Оценка эффективности финансовой деятельности коммерческого банка на примере ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

2.2. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой

отчетности ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса отражает динамику и  структуру всех активов, пассивов и  источников собственных средств  организации. Анализ финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк» за 2010 - 2011 годы осуществляется по данным бухгалтерского баланса (Приложении 1) и предоставлен в Приложениях 2 и 3.

Наглядно динамика основных статей бухгалтерского баланса представлена на рисунке 2.2.1.

Рис. 2.2.1. Динамика основных статей бухгалтерского баланса ОАО «АИКБ «Татфондбанк» за 2010 - 2011 гг.

По данным Приложения 2 можно сделать вывод, что общая сумма актива Банка в 2011 году составила 60 836 млн. рублей,  увеличившись на    8 219  млн. рублей или на 15,6%, по сравнению с 2010 годом, что, безусловно, положительно характеризует деятельность банка. Причиной этому является рост доходов посредством выгодного размещения имеющихся ресурсов. Итак, ресурсы коммерческого банка представляют собой обязательства банка и источники собственных средств.

Обязательства банка  возросли почти на 8 млн. рублей или 18,1% в 2011 году по сравнению с 2010 годом; - за счет значительного увеличения следующих статей баланса: за счет средств клиентов (некредитных организаций) на 10 982 млн. рублей на 37,4%; - за счет средств на счетах физических лиц, которые привели к увеличению объема розничных депозитов в 2011 году  на 32,9%  до 23 453  млн.  рублей; - за счет выпущенных долговых обязательств на 3 549 млн. рублей на 62,3%.

Объем вложений Банка в ценные бумаги превысил 15,5 млрд. рублей, на77,5%. Так же видно снижение в структуре межбанковских займов объема ресурсов, привлеченных от Центрального Банка Российской Федерации, в 2011году составило 97,9%. 

В целом динамика обязательств банка положительна, что позволит в дальнейшем выгодно размещать денежные средства.

Согласно рис. 2.2.1 и Приложению 3 наблюдается увеличение всех представленных показателей. Так актив в 2011году увеличившись на          8 219  млн. рублей или на 15,6% по сравнению с 2010 годом, пассив в 2011 году на 8007 млн. рублей или на 18,12% по сравнению с 2010 годом и источников собственных средств в 2011 году на 2,5% или на 213 00 тыс. рублей по сравнению с 2010 годом.

Однако есть и негативные стороны, так средства резервов на возможные  потери  по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон уменьшились в 2011 году на -51724 тыс. рублей или 63 %. В результате данная динамика является положительной, не смотря на то, что в отчетном периоде банк не выкупал собственные акции у акционеров.

В ходе анализа выяснилось, что ОАО «АИКБ «Татфондбанк» в основном работает за счет средств клиентов.

По данным  вертикального  анализа представленного в Приложение 3, ,видно что, основной удельный вес всех пассивов приходится на следующие обязательства: - средства клиентов (некредитных организаций) составляли в 2010 году 66,5%, в 2011 году данная статья увеличилась на 10% и стала составлять 77,4%. Причем вклады физических лиц среди этих клиентов занимают наибольший удельный вес (40% и 45% в 2010 и 2011 годах соответственно); - средства кредитных организаций в 2010 году составляли 6,5% всех пассивов, в 2011 году их доля уменьшилась до 3,2%. На другие обязательства и источники собственных средств банка приходится доля пассивов, менее 1%.

В ходе анализа структуры  активов ОАО «АИКБ «Татфондбанк» целесообразно разделить имеющиеся активы на доходные и недоходные. К доходным активам, относятся: чистая ссудная задолженность, средства кредитной организации в Центральном Банке Российской Федерации, чистые вложения в ценные бумаги. Остальные активы относятся к неработающим активам.

Самая большая доля активов  приходится на чистую ссудную задолженность, в 2010 году она составляла 76,2%, а в 2011 году эта доля уменьшилась до 63,7%. Средства кредитной организации в Центральном Банке Российской Федерации в 2010 году составляли 1,9% валюты баланса, а в 2011 году эта доля составляла 2,6%. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, занимали 1,5% в 2010 году, а в 2011 году их доля увеличилась, то есть банк стал больше инвестировать свои средства в данный вид ценных бумаг.

Итак, по результатам  анализа можно сделать вывод, что структура активов банка оптимальна, так как ссудная задолженность составляет большую долю активов, но не превышает 70%, а неработающие активы не превышают 20%.

2.3. Анализ финансовых показателей, характеризующих финансовую деятельность ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности - это полученный банком финансовый результат, т.е. ликвидность, финансовая устойчивость, коэффициенты рентабельности. Анализ ликвидности и платежеспособности Банка основывался на показателях нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Анализ этих показателей ликвидности предоставлен в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1

Показатели  ликвидности Банка

Показатели	Фактическое значение норматива, %		Нормативное значение
	2010 год	2011 год
Мгновенной ликвидности (Н2)	35,9	41,2	15,0 min
Текущей ликвидности (Н3)	67,1	65,7	50,0 min
Долгосрочной ликвидности (Н4)	29,7	72,0	120,0 max

 

Согласно данным таблицы 2.3.1, нормативными ограничениями соответствуют все показатели ликвидности.

