Оценка финансового состояния банка

В свою очередь, сильная позиция  капитала помогает увеличить прибыль  двумя способами. Во-первых, капитал  является источником беспроцентных  финансовых средств для банка. Если банк увеличивает свой капитал через  выпуск новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы уменьшаются. Во-вторых, кредиторы желают иметь  дело с хорошо капитализированным банком. Следовательно, хорошо капитализированные банки платят меньшие процентные ставки по своим обязательствам, тем  же уменьшая свои процентные расходы. Хорошо капитализированные банки могут  также работать с менее ликвидными активами, поскольку могут свободно получать кредитные ресурсы, если это им нужно. Они могут размещать больше средств в доходных активах.

Определение общего объема прибыли  до налогообложения осуществляется по данным отчета о финансовых результатах. Для вычисления абсолютного размера  прибыли используется информация о  доходах и расходах банка, которая  дает возможность определить прибыль  в целом и по его составляющим:

П(Д2 - В2) + Д3 + [(Д4 + Д5 + Д6 + Д7) - (В3 + В4 + В5 + В6 + В7)]

где П - прибыль банка до налогообложения;

Д1 - процентный доход;

Д2 - комиссионный доход;

Д3 - чистый торговый доход;

Д4 - другие банковские операционные доходы;

Д5 - другие небанковские операционные доходы;

Д6 - возвращение списанных активов;

Д7 - непредвиденные доходы;

В1 - процентные расходы;

В2 - комиссионные расходы;

В3 - другие банковские операционные расходы;

В4 - общеадминистративные расходы;

В5 - расходы на персонал;

В6 - отчисление в резервы и списания сомнительных активов;

В7 - непредвиденные расходы.

Исходя из приведенного уравнения, которое характеризует образование  прибыли банка, можно определить прибыль по его составляющим:

П1 = Д1 - В1

где П1 - чистый процентный доход;

П2 = Д2 - В2

где П2 - чистый комиссионный доход;

П3 = Д3 - В3

где П3 - чистый торговый доход;

П4 = (Д4 + Д5 + Д6) - (В3 + В4 + В5 + В6)

где П4 - другая прибыль.

Общий анализ прибыли банка до налогообложения  требует построения аналитической  таблицы, которая отображает динамику его абсолютного объема, состава  и структуры. Такая таблица строится непосредственно по данным отчетов  за предыдущий и отчетный годы, или, если анализируют доходы и расходы  банка, информация может поступать  из соответствующих аналитических  таблиц. Второй подход к формированию аналитической таблицы дает возможность  использовать данные группирований  доходов и расходов по их видам  и существенно снижает трудоемкость расчетов/

Общий анализ прибыли банка требует  использования методик вертикального  и горизонтального анализа.

Образование прибыли коммерческого  банка является следствием влияния  разнообразных факторов. Это доходы и расходы банка, влияние которых  на прибыль и ее составляющие является очевидным и вычисляется по методу прямого счета на основе аддитивной факторной модели.

Таким образом, имеем прямое влияние на прибыль доходов банка (то есть увеличение доходов на соответствующую  сумму ведет к увеличению прибыли  на ту же сумму; уменьшение доходов  сопровождается уменьшением прибыли) и обратное влияние расходов (то есть увеличение расходов приводит к  уменьшению прибыли и, наоборот, уменьшению расходов увеличивает прибыль банка).

Факторы, под воздействием которых формируется прибыль, не ограничиваются доходами и расходами. Очень важными факторами, которые  обусловливают сумму прибыли  к налогообложению, являются:

• объем капитала банка;
• уровень эффективности использования активов банка;
• мультипликативный эффект капитала;
• рентабельность дохода.

Объем капитала отображается в пассиве баланса банка.

Уровень эффективности использования  активов банка характеризует  показатель доходности активов (Да), который  рассчитывается как отношение доходов  банка (Д) к совокупным активам (А):

                                                              (1)

Мультипликатор капитала - это показатель максимальной способности  банка привлекать депозиты и выдавать кредиты или расширять звено депозит заем в расчете на одну денежную единицу своего капитала, то есть мультипликатор - это рычаг управления банком структурой собственного и привлеченного капитала, с помощью которого он должен обеспечить нужную структуру капитала (соотношение собственного и привлеченного капитала), то есть желаемую сбалансированность между капитальной базой (собственным капиталом) и ее возможностями привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Другими словами, это способность капитала банка привлекать в оборот дополнительные деньги, не в нарушение стойкой и доходной работы банка. Мультипликатор капитала (Мк) определяется отношением совокупных активов к балансовому капиталу банка (К):

                                                             (2)

Рентабельность дохода (Rд) вычисляется отношением прибыли  к налогообложению (П) к доходу банка:

                                                            (3)

Зависимость прибыли от названных  факторов характеризуется четырехфакторной мультипликативной моделью:

                                                     (4)

Капитал - важнейший индикатор финансового  состояния банка. Но невозможно в  течение длительного времени  поддерживать стабильное состояние  капитала без адекватных доходов. Прибыль  и капитал взаимно подкрепляют  друг друга. Стабильная прибыльность дает возможность увеличить капитал, поскольку банк может использовать весь чистый доход для пополнения своей базы капитала, или он может использовать часть этого дохода на выплату дивидендов акционерам. В любом случае акционеры получат больший дивидендный доход, чем от других подобных инвестиций. Они с большим желанием будут приобретать дополнительные акции такого банка.