Оценка финансового состояния банка

Таблица 1

Система показателей, используемых при  оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

№ п/п	Показатели устойчивости	Коэффициенты, нормативы	Порядок расчета коэффициентов, нормативов, характеризующих показатели устойчивости	Рекомендуемое значение коэффициентов, нормативов
1.	Достаточность капитала	1.1.Коэффициент достаточности капитала	(Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска)*100%	10%
2.	Качество пассивов	2.1.Коэффициент клиентской базы 2.2.Коэффициент стабильности  ресурсной базы	((Вклады граждан + Средства юридических лиц) / общий объем привлеченных средств)*100% ((Суммарные обязательства – Обязательства до востребования) / суммарные обязательства)*100%	80% 70%

 

(Окончание таблицы 1)

3.	Качество активов	3.1.Коэффициент эффективности  использования активов 3.2. Коэффициент агрессивности  кредитной политики 3.3. Коэффициент качества  ссудной задолженности	(Активы, приносящие доход/ суммарные активы)*100% (Ссудная задолженность/ привлеченные ресурсы банка)*100% ((Ссудная задолженность – расчетныйРВПС) / ссудная задолженность)*100%	65% 65% 99%
4.	Ликвидность	4.1.Норматив мгновенной ликвидности 4.2. Норматив текущей ликвидности 4.3. Норматив общей ликвидности	(Высоколиквидные активы /обязательства до востребования)*100% (Ликвидные активы / обязательства до востребования и на срок до 30 дней)*100% (Ликвидные активы/ (общая сумма активов – обязательные резервы))*100%	20% 70% 20%
5.	Прибыльность	5.1.Коэффициент рентабельности активов 5.2. Коэффициент рентабельности капитала	(Прибыль/совокупные активы)*100% (Прибыль / капитал)*100%	5% 10%

В настоящее время, принимая во внимание требования Центрального банка РФ по выполнению экономических нормативов, капитал является ограничителем  масштабов банковских операций, осуществляемых коммерческими банками, и оценка его величины производится в соответствии с Положением ЦБ РФ "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 26 ноября 2001 года № 159-П, которое разработано  с учетом стандартов Базельского  комитета по надзору за банками.

Однако, как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении  величины капитала в абсолютном выражении  трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных  показателей расширяет возможности  изучения и оценки финансового состояния коммерческих банков, в частности, показателя их собственного капитала.

Таким образом, представляет несомненный  интерес для оценки устойчивости коммерческих банков коэффициент достаточности  капитала, расчет которого приведен в  таблице 1. Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные  активы защищены собственным капиталом. Однако, если рассматривать коэффициент  достаточности капитала изолированно от других показателей деятельности банков, то он может дать неверное представление  об устойчивости кредитной организации. При комплексном рассмотрении устойчивости коммерческих банков большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности банков.

Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков были выбраны нормативы, установленные  ЦБ РФ Инструкцией № 1: мгновенной, текущей  и общей ликвидности. Они представляют собой соотношение статей актива баланса банка, имеющих определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю ликвидных активов  в общей их сумме. Норматив долгосрочной ликвидности в систему коэффициентов  для оценки финансовой устойчивости банка не включен, так как он не отвечает требованиям, которым должны соответствовать коэффициенты, используемые в предлагаемой методике (сочетаемость и сопоставимость между собой  по размерности и направленности).

Оценка уровня ликвидности банка  производится путем сопоставления  значения коэффициентов ликвидности  конкретного банка, рассчитанных по методике Банка России, с установленными нормами. Органы банковского надзора  обязывают поддерживать коэффициенты ликвидности на определенном уровне.

3. Обязательные экономические нормативы, установленные Центральным Банком

В настоящее время Инструкцией  ЦБ РФ от 16 января 2004г №110-И "Об обязательных нормативах банков" установлено 9 обязательных нормативов. Эти нормативы призваны контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям, что следует  из их распределения по следующим  группам:

• норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);
• нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4); (Н5-отменен);
• нормативы кредитного риска банка (Н6, Н7, Н9, Н10.1);
• норматив инвестирования собственных средств в доли (акции) других юридических лиц (Н12). Белоглазова Г.Н. Аудит банков.

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка  Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности  банка и определяет требования по минимальной величине собственных  средств банка, необходимых для  покрытия кредитного и рыночного  рисков, а также ограничивает объем  активных операций в зависимости  от капитала.

Норматив достаточности  капитала банка определяется как  отношение размера собственных  средств банка и суммы его  активов, взвешенных по уровню риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено  в зависимости от размера собственных  средств (капитала) банка:

для банков с размером капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн  евро, - 10%;

для банков с размером собственных  средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11%.

