Мониторинг финансового состояния коммерческого банка

Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных  активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к росту нормы прибыли. Сторонники метода распределения активов полагают, что повышение нормы прибыли достигается устранением избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основному капиталу. Тем не менее, и этот метод имеет недостаток. Хотя в основу выделения различных «центров ликвидности – прибыльности» положена скорость обращения различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов данной группы. Как показывает наша российская практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги. Другим недостатком указанного метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На деле это далеко не так. Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от коммерческих фирм, ибо эти фирмы, как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворить часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев данных вкладов.

Прочие недостатки в равной мере касаются и метода общего фонда  средств, и метода распределения  активов. Оба метода делают акцент на ликвидности обязательных резервов и возможном изъятии вкладов, уделяя меньше внимания необходимости  удовлетворять заявки клиентов на кредит. Имеется и еще один недостаток: оба метода опираются на средний, а не на предельный уровень ликвидности. Среднее отношение кассовой наличности и правительственных ценных бумаг к общей сумме вкладов может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит.

Рассмотренные методы следует  оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в  рамках которой руководство банка  способно точнее определить подход к  решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов  банка. Использование любого из этих методов предполагает способность  группы компетентных руководителей  исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют  конкретному положению данного  банка.

Метод научного управления активами

Эта более сложная методика предполагает углубленный подход к  решению управленческих проблем  с использованием современных математических методов и компьютеров для  изучения взаимодействия разных элементов  в сложных моделях. Этот подход требует  точного определения целей, установления связей между различными элементами проблемы, идентификации переменных, находящихся и не находящихся  под контролем руководства банка, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений, которые  регламентируют маркетинговые действия. С применением данного метода делается попытка ответить на такие  вопросы: в чем существо проблемы? Каковы ее решения? Какой вариант  наилучший? Одним из используемых методов  является линейное программирование. Оно применяется, в частности, и  для выработки конструктивных решений  при управлении активами коммерческого  банка. Данный метод позволяет увязывать  проблему управления активами с проблемой  управления пассивами, с учетом ограничений  в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности. Линейное программирование - метод математического моделирования, выражающий взаимосвязь различных элементов принятия решений в стандартной математической форме. Модель использует один из вычислительных методов, например, симплекс-метод, для определения оптимального сочетания элементов, подлежащих контролю со стороны лица, принимающего решения. Математические и вычислительные аспекты модели и ее конкретное применение - дело достаточно сложное. Для облегчения практического использования столь сложных моделей созданы стандартные вычислительные программы. Тем не менее, крайне важно, чтобы руководство банка могло выделить те виды проблем в области принятия решений, которые можно освоить с помощью метода линейного программирования, в полной мере понимало банковское и экономическое содержание различных допущений модели, могло интерпретировать и оценивать результаты анализа.

В первую очередь, необходимо формулирование цели, которая выражается в виде целевой функции (уравнения) и должна быть оптимизирована. Оптимизация  может состоять, например, в максимизации прибыли или минимизации издержек. В задаче управления активами цель - довести до максимальной величины прибыль от размещения активов в  различные категории ценных бумаг, которые можно купить. Например, упростив ситуацию, предположим, что  руководство банка намерено разместить средства в такой комбинации, которая принесет наибольший доход. Решающие переменные или возможные альтернативы могут включать краткосрочные государственные ценные бумаги, приносящие меньший доход (например, 4% годовых), долгосрочные правительственные облигации с более высоким доходом (5% годовых), первоклассные коммерческие ссуды (со средней доходностью 6%), срочные ссуды фирмам (средняя доходность 7%), обязательства по приобретению в рассрочку автомобилей (8%) и другие ссуды потребителям для покупки в рассрочку (12%). Если допустить, что переменная Х (X1, X2, ...) представляет суммы, которые будут инвестированы в различные категории, то получение прибыли (Р) от этих инвестиций можно изобразить следующей формулой:

