Операции российских коммерческих банков с наличной иностранной валютой

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ           3

1.Теоретические  основы организации валютно-обменных  операций банка     5 

1.1. Валютный  рынок и иностранная валюта (валютный  рынок, валютные ценности, валютный  курс, платежеспособность иностранной  валюты)          5

1.2. Сущность валютно-обменных операций, основные правила их совершения, правовое регулирование              10

1.3. Организация  работы обменных пунктов             14

2. Учет валютно-обменных  операций              19

2.1. Организация  учета валютно-обменных операций в банке          19

2.2. Отражение  в учете валютно-обменных операций           22

3. Операции российских  коммерческих банков с наличной  иностранной валютой                   29

3.1. Проблемы  и перспективы развития операций  коммерческих банков с наличной иностранной валютой               29

3.2. Операции  Сбербанка РФ с наличной иностранной  валютой          31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                  34

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ             36

ПРИЛОЖЕНИЕ                  48

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Становление и  развитие кредитно-банковской системы - один из важнейших признаков осуществления экономических реформ. Это объясняется тем, что банковская система является центральным системообразующим элементом экономики любого типа, так как она выполняет функции по сбору аккумулированию свободных денежных средств. От успешной работы банковской системы зависят эффективность функционирования экономики в целом и экономический рост в стране.

Тема данной курсовой работы является актуальной, т.к. курсы валют постоянно изменяются, появляются новые валютные вклады. В связи с кризисом происходят частые скачки курсов, изменяются процентные ставки по вкладам.

Объектом исследования данной курсовой работы является ОСБ 7125 г.Камышина.

Предмет исследования – валютно-обменные операции Сбербанка Российской Федерации на примере ОСБ 7125 г.Камышина.

Целью курсовой работы является раскрыть сущность валютно-обменных операций, организацию работы обменных пунктов, проблемы и перспективы развития операций коммерческих банков с наличной иностранной валютой. А также  отобразить учет валютно-обменных операций на примере ОСБ 7125 г.Камышина.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• исследовать законодательное регулирование валютно-обменных операций в РФ;
• сделать обзор литературных источников по вопросу проведения валютно-обменных операций;
• определить сущность и виды валютно-обменных операций;
• провести анализ валютно-обменных операций, проводимых ОСБ 7125 г.Камышина;
• разработать мероприятия по совершенствованию деятельности ОСБ 7125 г.Камышина в области валютно-обменных операций.

При написании  курсовой работы использованы труды  таких ученых экономистов, как Тавасиев А.М., Решетникова Л.К., Каджаева М.Р.,  Капаева Т.И. и других.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

В первой главе  работы рассматриваются теоретические основы организации валютно-обменных операций банка.

Вторая глава  посвящена учету валютно-обменных операций.

В третьей главе  рассмотрены проблемы и перспективы развития валютно-обменных операций и операции Сбербанка РФ с наличной иностранной валютой.

Структура курсовой работы отражает цели, задачи исследования валютно-обменной деятельности Сбербанка  РФ на примере ОСБ 7125 г.Камышина

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

 

1. . Валютный рынок и иностранная валюта

 

В сделках внутри страны используют национальную валюту, но для проведения операций за границей им нужна иностранная валюта. Например, если российская фирма заключает контракт с американской на поставку оборудования, то ей нужна американская валюта для оплаты сделки. Для этих целей существуют специальные рынки, на которых может быть куплена или продана иностранная валюта и которые называются валютными рынками.

Для своих участников они предлагают клиринговые услуги, возможность застраховаться от валютных рисков. Также имеется возможность «спекулировать», приобретая или продавая валюту, т.е. играя на ее будущей цене.

Валютная сделка представляет собой обмен денег одной страны на деньги другой. Подавляющая часть денежных активов, продаваемых на валютных рынках, имеет вид депозита до востребования в банках, осуществляющих торговлю друг с другом. Только незначительная часть рынка приходится на обмен наличных денег.