Норматив мгновенной ликвидности  банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в  течение одного операционного дня  и определяет минимальное отношение  суммы высоколиквидных активов  банка к сумме пассивов банка  по счетам до востребования.

Для выполнения норматива  требуется, в основном, "замораживание" соответствующих сумм на корреспондентских  счетах в Банке России и кредитных  организаций развитых стан, а также  в кассе банка, что сокращает  активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода. Норматив также стимулирует сокращение пассивов до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено  с 1 апреля 2004 г. в размере 15% (уменьшение с 20%). Снижение норматива позволяет  расширять активные операции.

Норматив текущей ликвидности  банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в  течение ближайших к дате расчета  норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы  ликвидных активов банка к  сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных  дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 установлено  в размере 50% (снижение с 70%). Уменьшение норматива способствует увеличению активных операций.

Норматив долгосрочной ликвидности  банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в  результате размещения средств в  долгосрочные активы и определяет максимально  допустимое отношение кредитных  требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше одного года.

Увеличение максимально  допустимого значения данного норматива  позволило бы банку наращивать объем  активных операций, в том числе  инвестиций; аналогичный эффект вызвал бы отказ от уменьшения расчетной  величины капитала на упоминавшиеся  корректировки.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено  в размере 120%.

Норматив общей ликвидности  банка Н5 регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности  и определяет минимальное отношение  ликвидных активов к суммарным  активам банка.

Для выполнения норматива  требуется приобретение необходимых  сумм достаточно ликвидных активов  в отношении уже к суммарным  активам (за вычетом обязательных резервов).

Минимально допустимое числовое значение норматива Н5 определено в  размере 20%.

В настоящее время норматив Н5 отменен, при этом были названы  основные аргументы:

• указанный норматив не является основным параметром, регулирующим риск потери ликвидности. По мнению практикующих банкиров, если соблюдаются Н2, Н3 и Н4, то с нормативом Н5 никогда проблем не возникает. Как показала практика, наиболее внимательно банки мониторят именно Н2 и Н3.
• многие банки не используют норматив Н5 во внутренней аналитике, а те, кто использует для расчетных целей соотношение ликвидных активов к совокупным, определяет ликвидные активы по собственной методике;
• отказ от требований соблюдать экономический норматив можно оценить как еще один шаг перехода надзорного органа к оценке деятельности банков с использованием принципа мотивированного суждения. Бизнес каждого банка уникален (например, тем, кто занимается кредитованием торговых операций, требуются большие объемы ликвидных активов, чем банкам, специализирующимся на долгосрочном финансировании), поэтому стандартные нормативы далеко не всегда адекватно отражают конкретную ситуацию.

Норматив максимального  размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков  Н6 регулирует (ограничивает) кредитный  риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков  и определяет максимальное отношение  совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных  заемщиков к капиталу банка.

Норматив лимитирует кредитные  операции банка, не позволяя среднему банку обслуживать крупного клиента  и группу связанных заемщиков  в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 утверждено в  размере 25%. .

Норматив максимального  размера крупных кредитных рисков Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных  кредитных рисков и размера собственных  средств (капитала) банка.

Норматив ограничивает кредитные  операции в отношении суммарной  величины крупных кредитов (каждая ссуда - свыше 5% капитала).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 определено в  размере 800%.

Норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам), Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный  риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера  кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам  банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 установлено 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный  риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита  банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных  требований к инсайдерам к капиталу банка.

Иногда инсайдеры также  являются важнейшими клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н9.1 ограничивает активные операции.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 определено в размере 3%.

Норматив использования  собственных средств банка для  приобретения акций (долей) других юридических  лиц Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к капиталу банка.

Норматив Н12 конкретно  регламентирует (ограничивает) именно инвестиционную деятельность банка, максимально  допустимым значением вложения в  акции, приобретенные для инвестирования и частично для перепродажи в  отношении к капиталу банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 утверждено в  размере 25%.

Повышение максимально допустимых значений Н12 позволило бы увеличить  инвестиции банка в реальный сектор экономики России.

4. Анализ прибыли и рентабельности работы банка

В условиях рыночной экономики получение  прибыли и обеспечение рентабельной деятельности являются необходимыми факторами  для существования любого субъекта предпринимательства. Прибыль характеризует  стойкость кредитного учреждения. Она  необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала  и руководства к расширению и  совершенствованию операций, сокращения расходов и повышение качества услуг, которые предоставляются, и, в конечном итоге, для успешного проведения следующих эмиссий и соответственно увеличения капитала, который дает возможность расширить объемы и  улучшать качество оказанных услуг.