Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка на примере ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат  факторы, установить положительные  и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности [15.С.47].        Итак, финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

1.3. Методические подходы к оценке финансовой

деятельности  коммерческого банка

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение как анализа деятельности банка в целом, так и анализа финансовых результатов деятельности в частности. Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении  у банка проблем на возмлжно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны быть использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности  проведения испекционных проверок банков и определении их тематики, а так же характера применяемых к банкам мер надзорного регулирования [2.С.98].    

Федеральным законом  «О банках и банковской деятельности» определена коммерческая природа этой деятельности, так как основной ее целью является извлечение прибыли. В конечном итоге вся деятельность коммерческого банка нацелена именно на максимизацию прибыли. Общие методические подходы к оценке финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка не имеют принципиальных отличий от подобного анализа в других сферах экономической деятельности и основываются на следующем [1].       

Основная задача при  проведении операций - возможность своевременно вернуть денежные средства. В этих целях коммерческие банки должны так организовать свою деятельность, что бы в любой момент можно было найти свободные ресурсы для исполнения обязательств. Для оценки такого положения банки используют понятие ликвидность, которая означает легкость продажи реализации, превращение материальной ценности в денежные средства.         Согласно методике О.И. Лаврушина в настоящее время основными показателями ликвидности как в зарубежной практике, так и России являются коэффициенты ликвидности – мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4) и общей (Н5), исчисляемых как отношение ликвидных активов к соответствующим по срокам пассивам и как отношение капитала банка к его обязательствам.  

Коэффициенты Н2, Н3 и Н4 характеризующие ликвидность банка с учетом времени погаше6ния обязательств, т.е. с их помощью контролируется ликвидность по реальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течение 1 месяца (Н3). Нормативы ликвидности подробно описаны в таблице 1.3.1 [14. С.250].

Таблица 1.3.1

Нормативы ликвидности  коммерческого банка [14]

Нормативы ликвидности	Улов. обозна-чение	Норматив	Расчетная формула
1.Норматив мгновенной ликвидности	Н2	Мин. 15%	Н2=Высоколиквидные активы : Обязательства до востребования 100%
2.Норматив текущей  ликвидности	Н3	Мин. 50%	Н3=Ликвидные активы : Обязательства до востребования и на срок до 30 дней 100%
3.Норматив  долгосрочной ликвидности	Н4	Макс. 120%	Н4=Задолженность банку  сроком свыше 1 года : Капитал банка + Задолженность банка сроком свыше 1 года 100%

     

Оценивая эффективность деятельности банков как прибыльности, применяются показатели рентабельности. Обобщающий показатель рентабельности банка:

                                            ROE = ,                                  (1.3.1)

где P – прибыль банка;

E – акционерный капитал.

Прибыльность (рентабельность) активов:

 (1.3.2)

где А – активы банка [4.С.70].

Одна из важнейших  характеристик финансового состояния банка -стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана прежде всего с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.   

Оценка устойчивого  функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов  рыночного хозяйства – банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков – и позволяет определить основные направления развития и спецификацию коммерческого банка, которая может изменяться с течением времени. Поэтому важнейшим условием в обеспечении эффективности функционирования любого коммерческого банка является наличие адекватной методики оценки его финансовой устойчивости.   

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных показателях.  

Коэффициент финансовой автономии (независимости) коэффициент характеризует долю собственных средств предприятия (собственного капитала) в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Расчет коэффициента финансовой устойчивости производится по формуле:

Кав = ,                                            (1.3.3)

где СК – собственный капитал;

ВИС – всего источников средств.

Критическое значение коэффициента автономии - 0,5.  

Коэффициентом, обратным коэффициенту финансовой автономии  является коэффициент финансовой зависимости. Произведение этих коэффициентов равно. Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по формуле:

Кзав =                                              (1.3.4)

Критическое значение коэффициента финансовой зависимости  - 2. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия, а следовательно, и утрату финансовой независимости. Если его значение снижается до единицы, то это означает, что собственники полностью финансируют свое предприятие. Коэффициент финансового риска показывает соотношение привлеченных средств и собственного капитала. Расчет этого показателя производится по формуле:

Кфр = ,                                            (1.3.5)

где ПР – привлеченные средства.     

Оптимальное значение данного коэффициента - больше или равно 0,5. Критическое значение - 1.       

Коэффициент маневренности собственного капитала. Этот показатель показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, т. е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а какая капитализирована.       Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия.   Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала предприятия к собственным источникам финансирования:

Кман = ,                                         (1.3.6)

где СОС – собственные  оборотные средства [8.С.113].    Значение величины собственного капитала можно получить непосредственно из пассива баланса, что же касается такого распространенного абсолютного показателя, как величина собственных оборотных средств, то его расчет нуждается в комментарии.

Методика факторного анализа о оценки эффективности деятельности коммерческого банка еще окончательно не сложилась. Однако основы для разработки целостной методики такого анализа есть.

Таким образом финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Финансовый анализ не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений.

  Существующие методики и имеющаяся практика проведения финансового анализа деятельности коммерческих банков позволяет обобщить имеющийся опыт в этой области, разработать концепцию и методические положения анализа на основе системного подхода, адекватной методики оценки.