Основные участники торговых сделок на валютном рынке - это крупные коммерческие банки, во многих случаях выполняющих функции дилеров в рыночном процессе. В этом качестве они поддерживают позицию двух и более валют, т.е. обладают вкладами, выраженными в этих валютах. Например, «Чейз Манхеттен Банк» имеет отделения в Лондоне и Нью-Йорке. Отделения в Нью-Йорке располагает депозитами в фунтах стерлингах в лондонском отделении, а отделение в Лондоне  - депозитами в долларах в Нью-Йорке. Каждое из этих отделений может предоставить вкладчику иностранную валюту в обмен на местный вклад. На осуществление этой операции банк получает прибыль как дилер, продавая иностранную валюту по «цене продавца», которая немного выше «цены покупателя», по которой банк приобретает валюту. Конкуренция между банками удерживает разрыв между «ценой покупателя» и «ценой продавца» на уровне 1% для больших международных деловых операций. Иногда коммерческие банки выступают в роли брокеров. В этом качестве они не «поддерживают позицию» по определенным валютам, но только сводят вместе продавцов и покупателей. Так, например, какая-либо английская фирма может попросить лондонский банк выступить в роли брокера при необходимой ей организации обмена долларов на фунты. Кроме коммерческого банка на внешнем валютном рынке существует небольшое количество небанковских дилеров и брокеров. Коммерческие банки используют независимых брокеров как посредников при заключении значительных оптовых сделок между собой.

Валютные ценности – ценности, в отношении которых установлен режим обращения. В общем виде валютные ценности представляют собой имущество и обязательства организации, выраженные в иностранной валюте. Они охватывают:

• Иностранную валюту, т.е.:

1. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств;

2. средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных и расчетных единицах.

• Ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и др. долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Валютный курс – цена (котировка) денежной единицы  одной страны, выраженная в денежной единицы другой страны, драгоценных металлах, ценных бумагах.

Понятие «обмен валюты» связано с такой же характеристикой, как конвертируемость. Степень конвертируемости валюты определяется механизмом государственного регулирования  валютных операций. Валюту называют свободно конвертируемой, если в стране этой валюты к резидентам и нерезидентам не принимают какие-либо ограничения на осуществление валютных сделок, и неконвертируемой, если в стране этой денежной единицы действуют законодательно установленные ограничения почти на все виды операций с ней. Частично конвертируемой считается валюта стран, в которых действуют ограничения и регламентации на некоторые виды обменных операций или для некоторых участников этих операций. Свобода конвертации валюты должна опираться на экономическую стабильность страны, т.е. одного законодательного решения обмена валюты недостаточно, необходимы доверие к валюте и оценка экономической состоятельности страны. Таким образом, конвертируемость – это способность валюты свободно обмениваться на другие валюты и обратно на национальную валюту на валютных рынках.

Для конвертированных валют  в основе курса лежит валютный паритет. Однако курсы валют почти  никогда не совпадают с их валютным паритетом. В условиях международной торговли и других внешнеэкономических акций отношение поступлений и платежей в иностранной валюте и, соответственно, спрос и предложение иностранной валюты не находится в равновесии. При активном платежном балансе курсы иностранных валют на валютном рынке данной страны падают, а курс национальной денежной единицы повышается. Обратное происходит в случае, когда страна имеет пассивный платежный баланс. Поэтому в большинстве стран вместе с твердым официальным курсом национальной валюты также существует свободный. По официальному паритету осуществляются расчеты центральных официальных банков и других валютно-финансовых учреждений между разными странами и с международными организациями. Расчеты между частными лицами и организациями осуществляется по свободному курсу.

Фиксация валютного курса осуществляется или согласно золотому паритету (гарантированному золотому содержанию национальной денежной единицы), или по международному договору. При классическом золотом стандарте, т.е. при свободном размене валют на золото в центральном банке, валютный курс устанавливается в пропорциях к его золотому содержанию.

Курс (или разные курсы) покупки  и продажи наличной валюты (и платежных  документов в валюте) за наличные рубли, а также конвертации наличной валюты банк устанавливает самостоятельно (приказом по банку либо отдельным распоряжением руководителя его подразделения, которому приказом по банку предоставлено право устанавливать указанные курсы).