Р = 0,04*Х1 + 0,05*Х2 + 0,06*Х3 + 0,07*Х4 + 0,08*X5 + 0,12*X6 
Целью решения данной задачи будет максимизация прибыли - величины Р. Если, скажем, банкир вправе идти на любой риск, не связан требованиями ликвидности и не должен соблюдать какие-либо юридические ограничения в отношении инвестиций, решение такого уравнения не составляет труда. Ответом будет инвестирование всех имеющихся средств в ссуды потребителям в рассрочку (Х6), приносящие 12% годовых или в другую кредитную операцию, обеспечивающую наивысший доход. Это, однако, нереально, ибо у банка есть другие клиенты, требующие его внимания, к тому же существуют нормы регулирования банковских операций, не говоря уже о соображениях осторожности. Ограничения связаны с экономическими условиями или устанавливаются руководством банка для гарантии здоровых принципов банковской деятельности. Некоторые ограничения труднее выразить математической формулой, другие проще. Одни являются абсолютными, другие зависят от усмотрения руководства. Например, сумма кассовой наличности и вкладов в Центральном банке должна быть по меньшей мере равна минимальным резервам. Эту величину легко выразить в процентном отношении к сумме вкладов различных категорий. С другой стороны, максимальная сумма, которую можно вложить в первоклассные срочные ссуды, ограничена объемом кредитных заявок, предъявляемых банку. Этот объем, даже в отношении ближайшего будущего, является величиной не вполне определенной. Руководители банка призваны составлять соответствующие прогнозы и оценивать ожидаемый спрос на кредиты. Ограничение же на первоклассные ссуды получает математическое выражение, когда максимально возможный спрос на эти ссуды уже определен. Допустим, что эта величина по ссудам, чистый доход от которых составляет 7% (Х4 в примере целевой функции), установлена в 5 млн. рублей. В математической записи это будет Х4<5000000. Некоторые ограничения сформулировать математически гораздо сложнее, но принцип примерно тот же. Модель линейного программирования достаточно эластична и может включать любые ограничения, желательные для руководства или требуемые органами контроля. Модель позволит также отразить в решении представления руководства о возможной динамике спроса на различные виды кредита и процентных ставок и даже о том, как изменятся рестриктивные предписания, в частности, нормы обязательных резервов. Подобного рода оценки не только можно, но и необходимо учитывать, чтобы добиться максимизации прибыли в будущем. Следовательно, решение системы уравнений линейного программирования укажет, какие суммы целесообразно инвестировать в каждый вид активов, чтобы максимизировать прибыль при заданном наборе допущений, включенных в модель. Вполне вероятно, что потребуется рассчитать программу несколько раз, меняя наборы допущений, чтобы проверить чувствительность результатов к изменению допущений. Например, если сохраняется неопределенность в отношении процентных ставок на последующие два периода, полезно испытать несколько наборов возможных ставок, чтобы проверить оптимальность размещения средств в различные категории активов. Решение определит также потери от неиспользованных возможностей, связанных с включением в модель ограничений. Ослабление требований в отношении ликвидности или же активное привлечение дополнительных средств путем выпуска на рынок новых обязательств банка может значительно увеличить его прибыль. Так, решение системы уравнений линейного программирования может включать теневые цены для каждого ограничения, лимитирующего значение целевой функции в этом виде проблемы, выявляя тем самым предел суммарной прибыли. Теневая цена - это величина прироста целевой функции в случае, если смягчить ограничение с помощью дополнительного допущения. Предположим, что решение приведенной выше проблемы после включения руководством банка дополнительных ограничений показало, что наибольшую норму прибыли принесет вложение допустимого максимума средств (5 млн. руб.) в первоклассные срочные ссуды. Следовательно, условием повышения суммы прибыли является рост спроса на кредит. Если теневая цена по этому ограничению окажется большей на 0,03 на каждый дополнительный 1000000, это следует понимать как добавочные три копейки прибыли на каждый рубль дополнительного спроса на кредит в 1 млн. руб. Иными словами, теневая цена, которую руководство банка может себе позволить заплатить, чтобы стимулировать рост спроса на кредит составит до 3-х копеек на рубль дополнительных кредитов (иначе говоря, 3 тыс. рублей для увеличения суммы кредитов еще на 100 тыс. руб.). Рассмотрение теневых цен, определенных методом линейного программирования - эффективное средство анализа чувствительности в принятии стратегических решений. Анализ теневых цен побуждает уделять больше внимания нововведениям. 
Применение управления банковскими активами дает заметные преимущества тем, кто это делает, но отнюдь не заменяет собственный опыт руководства банка. Использование достаточно разработанной модели линейного программирования позволит специалистам банка оценить последствия некоторых их решений. Модель можно использовать для проверки чувствительности данных решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах. И уж конечно, она полезна тем, что позволяет использовать преимущество быстрой обработки данных на компьютерах для обобщения сложных взаимодействий большого числа переменных, с которыми управляющим приходится иметь дело при размещении средств в различные активы. Однако, на завершающей стадии анализа руководство банка призвано принять на себя всю ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной благодаря ей информации. Одно из главных преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним. Сейчас все большее количество российских банков использует вычислительную технику для решения сложных математических моделей, и все возрастающее число банкиров приобретают хотя бы минимальные знания в области методов научного управления.

2.Мониторинг финансового  состояния коммерческого банка

Анализ деятельности коммерческого  банка представляет собой многомерную  задачу, при решении которой необходимо провести анализ различных сторон деятельности банка, его финансового состояния. Действительно, чтобы дать оценку финансового  состояния коммерческого банка  и определить перспективы его  развития необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения  клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое  исследование конъюнктуры рынка  и т.д.В нашей стране далеко не вся подобного рода информация используется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка. При этом важно иметь в виду, что анализ финансового состояния банка, в основе которого лежат различные показатели, важен, но этого недостаточно.

