Организация финансового планирования на предприятии

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы планирования на предприятии……………………………..3

1.1 Сущность  финансового планирования……………………………………………………..3

Глава 2. Методы финансового планирования………………………………………………….6

2.1 Назначение  методов финансового планирования………………………………………....6

2.2 Виды и  характеристика методов финансового  планирования……………………………7

Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении приедприятием……………….9

3.1. Перспективный  финансовый план……………………………………………………..…10

3.2. Текущий финансовый план……………………………………………………………..…11

3.3. Оперативный  финансовый план………………………………………………………….12

Заключение ……………………………………………………………………………………..14

Список литературы……………………………………………………………………………..16

 

 

 

Введение

Современный кризис экономики - это, прежде всего, кризис ее производственной сферы, основным звеном которой является предприятие. Все направления реформирования экономики в той или иной мере затрагивают предприятие. Именно здесь находится центр всех преобразований. Реформировать предприятия приходится в сложных условиях, которые характеризуются высокой степенью зависимости от импорта сырья и энергоносителей, дефицитом оборотных средств, ограниченностью бюджетных средств, которые могут быть выделены для стимулирования сферы материального производства.

В то же время практика показывает, что на неритмично работающих предприятиях организация планирования, как правило, находится на низком уровне. Следовательно, значительные резервы, связанные с эффективностью хозяйствования, следует искать на уровне предприятий и объединений. Чтобы их реализовать, каждое предприятие должно иметь четкую систему внутрифирменного стратегического планирования.

В условиях динамизма  внешней среды стало практически  невозможным обеспечивать нормальную работу предприятий, обращая внимание только лишь на текущую ситуацию, на внутренние проблемы. Ускорение процессов, происходящих во внешней среде, изменение позиции поставщиков и потребителей, возрастание конкуренции, интенсивное научно-технологическое развитие приводят к тому, что предприятиям становится сложнее предугадывать будущую ситуацию и адаптироваться к ней. Концепция стратегического планирования позволяет выработать комплекс средств и методов, обеспечивающих адаптацию предприятий к рыночным условиям хозяйствования.

Планирование на предприятии является важнейшим элементом хозяйственного механизма управления. Попытки создать организационный и экономический механизм управления предприятиями рыночного типа без проработки системы внутрифирменного планирования нельзя считать плодотворными. Планирование является мощным фактором организационного развития предприятия. Оно создает основу для четкой слаженной работы всех структурных подразделений, позволяет выработать комплекс средств и методов, обеспечивающих разработку и внедрение в практику управления рыночных методов хозяйствования. Эффективное внутрифирменное планирование служит основой для разработки системы взаимоувязанных мер, направленных на стабилизацию экономической ситуации на предприятиях и создание предпосылок дальнейшего роста.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.Теоретические основы финансового планирования на предприятии

1.1 Сущность и содержание финансового планирования

Финансовый  план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

К основным задачам финансового планирования относятся:

-обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

- определение  путей эффективного вложения  капитала, оценка степени рационального  его использования;

- выявление  внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление  рациональных финансовых отношений  с бюджетом, банками, контрагентами;

- соблюдение  интересов акционеров и других  инвесторов;

- контроль за  финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое  планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений:

- между предприятием  и различными субъектами хозяйствования  в процессе реализации продукции  (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;

- собственниками  предприятия, трудовыми коллективами  и отдельными работниками при  оплате труда персонала предприятия;

- субъектами  хозяйствования и хозрасчетными  подразделениями внутри них при  формировании и распределении  централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;

- предприятиями,  объединениями и государственным  бюджетом при внесении платежей  в бюджет, внебюджетные фонды  и получение ассигнований из  бюджета;

- предприятиями  и коммерческими банками;

- предприятиями  и страховыми организациями.

Финансовый  план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия  и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планам

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Эти документы содержат данные для анализа и расчета финансового состояния предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти документы включаются в структуру научно-обоснованного бизнес плана предприятия.

