деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отчислений, на сумму оборотных средств.
- Рентабельность продаж (К18) вычисляется путем деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период.
- Среднемесячная выработка на одного работника (К19) вычисляется как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников.
- Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации:
- Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости вне<span class="dash0410_0431_0437_0430_0446_0020_0441_043f_0438_0441_043a_0430__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial';
font-size: 14pt; text