Теоретические и методические основы оценки финансовой деятельности коммерческого банка необходимы для осуществления практического исследования деятельности Открытого акционерного общества «Акционерный инвестиционный коммерческий Банк «Татфондбанк».  
2.Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого

банка на примере  ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

 

2.1. Характеристика деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

ОАО «АИКБ «Татфондбанк» далее Банк - универсальный банк, предлагающий широкий спектр  услуг для корпоративных и розничных клиентов. Основной объем операций ОАО «АИКБ «Татфондбанк» осуществляет в Республике Татарстан, которая  характеризуется развитым экономическим потенциалом, устойчивыми показателями бюджета, благоприятным социально-демографическим климатом. 

Банк входит в число 100 крупнейших банков России по размеру активов и собственного капитала. По состоянию на 2011 год активы составили 60,8 млрд. рублей, собственный капитал - 8,6 млрд. рублей.

Основным видом деятельности Банка является кредитование реального сектора экономики. Банк входит в число наиболее активно кредитующих банков Республики Татарстан,  занимая 3  место по размеру кредитов экономике (предприятиям и организациям),  выданных кредитными организциями, работающими в регионе.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 7 300 000 000 (Семь миллиардов триста миллионов) рублей и разделен на 730 000 000 (Семь миллиардов триста миллионов штук) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 (Десять) рублей каждая.

Основным акционером  ОАО «АИКБ «Татфондбанк» является Республика Татарстан с долей более 30% в уставном капитале Банка. В Совет директоров Татфондбанка входят топ-менеджеры Татнефти, Ак-Барс Банка, Банка Зенит, Нижнекамскнефтехима и ряда крупных промышленных предприятий Татарстана. Председатель Правления Татфондбанка - Мусин Р.Р., является одновременно Председателем Совета Директоро в Ак-Барс Банка.

Кредитный портфель ОАО «АИКБ «Татфондбанк» отличает отраслевая диверсификация и концентрация на приоритетных отраслях экономики РФ: промышленности, сельском хозяйстве и торговле. В тоже время, кредитование малого и среднего бизнеса является одним из стратегических направлений деятельности Банка. По портфелю выданных кредитов Международной системой Банков (на 2010 года по данным РБК) ОАО «АИКБ «Татфондбанк» занимает 17 место в России.

Для Банка в 2011  году характерно динамичное развитие розничного кредитования за счет активного внедрения,  модернизации и продвижения линейки программ розничного кредитования,  реализации дистанционных способов привлечения клиентов на кредитные программы.  В результате объем розничного кредитного портфеля за год вырос в 2,3 раза, превысив на 8,2 млрд. рублей.

Одним из основных источников ресурсной базы Банка являются средства физических лиц.  Банк устойчиво занимает лидирующие позиции на рынке вкладов населения Республики Татарстан. Банк предлагает своим клиентам большой набор инструментов по сбережению и накоплению денежных средств, соответствующий уровню развития российского банковского рынка.  Продуктовая линейка вкладов ориентирована на широкий клиентский сегмент и носит универсальный характер. По состоянию на 2011 год средства на счетах физических лиц превысили 23,5 млрд. рублей.

На 2011 год в обращении находится более 486 тысячи пластиковых карт банка. ОАО «АИКБ «Татфондбанк» обладает статусом Принципиального участника международных платежных систем VISA и MasterCard. Сеть обслуживания, с помощью которой можно снять наличные без комиссии, насчитывает более 1200 банкоматов.

ОАО «АИКБ «Татфондбанк» является членом Объединенной расчетной системы, которая на единых технологических и финансовых условиях объединяет сети банкоматов, пункты выдачи наличных и приема платежей нескольких десятков российских кредитных организаций. В настоящее время Объединенная расчетная система насчитывает более 14 000 банкоматов и свыше 3 000 пунктов выдачи наличных по всей территории России.

Остатки на расчетных  счетах юридических лиц в банке  на 2011год составляют 7,2 млрд. рублей. Депозиты юридических лиц - 7,8 млрд. рублей.

Головной офис банка  располагается в Казани. В структуру  банка входит 119 офисов и филиалов, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Новосибирске, Нижнем Новгороде, Сургуте, Самаре, Саратове, Чебоксарах, Перми, Уфе, Йошкар-Оле и Ижевске. В ОАО «АИКБ «Татфондбанк» работает более 2500 сотрудников.

В соответствии со Стратегией развития банка, принятой на трехлетний период (2011-2013 годы). ОАО «АИКБ «Татфондбанк» в ближайшие годы намерен продолжить дальнейшую диверсификацию активов путем приоритетного развития розничного направления и активизации работы с малым и средним бизнесом, расширить территориальное присутствие в регионах России.

 ОАО «АИКБ «Татфондбанк» является членом: Банковской Ассоциации Татарстана; Ассоциации российских банков с июня 2006 года №1539; Московской межбанковской валютной биржи; Торгово-Промышленной Палаты Республики Татарстан; Международной межбанковской системы финансовых телекоммуникаций SWIFT; Российской Национальной Ассоциации СВИФТ; Саморегулируемой организации «Национальная Фондовая Ассоциация». Также Банк является: Принципиальным участником международной платежной системы «VISA»; принципиальным участником международной платежной системы «MasterCardWorldwide»; участником системы страхования вкладов [24].