В процессе осуществления  третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом  этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Шестой этап предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершается процесс  финансового планирования на предприятии  анализом и контролем за выполнением  финансовых планов. Данный этап заключается  в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Важно помнить, что максимальной эффективности  можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

Финансовый  план составляется на основе следующих данных:

-фактических  данных бухгалтерского баланса  на 1-е число планируемого периода,  а также за 2-3 года, предшествующих  планируемому периоду;

- показателей  плана производства и реализации  продукции;

- сметы затрат  на производство или свода  расходов предприятия на производство  продукции, выполнение работ,  оказание услуг;

- сметы затрат  на содержание объектов социальной  и культурно-бытовой сферы предприятия;

- данных об  объемах планируемых инвестиций  и капитальных вложений;

- сведений о  движении основных фондов и  оборотных средств;

- расчетов отпускных  цен;

- норм амортизационных  отчислений;

- нормативов  собственных оборотных средств.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. В связи с тем, что состав показателей финансового плана может быть различной степени детализации, форму финансового плана рекомендуется согласовывать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может предоставляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений.

 

Глава 2. Методы финансового планирования

2.1 Назначение  методов финансового планирования

 

В рыночной экономике  хозяйствующий субъект, обладая  полной самостоятельностью, сам определяет направление и величину использования  прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Целью составления финансового плана становится определение возможных объёмов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К последним относятся, прежде всего, собственные оборотные средства, амортизация основных средств, устойчивая кредиторская задолженность, прибыль, налоги, уплачиваемые с прибыли и т. п.

Развитие и  формирование, в процессе практической деятельности методов планирования происходит на основе принципов. Впервые общие принципы планирования сформулированы А. Файолем. В качестве основных требований к разработке программы действия или плана предприятия им были названы пять принципов: необходимость, единство, непрерывность, гибкость и точность, после еще добавили принцип системности, целенаправленности, комплексности, оптимальности, эффективности, научности и т.д.

Принцип необходимость  планирования означает повсеместное и  обязательное применение планов при  выполнении любого вида трудовой деятельности. Принцип необходимости или обязательности планирования особенно важен в условиях свободных рыночных отношений, поскольку его соблюдение соответствует современным экономическим требованиям рационального использования ограниченных ресурсов на всех предприятий.

Принцип единства планов предусматривает разработку общего или свободного плана социально- экономического развития предприятия. Единство плана предполагает общность экономической целей и взаимодействие различных подразделений предприятия.

Принцип непрерывности планов заключается в том, что на каждом предприятии процесс планирования, организации и управления производством, как и трудовая деятельность, являются взаимосвязанными между собой и должны осуществлять постоянно и без остатков (перерывов), т.е. на смену одному плану производства приходит без перерыва другой. Кроме того, непрерывность планирования означает постепенный переход от стратегических планов у тактическим, а от них- к оперативным, а также необходимое взаимодействие между краткосрочными и долгосрочными планами.

Принцип гибкости планов тесно связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность  корректировки установленных показателей  и координации планово- экономической  деятельности предприятии.

Принцип точности планов определяется многими как внутрифирменными факторами, так и внешними ее окружением и т.д.

При планирование финансовых показателей могут применяться  различные методы. У каждого из этих методов имеется несколько  преобладающих признаков, или приоритетных требований, к основному планируемому результату. Например, научный метод базируется на широком использовании глубоких знаний о предмете планирования, экспериментальный - на анализе и обобщении опытных данных (эксплуатации современных самолетов приводит к сокращении на их обслуживание), нормативный - на применении исходных нормативов и т.д.

 

2.2 Виды  и характеристика методов финансового  планирования

 

В практике финансового  планирования применяются следующие  методы:

• экономического анализа;
• нормативный;
• балансовых расчетов;
• денежных потоков;
• метод многовариантности;
• экономико-математическое моделирование.