Отчет по практике в ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»

Функции в области финансово-кредитного планирования: составление в установленные сроки проектов финансовых планов предприятия со всеми необходимыми расчетами с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования основных и оборотных фондов; составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и квартальных кассовых планов в вышестоящую организацию и учреждения банков и участие в их рассмотрении; участие в составлении плана реализации продукции в денежном выражении. Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности; составление совместно с планово-экономическим отделом плановых расчетов образования фондов экономического стимулирования и участие в составлении смет их расходования;  определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением на полное восстановление (реновацию) основных фондов а капитальный ремонт; участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчет нормативов оборотных средств; составление плана финансирования централизованных капитальных вложений и плана финансирования капитального ремонта основных фондов; составление планов распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений; участие в составлении планов финансирования научно-исследовательских работ на основе предусмотренного объема этих работ, а также определение источников финансирования планов организационно-технических мероприятий с учетом расчетов экономической эффективности; планирование среднегодовой стоимости основных производственных фондов и основных фондов, освобождаемых от платы за фонды; осуществление расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам и по перечислению экспортной премии; распределение квартальных финансовых показателей по месяцам; участие в составлении плана по налогу с оборота;  доведение показателей утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов, норм и нормативов оборотных средств до отделов, служб, цехов предприятия и осуществление систематического контроля за их соблюдением и выполнением; составление на предстоящий месяц и на внутримесячные периоды оперативных финансовых планов; составление оперативных планов реализации продукции в денежном выражении и планов по прибыли; участие в составлении оперативных графиков отгрузки товарной продукции; осуществление контроля за завозом товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов; обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов.[14]

В области финансово-оперативной  работы: обеспечение в установленные сроки: платежей в государственный бюджет — по налогу с оборота, за производственные фонды и других платежей; уплаты процентов за кредит по краткосрочным и долгосрочным ссудам; взносов собственных средств из прибыли, амортизационных отчислений и других источников на финансирование централизованных и нецентрализованных капитальных вложений; перечисления денежных средств на особые счета (по фонду развития производства) и т. п.; перечисления денежных средств в порядке внутриведомственного перераспределения прибыли; оборотных средств, амортизационных отчислений, а также средств на финансирование научно-исследовательских работ, освоение новой техники и другие цели, предусмотренные в финансовом плане; перечисления денежных средств в централизованные фонды и резервы вышестоящей организации; выдачи заработной платы работникам предприятия и осуществления других кассовых операций; оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы в соответствии с заключенными договорами; уплаты процентов за кредит по долгосрочным и краткосрочным ссудам банков; обеспечение финансированием затрат, предусмотренных планом; оформление испрашиваемых кредитов в соответствии с действующими правилами кредитования и обеспечения возврата полученных ссуд в установленные сроки; осуществление операций по счетам объединения и головного предприятия в учреждениях банков; предъявление в учреждения банков оформленных в установленном порядке платежных требований, других расчетных документов за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы; обеспечение своевременного получения документов на отгрузку продукции, выписки счетов и принятия мер к своевременному получению причитающихся с покупателей средств; ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации других финансовых показателей; отказов покупателей от акцепта платежных требований за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы по причинам отказов и принятие по ним соответствующих мер; выполнения других показателей финансового плана.

3. Должностные  инструкции работников, выполняющих  финансовую и учетную работу ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»

 

Работник ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»,  задействованный в реализации финансовых и учетных функций выполняют следующие задачи: анализирует информацию о финансовой деятельности  компании  для прогнозирования экономических условий с целью  дальнейшего  использования при принятии инвестиционных решений; изучает информацию о ценах на товары (работы, услуги)  с  целью 
определения тенденций в инвестиционных рисках  и  экономических  событиях для определения условий и момента инвестирования, наиболее  благоприятных и выгодных для ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»; дает  рекомендации  о  времени  инвестирования   и   операциях 
купли-продажи; осуществляет покупку инвестиций для компании в  соответствии с политикой компании; занимается   подборкой   соответствующей   экономической    и юридической отраслевой информации, финансовой периодики; производит  систематический  анализ  финансовой  информации; о деятельности компании для расчета будущих доходов и расходов, анализирует ситуацию на рынке соответствующих товаров (работ, услуг); собирает и анализирует информацию, необходимую для последующего составления  финансовых  отчетов   компании   и   вычисления   финансовых показателей ее деятельности; осуществляет подготовку  финансовых  отчетов  и  статистических 
наблюдений деятельности  компании,  для  иллюстрации  которых  составляет математические и статистические диаграммы и графики; исследует и оценивает уровень финансовых рынков компании исходя 
из сложившейся экономической ситуации; анализирует финансовую целесообразность  заключения  компанией различных гражданско-правовых договоров и иных сделок.

4. Формы финансовой  и бухгалтерской отчетности ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»

 

В соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н) - бухгалтерская отчетность представляется как единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

 Бухгалтерская отчетность ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

 Форма №1 Бухгалтерской  финансовой отчетности - Бухгалтерский  баланс. Бухгалтерский баланс характеризует  финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Форма №2 Бухгалтерской  финансовой отчетности - Отчет о  прибылях и убытках Отчет о  прибылях и убытках характеризует  финансовые результаты деятельности организации  за отчетный период.

