Организация, оформление и учет депозитарных операций банка

Существует еще один вид участников депозитарных отношений - оператор раздела счета "депо", - это юридическое или физическое лицо, не являющееся депонентом по данному  счету "депо", но имеющее право  отдавать распоряжения на выполнение операций по одному или более разделам счета "депо" депонента на основании полномочия, полученного от депонента, или по федеральным законам.

1.4 Механизм  проведения и учета депозитарных  операций

Отношения между депонентом и депозитарием начинаются с заключения депозитарного договора. Предметом депозитарного договора является предоставление депозитарием депоненту услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удостоверению прав на ценные бумаги путем открытия и ведения депозитарием счета "депо" депонента, осуществления операций по этому счету. Предметом данного договора является также оказание депозитарием услуг, содействующих реализации владельцами ценных бумаг прав по принадлежащим им ценным бумагам, при этом депозитарий оказывает услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удостоверению прав на ценные бумаги, если ценные бумаги выпущены в документарной форме. Если ценные бумаги выпущены в бездокументарной форме, депозитарий оказывает услуги по учету и удостоверению прав на эти бумаги.

Депозитарный договор  между депонентом и депозитарием должен быть заключен в простой письменной форме, причем депозитарий обязан утвердить  условия осуществления им депозитарной деятельности, являющиеся неотъемлемой частью заключенного договора. Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Так, депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором, но он несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг.

Депозитарный договор должен содержать следующие существенные условия:

а) определение предмета договора: предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг  и/ или учету прав на ценные бумаги;

б) порядок передачи депонентом депозитарию информации о распоряжении депонированными в депозитарии ценными бумагами депонента;

в) срок действия договора;

г) обязанности депозитария, размер и порядок оплаты его услуг;

д) форму и периодичность  отчетности депозитария перед депонентом;

Заключение депозитарного  договора предусматривает надлежащее исполнение всех своих обязанностей, как депозитарием, так и депонентом.

Обязанности депозитария  при осуществлении депозитарной деятельности состоят в регистрации  фактов обременения ценных бумаг  депонента (клиента депозитария) обязательствами; ведении отдельного от других счета "депо" депонента (клиента) с обязательным указанием даты и основания каждой операции по счету; и передаче депоненту всей полной информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг.

После заключение депозитарного  договора депозитарий совершает  все операции с ценными бумагами клиентов (депонентов), но только по поручению  этих депонентов или уполномоченных ими лиц, включая попечителей  счетов "депо", и в срок, установленный депозитарным договором. Депозитарий осуществляет записи по счету депо клиента (депонента) только при наличии первичных документов, являющихся основанием для совершения таких записей (поручение депонента или уполномоченного им лица, отвечающее требованиям депозитарного договора; а также иные документы, подтверждающие переход прав на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативно-правовыми актами).

В целях надлежащего  осуществления владельцами ценных бумаг прав по принадлежащим им ценным бумагам депозитарий обязан, прежде всего:

▬   предпринимать  все действия, предусмотренные депозитарным договором, необходимые для реализации прав владельца по ценным бумагам;

▬   обеспечивать надлежащее хранение сертификатов ценных бумаг  и документов депозитарного учета, хранение которых необходимо;

▬   предоставлять  эмитенту или регистратору необходимые  сертификаты ценных бумаг, в том  числе сертификаты к погашению, купоны а также иные доходные документы, предусматривающие платеж при предъявлении;

▬   обеспечивать владельцам реализацию права голоса на общих  собраниях акционеров в порядке, предусмотренном депозитарным договором;

▬   принимать все  предусмотренные договором и  законом меры по защите прав добросовестного  приобретателя на принадлежащие ему ценные бумаги и недопущению изъятия ценных бумаг у добросовестного приобретателя;

▬   обеспечивать по поручению клиента (депонента) в  соответствии с заключенным депозитарным договором перевод ценных бумаг  на указанные депонентом счета депо, как в данном депозитарии, так и в любой другой депозитарий, при этом перевод ценных бумаг клиента (депонента) в другой депозитарий, указанный клиентом (депонентом), не осуществляется в случаях, когда другой депозитарий не может обслуживать данный выпуск ценных бумаг только на законных основаниях;

▬   обеспечивать по поручению депонента перевод  именных ценных бумаг на лицевой  счет "депо" в реестре владельцев именных ценных бумаг;

▬   обеспечивать прием  ценных бумаг, переводимых на счета  клиентов (депонентов) из других депозитариев или непосредственно от регистратора;

▬   обеспечивать прием  на хранение сертификатов ценных бумаг, при этом депозитарий обязан обеспечить контроль подлинности сертификатов ценных бумаг, принимаемых на хранение, а также чтобы депонируемые сертификаты ценных бумаг не были объявлены недействительными, похищенными, не находились в розыске, не были включены в стоп-листы эмитентами, правоохранительными органами или органами государственного регулирования рынка ценных бумаг;

▬принимать все предусмотренные  федеральными законами и иными нормативными правовыми актами меры по защите интересов  клиентов (депонентов) при осуществлении  эмитентом корпоративных действий;

▬при составлении  эмитентом списков владельцев именных  ценных бумаг передавать эмитенту или регистратору все сведения о клиентах (депонентах) и о ценных бумагах клиентов (депонентов), необходимые для реализации прав владельцев: получения доходов по ценным бумагам, участия в общих собраниях акционеров и иных аналогичных прав; передавать эмитенту все необходимые для осуществления владельцами прав по ценным бумагам сведения о предъявительских или ордерных ценных бумагах, учитываемых на счетах клиентов (депонентов) в порядке, предусмотренном законодательством и депозитарным договором и т.п.

Депозитарий несет ответственность  за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих прямых обязанностей по учету  прав на ценные бумаги, в том числе  за полноту и правильность сделанных  записей по счетам "депо". Также  депозитарий может оказывать депоненту (клиенту) услуги, связанные с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат.

Депозитарий также вправе по заключенному договору с депонентом оказывать ему сопутствующие  услуги, например, ведение денежных, валютных и мультивалютных счетов клиентов, связанных с проведением операций с ценными бумагами и получением доходов по ценным бумагам; проверка сертификатов ценных бумаг на подлинность и платежность; инкассация и перевозка сертификатов ценных бумаг; изъятие из обращения, погашение и уничтожение сертификатов и т.п.

При осуществлении своей  деятельности депозитарий должен обеспечивать конфиденциальность информации о счетах "депо" клиентов (депонентов) депозитария, включая информацию о производимых операциях по счетам и иные сведения о клиентах (депонентах), ставшие ему известными в связи с осуществлением депозитарной деятельности. В случае разглашения конфиденциальной информации о счетах депо депонентов клиенты, права которых нарушены, вправе потребовать от депозитария возмещения причиненных убытков в определенном порядке.

Так, сведения о счетах "депо" клиентов (депонентов) могут  быть предоставлены только самим  клиентам, их уполномоченным представителям и лицензирующему органу в рамках его полномочий. Лицензирующий орган в рамках своих полномочий осуществляет постоянный контроль за деятельностью депозитариев (депозитарий предоставляет для проверки - отчетность по депозитарным операциям; документы депозитария, представленные по запросу; проверка деятельности и пр.).

При выявлении фактов осуществления депозитарной деятельности с нарушением требований законов, иных нормативных правовых актов лицензирующий  орган вправе применить к такому депозитарию санкции и меры, предусмотренные  законами и иными нормативными правовыми актами, в том числе приостановить действие или вообще аннулировать у депозитария лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ ПРОВЕДЕНИЯ  ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

 

2.1 Нормативно-правовые основы регулирования депозитарных операций

Депозитарная деятельность кредитных организаций регулируется следующими нормативными актами:

«Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций  в РФ» определяют порядок и  область применения правил ведения депозитарных операций; термины и понятия, связанные с учетом депозитарных операций; общие принципы учета депозитарных операций; аналитический и синтетический учет депозитарных операций, также в данном нормативном акте говорится о правилах формирования контрольного кода и рекомендациях по кодированию счетов депо, приводится план счетов синтетического учета для учета депозитарных операций, краткое описание назначения синтетических счетов депо и порядка отражения депозитарных операций на синтетических счетах.

Положение «о депозитарной деятельности в РФ», в котором определяются основы депозитарной деятельности, депозитарная деятельность на рынке ценных бумаг, объект депозитарной деятельности определен  данным положением как эмиссионные  и неэмиссионные ценные бумаги, условия осуществления депозитарной деятельности, права и обязанности депозитария, содержание и условия депозитарного договора, порядок ведения депозитарного учета, существующие депозитарные операции, сопутствующие услуги депозитария, контроль за депозитарной деятельностью, требования к осуществлению депозитарной деятельности и некоторые другие вопросы.

Постановление ФКЦБ от 16.10.1997 № 36 «  Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения». В этом постановлении ФКЦБ по согласованию с ЦБ РФ и Министерством финансов РФ постановляет утвердить Положение, разработанное на основе «Доклада о концептуальных подходах к месту и роли депозитарной деятельности на современном рынке ценных бумаг» и устанавливает порядок введения Положения в действие.

Правила ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории РФ № 61 от 1.01.98. Правила  разработаны в соответствии с  требованиями Гражданского кодекса РФ, ФЗ РФ « О Центральном Банке», « О бухгалтерском учете» устанавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории РФ.

Положение ЦБР №19-П « О порядке  предоставления БР кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг» определяет общие условия  предоставления и погашения кредитов БР, особенности предоставления и  погашения отдельных видов кредитов ( ломбардных, «овернайт», «овердрафт»), депозитарные операции при предоставлении и погашении кредитов БР, процедуру получения статуса уполномоченного депозитария, учет операций по предоставлению БР кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг.

Список прочих нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность депозитариев:

1. Федеральный закон от 22.04.1996 №  39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

2. Федеральный закон от 05.03.1999 №  46-ФЗ «О защите прав и законных  интересов инвесторов на рынке  ценных бумаг»;

3. Постановление ФКЦБ  России от 10.11.1998 № 46 «Об утверждении  Положения о порядке прекращения  исполнения функций номинального  держателя ценных бумаг»;

4. Постановление ФКЦБ  России от 22.05.2003 № 03-28/пс «О  порядке отражения в учетной  системе объединения дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг и аннулирования индивидуальных номеров (кодов) дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг»;

5. Приказ ФСФР России  от 21.03.2006 N 06-29/пз-н «Об утверждении  Положения о внутреннем контроле  профессионального участника рынка ценных бумаг»;

6. Приказ ФСФР России  от 29.09.2005 N 05-43/пз-н «Об утверждении  Методики расчета собственных  средств профессиональных участников  рынка ценных бумаг»;

7. Приказ ФСФР России  от 24.04.2007 N 07-50/пз-н «Об утверждении  нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондах» (в редакции приказа ФСФР России от 25.12.2007 № 07-112/пз-н);

8. Приказ ФСФР России  от 06.03.2007 N 07-21/пз-н «Об утверждении  Порядка лицензирования видов  профессиональной деятельности  на рынке ценных бумаг»;

9. Постановление ФКЦБ  России и Минфина РФ от 11.12.2001 № 33/109н «Об утверждении Положения об отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг»;

10. Приказ ФСФР России  от 21.08.2007 N 07-90/пз-н «Об утверждении  Административного регламента по  исполнению Федеральной службой  по финансовым рынкам государственной  функции по лицензированию деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг»;