Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 17:44, курсовая работа
Сущность и структура оборотного капитала, источники его формирования. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала предприятия, методика их исчисления.
•Теоретическая часть Введение
1.Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.1. Сущность и структура оборотного капитала
1.2. Кругооборот оборотных средств
1.3. Источники формирования оборотного капитала
2. Методы определения плановой потребности предприятия в оборотном капитале
2.1. Методы нормирования оборотных средств
3. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления.
4. Заключение
• Расчетная часть
Пояснительная записка
Список литературы
Окончание табл. 15
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
9 | Вложения во внеоборотные активы |
2168 |
|
|
|
|
|
329 |
|
|
|
2853 |
2750 |
8100 |
10 | Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
|
160 |
2250 |
3120 |
11 | Затраты на проведение НИОКР |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
|
200 |
12 | Операционные расходы |
|
|
|
|
5410 |
|
|
|
|
|
|
|
5410 |
13 | Внереализационные расходы |
|
|
|
|
|
9100 |
|
|
|
|
|
|
9100 |
14 | Содержание объектов социальной сферы |
|
100 |
50 |
|
|
1070 |
|
|
|
|
|
|
1220 |
15 | Погашение долгосрочных кредитов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603
|
603 |
16 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
753 |
753 |
17 | Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2000 |
2000 |
18 | Отчисления в резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3000 |
3000 |
19 | Прибыль |
23621 |
- |
- |
- |
3996 |
-768 |
- |
- |
- |
- |
- | 20596
26849
|
107324 |
20 | Итого доходов |
88633 |
100 |
50 |
230 |
9406 |
10906 |
329 |
200 |
710 |
- |
3013 |
113577 |
+6253 |
36
Баланс доходов и расходов (финансовый план) Таблица №16
Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
001 | 1. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 | А. От текущей деятельности |
|
003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 88633 |
004 | Прочие поступления: | 150 |
005 | средства целевого финансирования | 100 |
006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
008 | Итого по разделу А | 89013 |
009 | В. От инвестиционной деятельности |
|
010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 |
| Прочие операционные доходы | 1806 |
011 | Доходы от внереализационных операций | 10906 |
012 | Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 329 |
013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
015 | Высвобождение средств из оборота(мобилизация) |
|
015 | Итого по разделу Б | 21551 |
016 | В. От финансовой деятельности |
|
017 | Увеличение уставного капитала |
|
018 | Доходы от финансовых вложений |
|
019 | Увеличение задолженности, в том числе: | 3013 |
020 | получение новых займов, кредитов | 3013 |
021 | выпуск облигаций |
|
022 | Итого по разделу В | 3013 |
023 | Итого доходов | 113577 |
024 | II. Расходы (отток денежных средств) |
|
025 | А. По текущей деятельности |
|
026 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 55875 |
1 | 2 | 3 |
027 | Платежи в бюджет - всего, | 13697 |
| в том числе: |
|
| налоги, включаемые в себестоимость продукции | 6969 |
028 | налог на прибыль | 4244 |
029 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
030 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
032 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 |
033 | Прирост собственных оборотных средств | 1226 |
034 | Итого по разделу А | 73818 |
035 | Б. По инвестиционной деятельности |
|
036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
|
037 | вложения во внеоборотные активы производственного назначения | 8100 |
038 | вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения | 3120 |
039 | затраты на проведение НИОКР | 200 |
040 | платежи по лизинговым операциям |
|
041 | долгосрочные финансовые вложения |
|
042 | расходы по прочей реализации | 5340 |
043 | расходы по внереализационным операциям | 9100 |
044 | содержание объектов социальной сферы | 1220 |
045 | прочие расходы | 70 |
046 | Итого по разделу Б | 27150 |
047 | В. От финансовой деятельности |
|
048 | Погашение долгосрочных кредитов | 603 |
049 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 753 |
050 | Краткосрочные финансовые вложения |
|
051 | Выплата дивидендов | 2000 |
052 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
053 | Прочие расходы |
|
054 | Итого по разделу В | 6356 |
055 | Итого расходов | 107324 |
056 | Превышение доходов над расходами (+) | +6253 |
057 | Превышение расходов над доходами (-) |
|
058 | Сальдо по текущей деятельности | +15195 |
059 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -5599 |
060 | Сальдо по финансовой деятельности | -3343 |
Для составления баланса необходимо:
1. Исчислить и определить амортизационные отчисления (таб.№4):
Сумму амортизационных отчислений рассчитываем исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (таб.№3):
вводимые фонды
(4100*10,5(для 1 кв.) + 3600*1,5 (для 4 кв.))/ 12 месяцев = 4037т.р.