Необходимо создать систему  рейтинговой оценки финансового  состояния банков. Особое внимание при этом следует уделять анализу  денежных потоков, так как движение денежных средств невозможно уловить  в бухгалтерских отчетах.

В банках ежедневно принимаются  решения относительно привлечения  средств в депозиты и их размещения. В связи с этим ликвидность  банка по балансу может быть удовлетворительной, но реальная ликвидность исходя из анализа денежных потоков - явно неудовлетворительной. 
В процессе анализа банковской отчетности основным объектом исследования выступает вся его совокупная коммерческая деятельность. При этом субъектами анализа выступают сами коммерческие банки, их контрагенты, включая Центральный банк Российской Федерации, другие кредитные учреждения, независимые аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиенты, и корреспонденты, учредители и акционеры. Так как каждый из субъектов анализа преследует собственные цели, то различными будут направления и критерии анализа. Коммерческие банки с помощью анализа своих балансовых данных проверяют степень реализации основных целевых установок в своей деятельности: факторы их доходности, сбалансированность структуры активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности, соблюдение установленных ЦБ РФ экономических нормативов, минимизацию всех видов банковских рисков и т.д. Коммерческие банки заинтересованы также анализировать данные о состоянии других банков, однако они не имеют (и не могут иметь) всей необходимой при этом информации. За рубежом банки обладают большими возможностями анализировать информационные потоки, имея единую форму отчетности банков, налаженный учет и десятилетиями складывающуюся практику обмена информацией. В настоящее время банкиры понимают, что за редким исключением все выигрывают от опубликования банковской информации. Это накладывает определенную «рыночную дисциплину» на банки. В разных странах при этом есть определенные особенности. Например, сравнивая уровень открытости банков в США и Великобритании, следует констатировать, что английские банки более «закрыты». Они исторически публикуют меньше информации по сравнению с американскими банками. Например, последние раскрывают информацию не только о размерах прибыли, но и источниках ее формирования, в то время как английские банки публикуют данные, начиная со строки «Прибыль до уплаты налогов», т.е. источники формирования прибыли не раскрываются. Существуют и другие отличия, тем не менее, западные банки значительно более открыты, чем банки российские.

Клиенты и корреспонденты банка определяют устойчивость финансового  положения банка и его надежность, перспективы развития. Аудиторские  службы в процессе анализа баланса  проверяют достоверность аналитического и синтетического учета и отчетности банка, правильность отражения результатов  деятельности банка в его балансе. Центральный банк интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы. Он анализирует  степень соблюдения банками экономических  нормативов, отчислений в централизованные фонды и определяет эффективность государственного регулирования банковской деятельности. Важно подчеркнуть, что центральные банки, имея всю необходимую для анализа финансового состояния коммерческих банков информацию, составляют собственные рейтинги, но не публикуют их. Центральные банки широко публикуют сводные, сравнительные и прочие данные, необходимые для анализа устойчивости и надежности коммерческих банков. 
Итак, в процессе проведения анализа финансового состояния банка следует различать дистанционный надзор и инспекторские проверки на местах. Дистанционный надзор, или мониторинг, - это метод раннего распознавания негативного поведения банка и раннего оповещения о сложившейся негативной ситуации в банке органов банковского надзора. В основе дистанционного надзора лежит анализ финансовой отчетности банка (месячной, квартальной, полугодовой и годовой). Дистанционный надзор осуществляет центральный банк, с одной стороны, а также коммерческие банки, которые осуществляют межбанковский надзор. Причем для выявления проблем в деятельности банков, как подчеркивают западные эксперты, необходимо использовать разумный банковский надзор. Мировая практика последних 15-20 лет свидетельствует о росте популярности дистанционного надзора.

Основные объекты дистанционного надзора за деятельностью банка:

- порядок или мероприятия  по формированию капитала банка;

- качество активов;

- доходность, эффективность  работы банка;

- ликвидность банка;

- темпы роста (развития) банка;

- чувствительность к изменению  процентных ставок;

- риски.

Результаты дистанционного надзора используют органы банковского  надзора, руководство банков для  анализа и принятия управленческих решений, их используют при проведении инспекторских проверок на местах, для сравнительной оценки эффективности  работы данного банка по отношению  к другим банкам (региона, сопоставимой группы банков и т.д.). В мировой банковской практике в настоящее время существуют сложные и простые системы дистанционного анализа, что зависит от реальной экономической обстановки и прочих факторов. Итак, для того чтобы дать обоснованную оценку финансового состояния коммерческого банка, необходимо располагать достаточной информацией о деятельности банка. Такая информация содержится в годовых отчетах коммерческих банков, а для ее детализации используют данные бухгалтерского (аналитического) учета. Требования к составу и содержанию отчетности унифицированы в разных странах и, кроме того, существуют индивидуальные требования к отчетности в зависимости от вида финансового анализа. Например: