Основы валютно-кредитных отношений

Введение.

С развитием экономики, а так  же оборота иностранной валюты на территории Российской Федерации, государству  потребовалось принимать меры по обеспечению контроля за законным совершением  операций. Именно это и явилось  основой для появления такого органа, как валютный контроль.

Валютный контроль – это один из инструментов государственного регулирования.

Государственное регулирование в  РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

Данная тема очень актуальна, так как развитие такого инструмента, как валютный контроль напрямую связанно с появлением экспорта в России, который начал своё развитие совсем недавно.

Благодаря этой отрасли экономика  страны может улучшить свои позиции  на мировом рынке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие валютного контроля.

Валютный контроль — юридический термин. В ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 2003 года определение валютного контроля отсутствует, но прописаны его принципы:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;
3. единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

Введение строгого валютного  контроля часто приводит к возникновению чёрного рынка для обмена контролируемой валюты. В результате чего, имеет место ситуация, когда реальный обменный курс сильно отличается от установленного государством. Из-за этого появляется целая отдельная экономика, основанная на теневом рынке обмена валюты. Таким образом, остается неясным, имеют ли правительства реальную возможность осуществлять эффективный валютный контроль.

Доктринальное определение (по 4 изданию учебника Финансового права Н. И. Химичевой от 2008 года): «Валютный контроль — это контроль Правительства России, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций».

Органами валютного регулирования  в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные  органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 года № 278 таким федеральным органом исполнительной власти является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк  развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы [1].

 

2. Права и обязанности органов и агентов

валютного контроля и их должностных лиц.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки  полноты и достоверности учета  и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания  об устранении выявленных нарушений  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные  законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В целях осуществления  валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления  органам и агентам валютного контроля. По запросу органа валютного контроля или агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам  валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий [2].

 

3. Понятие экспортных операций.

Понятие «экспорт» происходит от лат. exporto, что в буквальном смысле означает вывозить товары и услуги из порта страны. Покупателя таких товаров и услуг принято именовать страной — «импортёром», тогда как внешнего продавца страной — «экспортером». В настоящее время импорт любых товаров или услуг, осуществляемый законным способом из одной страны в другую, является одним из самых распространённых видов деятельности в торговой сфере. Именно поэтому, наряду с экспортом, импорт составляет основу международных экономических отношений.

Экспорт товаров — вывоз материальных благ определенного свойства. Экспорт  услуг — возмещаемое предоставление зарубежным партнерам услуг производственного  или потребительского характера. Экспорт капитала —инвестирование средств в целях организации собственного производства за рубежом.

Он является результатом международного разделения труда, материальная основа импорта вследствие того, что выручка от него служит источником средств для оплаты импорта.

Имеют место следующие виды экспорта товаров: вывоз товаров, произведенных  или переработанных в данной стране, вывоз товаров (особенно сырья или  полуфабрикатов) для изготовления или  переработки за рубежом с последующим  их возвратом, временный вывоз отечественных  товаров (на выставки, ярмарки, аукционы и т.д.) с последующим их возвратом  или вывозом временно иностранных  товаров (на выставки, ярмарки, аукционы и т.д.), внутрифирменные поставки товаров или по прямым производственным связям предприятий, реэкспорт —  вывоз товаров, ввезенных ранее  из-за границы без дополнительной их переработки в реэкспортирующей стране, проданных на международных  аукционах, биржах.

Одним из основных показателей экспортно-импортной  величины для государства является внешнеторговый баланс страны. Он отражает разницу между экспортом и импортом товаров и услуг в стране [1]. 

4. Валютный контроль при

осуществлении экспортных операций.

При экспорте товаров серьезные  нарушения валютного законодательства связаны с незачислением, неполным или несвоевременным зачислением  экспортной выручки на счета резидентов, осуществляющих экспортные операции, открытые в уполномоченных банках РФ.

Экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и (или) валютные счета в банке, подписавшем паспорт сделки по соответствующему контракту.

Выручкой признаются денежные средства в иностранной валюте или  валюте Российской Федерации, переведенные или подлежащие переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.

Паспорт сделки представляет собой документ валютного контроля, в котором содержатся все необходимые  для осуществления валютного  контроля сведения из контракта. Контракт – это договор или соглашение между резидентом и нерезидентом,  предусматривающий экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт.

По каждому заключенному контракту оформляется один паспорт  сделки в двух экземплярах, он подписывается  тем банком, в котором открыт счет экспортера. На это счет должна поступить  выручка за экспортируемые товары.

Одновременно с заполненным  и подписанным паспортом сделки экспортер представляет в банк оригинал и копию контракта, на основании  которого и был составлен паспорт  сделки.

Если условиями контракта  предусматривается предоставление иностранной стороне отсрочки платежа  на срок более 90 дней, то в банк необходимо представить также копию соответствующего разрешения, полученного в установленном  порядке. Если условиями контракта  предусмотрено осуществление иной валютной операции, для проведения которой требуется разрешение Банка  России, то в уполномоченный банк необходимо представить копию соответствующего разрешения.

Зачастую контракты на экспорт товаров занимают большое  количество печатных листов, Если полный текст контракта составляет более 5 листов, то банк может разрешить  экспортеру вместо копии всего контракта  представить выписки из него, содержащие сведения, необходимые для осуществления  контроля за правильностью составления  паспорта сделки.

Банк при подписании паспорта сделки на оборотной стороне оригинала  листа контракта, содержащего подписи  сторон, делает запись: «Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка) “(число)” (месяц) (год)», которая удостоверяется зарегистрированной печатью банка и подписью сотрудника банка, уполномоченного подписывать паспорт сделки и совершать иные операции по осуществлению валютного контроля от имени банка. С момента подписания паспорта сделки банк принимает контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки по данному контракту.

Первый экземпляр паспорта сделки вместе с оригиналом контракта  возвращается экспортеру, второй служит основанием для формирования банком досье, в которое он помещается вместе с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями по данному контракту. Досье представляет собой формируемую по каждому  паспорту сделки подборку документов для контроля за поступлением выручки  за экспортируемые товары. В досье  помещаются:

- оригинал паспорта сделки (оригиналы переоформленных паспортов  сделок);

- копии контракта (выписки  из контракта) и изменений и  (или) дополнений к нему;

- копии разрешений на  отсрочку платежа и на проведение  валютных операций, для осуществления  которых требуется такое разрешение;