Объем высоколиквидных  и ликвидных активов достаточен для своевременного и полного выполнения денежных обязательств Банка в краткосрочной перспективе.

Так же в период с 2010 года по 2011 год соблюдается соотношение между долгосрочными вложениями Банка и средствами, привлеченными на срок свыше года и капиталом Банка, о чем свидетельствуют показатели норматива долгосрочной ликвидности.

При максимально допустимом значении 120%, фактическое значение норматива находилось в диапазоне 30-72%.Таким образом, анализ значений обязательных нормативов свидетельствует о выполнении требований, установленных Центральным Банком Российской Федерации.

 Для оценки банка принято использовать несколько показателей рентабельности.

Произведем расчет показателей рентабельности актива и капитала за 2010-2011 гг. по методике А.Д. Шеремета:

1) Обобщающий показатель рентабельности банка:

2010 г:ROE = 306585/7300000 100% = 4,2%;

2011 г: ROE =357852/7300000 100% =4,9%;

2) Прибыльность (рентабельность)активов: 

2010 г:ROA = 306585/52616605 100% = 0,58%;

2011 г: ROА= 357852/60836292 100% = 0,59% .

По показателям рентабельности активов (ROA) в 2011 году прибыль Банка составила 357852 тыс. рублей, а стоимость чистых активов 60836292 тыс. рублей. Таким образом, рентабельность активов равна 0,59%, в 2010 году рентабельность активов равна 0,58%. По показателям рентабельности капитала (ROE) в 2011 году капитал Банка был равен 7300000 тыс. рублей, рентабельность капитала равна 4,9%, в 2010 году рентабельность капитала равна 4,2%. Полученные результаты сведены в таблицу 2.3.2.

Таблица 2.3.2

Динамика показателей  рентабельности Банка за 2010 - 2011 г.г., %

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения +,-
Обобщающий показатель рентабельности банка	4,2	4.9	+ 0,7
Прибыльность активов	0,58	0,59	+ 0,1

 

По данным талицы 2.3.2 видно увеличение показателей рентабельности. Это положительная тенденция деятельности банка.

Анализ финансовой деятельности банка продолжим изучением динамики показателей финансовой устойчивости (табл. 2.3.3.)

Таблица 2.3.3

Динамики коэффициентов финансовой устойчивости Банка

Показатели	Нормат. значение	2010 год	2011 год	Изменения +,-
Коэффициент финансовой автономии (независимости)	≥ 0,5	0,84	0,86	-0,02
коэффициент финансовой зависимости	2	1,19	1,17	0,02
Коэффициент финансового  риска	≥ 0,5	0,25	0,17	0,08
Коэффициент маневренности  собственного капитала	>0,5	0,94	1	-,05

 

По данным таблицы 3.3.3, что только показатели финансовой независимости и маневренности собственного капитала соответствую нормативу. Такая динамика показателей говорит о том, что банк способен рассчитаться по своим долгам и обеспечить гибкость в использовании собственных средств.

Показатели финансовой зависимости и финансового риска  ниже норматива ограничений. Такая динамика показателей говорит о том, что у банка есть зависимость от внешних инвесторов и кредиторов.

Таким образом, банк располагает  хорошим запасом ликвидности, позволяющим вести политику по расширению клиентской базы и получению дополнительной прибыли. Банк способен обеспечивать полное и своевременное исполнение своих краткосрочных обязательств и текущих операционных расходов, а также иных обязательств, вытекающих из сделок с  использованием финансовых инструментов. Банком постоянно осуществляется контроль над ликвидностью, проводятся работы по управлению активами и рисками.

 

3. Мероприятия, направленные на повышение эффективности

финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк»

Исходя из результатов исследования финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк» можно сделать вывод об успешной работе.

Для повышения эффективности  финансовой деятельности ОАО «АИКБ «Татфондбанк» следует:

- увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

- увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала; расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

- уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;  

- уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

- сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

 Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком. Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов. В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка. При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательств [3.С.143].

Теоретически для получения  максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально  возможную сумму средств в  операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном Банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие. Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности [17.С.36].

 Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда лтражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений [7.С.134].

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности  постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками) [10.С.187].

 Основной рекомендацией по улучшению финансовых результатов деятельности банка является в условиях особой ответственность перед акционерами и вкладчиками в это сложное время ввести дополнительные меры по эффективному управлению рисками:  - изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях; - повышение уровня и качества контроля со стороны банка  Обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.