Организация финансового планирования на предприятии

Если имеется  излишек денежных средств, то это  в определенной степени говорит  о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут  быть инвестированы в краткосрочные  ценные бумаги.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план. Кассовый план (бюджет) – это план оборота наличных денежных средств предприятия, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

Регулярное  составление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств на предприятии, их эффективное использование и своевременное получение.

Кассовый план начинает разрабатываться на предстоящий  квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют предоставления кассового плана от своих клиентов юридических лиц.

Коммерческий  банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета.

Кассовый план предприятия, фирмы, компании, как оперативный  плановый финансовый документ для внутреннего  пользования, выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов.

В первом разделе  показывается поступление наличных денежных средств непосредственно  в кассу предприятия. Включает торговую выручку, оплату услуг, коммунальные платежи  и прочие денежные поступления предприятия.

Во втором разделе  отражаются виды выплат наличных денежных средств. Выплаты наличных денег  планируются исходя из прогнозируемого  фонда оплаты труда, сметы затрат на производство, сметы расходов средств  фонда социальной сферы, фонда материального поощрения, норм выплат суточных и иных командировочных расходов и т.д.

Третий раздел кассового плана предприятия  посвящен расчету выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда. В основе расчетов лежит действующий  порядок начисления, удержания и выплаты наличных денежных средств в счет оплаты труда.

В четвертом  разделе кассового плана отражаются сроки выплат по фонду оплаты труда. Он представляет собой календарь  выплаты заработной платы работникам предприятия, который составляется с учетом принятой на предприятии системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно).

Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической  записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

 

Заключение

 

Изучив теоретические  основы финансового планирования, можно  сделать вывод о том, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли может привести к быстрому краху. Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в будущем. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, осуществляет поиск источников финансирования инвестиционных проектов, а также оценивает возможности  предприятия в принятии верных управленческих решений.

Основные задачи финансового планирования деятельности предприятия выражаются в контроле за финансовым состоянием, платежеспособностью  и кредитоспособностью предприятия; в обеспечении необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; а также в выявлении внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

Планирование  финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. В финансовом планировании используются такие методы планирования финансовых показателей, как метод экономического анализа, нормативный метод, метод балансовых расчетов, метод денежных потоков, метод многовариантности расчетов и методы экономико-математического моделирования.

Финансовые  планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные. Перспективный  план охватывает период более от 1 года до 5 лет и содержит разработку финансовой стратегии и финансовой политики предприятия. Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок. Он составляет коммерческую тайну.

Текущее финансовое планирование осуществляется на основе показателей перспективного плана  и представляет собой его конкретизацию применительно к предстоящему году. Текущий финансовый план создается на период, равный одному году. Для достижения точности результата осуществляют дробление планового периода на полугодие или квартал.

Оперативное финансовое планирование дополняет текущее, способствует осуществлению повседневного эффективного контроля и финансового успеха предприятия.

Рыночная экономика  требует от предпринимательских  организаций качественного финансового  планирования, так как за все негативные последствия и просчеты разрабатываемых планов ответственность несут сами организации, это сказывается в первую очередь на их прибыли. Многие проблемы внутрифирменного финансового планирования могут решаться посредством применения новых современных технологий планирования.

Финансовый  план призван обеспечить финансовыми  ресурсами предпринимательский  план хозяйствующего субъекта и оказывает  большое влияние на экономику  предприятия. В финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат на осуществление деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы организации и увязаны с основными разделами предпринимательского плана.

Таким образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством  выбора объектов финансирования, направление  финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Подводя итог, можно сделать следующий вывод: жизнедеятельность фирмы невозможна без эффективного финансового планирования.

 

 

 

Список литературы

 

1) Большаков  С.В. Финансы предприятий: теория  и практика. Учебник – М.: Книжный мир, 2008.

2) Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006.

3) Бухалков М. И. Планирование на предприятии. – М.: ИНФРА-М, 2008.

4) Шевелева Л.И., Хардиков В.В. Финансовое планирование на предприятии.– М.: ООО «Знание», 2006.

5) Деловое планирование: Методы, организация, современная практика./Под редакцией В.И. Попова. М.: Ф и С, 2009.

6) Экономика предприятия/Под ред. В. Я. Горфинкеля. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

7) Планирование на предприятии/Под ред. А. И. Ильина. – Мн.: Новое знание, 2005.

8) Планирование и контроллинг: учебник по специальности «Менеджмент организации» /Ю.П. Анискин, А.М.Павлова. – 3-е изд., стер. – Москва: Издательство «Омега-Л», 2007.

9) Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, спец-ти «Финансы и кредит»/ (Н.В. Колчина и др.); под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., перераб.и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

10)Адамов Н. Особенности финансового планирования в группе компаний / Н. Адамов, Т. Козенкова // Финансовая газета. № 12

11) Станиславчик Е. Параметры и нормативы финансового планирования/ Е. Станиславчик // Финансовая газета. № 10