Банк вправе изменять указанные  курсы в течение операционного дня (с оформлением каждого нового значения курса приказом или распоряжением).

Банк России может устанавливать  предел отклонения курса покупки  наличной иностранной валюты и платежных  документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также предел отклонения вышеназванных курсов покупки  и продажи от курса иностранных валют, устанавливаемого Банком России.

Фиксирование  национальной денежной единицы в  иностранной называется валютной котировкой. Принято различать прямую и обратную (косвенную) котировку. Прямая котировка  – это цена иностранной валюты, сложившаяся на национальном рынке. Она показывает количество валюты-измерителя, приходящегося на единицу котируемой валюты. Обратная (косвенная) котировка отражает количество единиц котируемой валюты, приходящееся на единицу валюты-измерителя. Курс одной валюты по отношению к другой может быть определен также через третью валюту. В этом случае он называется кросс-курсом. Необходимость в таких котировках возникает в тех случаях, когда объем прямых обменных операций между двумя валютами относительно мал, и, следовательно, не складываются достаточно представительные прямые котировки. Кроме того, даже при наличии надежных прямых котировок расчет кросс-курса может дать несколько отличную величину курса. При наблюдении за уровнем валютного курса фиксируют два курса:

• Курс продавца (по которому банк продает валюту);
• Курс покупателя (по которому банк покупает валюту).

Они различаются, поскольку здесь валютные операции рассматриваются как средство получения  прибыли. Разность между этими курсами  образует маржу.

Платежеспособность – финансовое положение предприятия или лица, позволяющее ему своевременно выполнять свои денежные обязательства.

В настоящее  время признаки платежеспособности банкнот и монет Банка России регламентированы Положением Центрального Банка России № 199-П от 09.10.2002г. В соответствии с этим документом клиенту может быть отказано в приеме или обмене банкнот в случае если:

• банкноты не имеют силы законного средства платежа, т.е. выведены из наличного денежного обращения;
• банкнота имеет штамп «В обмене отказано»;
• банкнота имеет надпись «Образец»;
• сохранившаяся площадь банкноты составляет менее 55% от первоначальной площади;
• в случае если банкнота склеена из частей разных денежных билетов, площадь каждой из которых занимает менее 55% от начальной площади.

Денежные знаки иностранных государств считаются неплатежными, если:

• банкноты разорваны на части и склеены;
• банкноты не сохранили основные признаки платежности, т.е. наименование эмиссионного банка, № и серии, достоинства цифрами и прописью, основной рисунок и др.;
• банкноты изменили первоначальную окраску, либо обесцвечены;
• банкноты обожженные или прожженные;
• банкноты залиты в значительной степени краской, чернилами, маслами;
• банкноты подвергнуты воздействию химических реактивов;
• банкноты имеют значительные повреждения умышленного  характера – изменены рисунки, имеется наличие значительных надписей;
• банкноты имеют явный печатный брак;
• банкноты изменили геометрические размеры более чем на 3мм.

 

1.2. Сущность  валютно-обменных операций, основные  правила их совершения

 

Все операции с  наличной иностранной валютой в  обменных пунктах банка, проводятся с оформлением подтверждающего документа.

Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическим лицом (резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность. В соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность, являются:

• паспорт гражданина РФ – для граждан РФ;
• общегражданский заграничный паспорт – для граждан РФ;
• паспорт моряка – для граждан РФ;
• удостоверение личности военнослужащего или военный билет – для военнослужащих РФ;
• иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность – для граждан РФ;
• паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный Федеральным Законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность – для иностранных граждан;
• вид на жительство в РФ – для лиц без гражданства, если они постоянно проживают на территории  РФ;
• документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства – для лиц без гражданства;
• вид на жительство – для лиц без гражданства;
• иные документы, предусмотренные Федеральными Законами или признаваемые в соответствии с международным договором РФ в качестве документ, удостоверяющих личность лица без гражданства – для лиц без гражданства;
• свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением РФ либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе – для беженцев;
• удостоверение беженца – для беженцев.