выбывшие фонды
(6360*(12-7,5) + 1070*(12-4,5)) / 12 месяцев = 3054т.р.
среднегодовая ст-ть фондов всего
15530 + 4037 - 3054 - 1030 = 15483т.р.
начало вводим. вывод. полн.
Года
сумма аморт. отчислений всего
15483 * 14% = 2168т.р.
сумму аморт. отчислений полностью используем на покупку
внеоборотных активов
2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (таб.№1):
Всего на год:
амортиз. основных фондов
используем рассчитанные данные таб.№4 пункт 7
соц.налог (35,6%)
рассчитываем от затрат на оплату труда:
17440 * 35,6% = 6209т.р.
налоги, вкл. в себестоимость рассчитываются как сумма социального налога
и прочих налогов:
6209 + 760 = 6969т.р.
итого затрат на произ-во складывается из суммы материальные затраты,
затраты на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих расходов:
33000+17440+2168+7589 = 60197т.р.
прочие расходы складываются из уплаты %, налогов, вкл. в себестоимость,
арендных платежей и других расходов:
360+6969+260 = 7589т.р.
затраты на валовую продукцию рассчитываем как разницу итого затрат на производство и списания на непроизводственные счета:
60197 – 715 = 59482т.р.
Производственную себестоимость товарной продукции найдем из разницы
затрат на валовую продукцию, изменение остатков: незавершенного производства и по расходам будущих периодов:
59482 – 496 – 20 = 58966т.р.
Полную себес-ть товарной продукции равна сумме производственной себес-ти и расходов на продажу:
58966 + 5266 = 64232т.р.
На 4 квартал расчеты ведутся также, как и для года.
3.Данные к расчету объема реализации и прибыли (Таб. №5):
Показатель прочие доходы и расходы рассчитывается так:
Операционные доходы + внереализационные доходы –
- операционные расходы – внереализационные расходы
9406 + 10906 – 5410 – 12024 = 2878т.р.
4.Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (таб.№6):
используем данные таб.№5 и №1
показатель прибыль рассчитываем как разницу фактических остатков нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов и по производственной себестоимости:
2500 – 1950 = 550т.р.
таким же образом рассчитываем показатели прибыли для выпуска товарной продукции:
88000 – 64232 = 23768т.р.
и показатели прибыли для планируемых остатков нереализованной продукции на конец года :
1867 – 1170 = 697т.р.
планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов найдем с помощью данных таб. №1 за 4 кв.
24000 / 90дней = 266,7т.р. 266,7 * 7дней = 1867т.р.
аналогично рассчитаем планируемые остатки нереализованной продукции
на конец года по производственной себестоимости:
15049 / 90 дней = 167,2т.р. 167,2 * 7 дней = 1170т.р.
находим показатель объема продаж продукции в планируемом периоде в действующих ценах:
2500 + 88000 – 1867 = 88633т.р.
факт.ост. выпуск план.ост.
также найдем показатель объема продаж по полной себестоимости:
1950 + 64232 – 1170 = 65012т.р.
и прибыль от продажи товарной продукции:
88633 – 65012 = 23621 т.р.
5. Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы (Таб.№9):
данные для этой таблицы возьмем из таблиц № 14,4 и 7
плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хоз.способом рассчитаем по норме плановых накоплений по смете СМР:
3500*9,41% = 329т.р.
остаток средств от вложения во внеоборотные активы полностью спишем в пункт7 – долгосрочные кредиты банка и сразу найдем проценты по кредиту к уплате:
8100-2750-2168-329 = 2853т.р.
2853*25% = 713т.р.
6.Рост потребности предприятий в оборотных средствах (таб.№10):
Данные для расчетов берем в таб.№8,1 (за 4 кв.):
Рассчитываем показатель затраты 4 кв., тыс.руб./ день для этого затраты 4кв.тыс.руб. всего делим на 90дней:
Для производственных запасов: 8250 / 90 = 91,7т.р.
Для готовых изделий : 15049 / 90 = 167,2т.р.
Рассчитываем норматив на конец года:
Для производственных запасов: 91,7 * 45 = 4127т.р
Для готовых изделий : 167,2 * 7 = 1170 т.р.
Норматив на конец года на незавершенное производство и расходы будущих периодов рассчитаем исходя из данных норматива на начало года и прироста(+), снижения(-):