Хозяйственные товарищества и общества в составе бухгалтерской отчетности должны раскрыть информацию о наличии и изменениях уставного (складочного) капитала, резервного капитала и других составляющих капитала организации, что находит свое отражение в форме №3:

Форма №3 Бухгалтерской  финансовой отчетности - Отчет об изменениях капитала

Форма №4 Бухгалтерской  финансовой отчетности - Отчет о  движении денежных средств Отчет  о движении денежных средств характеризует  изменения в финансовом положении  организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Форма №5 Бухгалтерской  финансовой отчетности - Приложение к  бухгалтерскому балансу  Пояснения  к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках раскрывают сведения, относящиеся к учетной  политике организации, и обеспечивают пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом положении.

Форма №6 Бухгалтерской  финансовой отчетности - Отчет о  целевом использовании полученных средств.

Кроме вышеуказанных  форм финансовой отчетности в случаях, предусмотренных федеральными законами, бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту. Итоговая часть аудиторского заключения, выданного по результатам обязательного аудита бухгалтерской отчетности, должна прилагаться к этой отчетности. При этом не стоит забывать, что бухгалтерская отчетность является открытой для пользователей - учредителей (участников), инвесторов, кредитных организаций, кредиторов, покупателей, поставщиков и др., и организация должна обеспечить возможность для пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.

 

 

 

 

5. Организация  финансового планирования и прогнозирования.  Разработка инвестиционных проектов на

 ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»

 

Методика и  порядок планирования на ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» представляют собой общий процесс планирования.

Деятельность, связанную с планированием на ОАО «Чувашская энергосбытовая компания», можно разделить на несколько основных этапов:

1. Процесс составления планов, или непосредственный процесс планирования, т. е. принятие решений о будущих целях ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» и способах их достижения. Результатом процесса планирования является система планов;
2. Деятельность по осуществлению плановых решений. Результатами этой деятельности являются реальные показатели деятельности ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»;
3. Контроль результатов. На этом этапе происходит сравнение реальных результатов с плановыми показателями, а также создание предпосылок для корректировки действий ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»  в нужном направлении. Несмотря на то, что контроль является последним этапом плановой деятельности, его значение очень велико, поскольку контроль определяет эффективность планового процесса в ОАО «Чувашская энергосбытовая компания».

Методика и  порядок планирования на ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»  состоят из ряда этапов, следующих друг за другом.

Первый этап. ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» проводит исследования внешней и внутренней среды организации, определяет ее главные компоненты, выделяет те из них, которые действительно имеют значение для организации, проводит сбор и отслеживание информации об этих компонентах, составляет прогнозы будущего состояния среды, производит оценку реального положения фирмы.

Второй этап. ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» устанавливает желаемые направления и ориентиры своей деятельности: видение, миссию, комплекс целей.

Третий этап. Стратегический анализ. Бухгалтерия ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» сравнивает цели и результаты исследований факторов внешней и внутренней среды (ограничивающих достижение желаемых показателей), определяет разрыв между ними. При помощи методов стратегического анализа формируются различные варианты стратегии.

Четвертый этап. Производится выбор одной из альтернативных стратегий и ее проработка.

Пятый этап. Подготавливается окончательный стратегический план деятельности ОАО «Чувашская энергосбытовая компания».

Шестой этап. Среднесрочное планирование. Готовятся среднесрочные планы и программы.

Седьмой этап. На основе стратегического плана и результатов среднесрочного планирования бухгалтерия ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» разрабатывает годичные оперативные планы и проекты.

Восьмой и девятый  этапы, не являясь стадиями непосредственного процесса планирования, тем не менее, определяют предпосылки для создания новых планов, которые учитывают: что ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» удалось сделать, реализуя свои планы; каков разрыв между плановыми показателями и фактическим выполнением.

 

 

 

 

 

6. Анализ динамики и структуры баланса ОАО «Чувашская энергосбытовая компания»

 

Для более четкого  представления о финансовом положении  компании изначально проведем анализ динамики и структуры баланса  ОАО за период с 2009 по 2011гг.

Таблица 3

Показатели  динамики актива баланса ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» за 2009-2011 гг.

Показатели	31.12.			Отклонения (+,-)		Темпы изм., %
	2009	2010	2011	31.12.10 от 31.12.09	31.12.09 от 31.12.08	31.12.10 от 31.12.09	31.12.09 от 31.12.08
1.Основные средства	82895	231855	389067	148960	157212	В 2,8 раз	167,8
2.Незавершенное строительство	25286	53289	5733	28003	-47556	210,7	10,8
3.Приобретение объектов  основных средств	132	41	20954	-91	20913	31,1	В 511 раз
Итого внеоборотных активов	108313	285194	415754	176881	130560	В 2,6 раз	145,8
4.Запасы	7279	8240	8902	961	662	113,2	108,0
-сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	6046	5818	7632	-228	1814	96,2	131,2
-расходы будущих периодов	1233	2422	1270	1189	-1152	196,4	52,4
5.НДС по приобретенным ценностям	14	13	-	-1	-	92,9	0
6.Долгосрочная дебиторская задолженность, в т. ч.	145383	144880	143676	-503	-1204	99,7	99,2
-покупатели и заказчики	5383	4880	3676	-503	-1204	90,7	75,3
-долгосрочная задолженность  прочих дебиторов	140000	140000	140000	0	0	100	100
7. Краткосрочная дебиторская задолженность, в т. ч.	1230409	759915	802503	-470494	42588	61,8	105,6
-покупатели и заказчики	1035081	751052	736932	-284029	-14120	72,6	98,1
-авансы выданные	81003	7136	2306	-73867	-4830	8,8	32,3
-прочая дебиторская  задолженность	114325	1727	63265	-112598	61538	1,5	В 36,6 раз
-краткосрочная задолженность прочих дебиторов	104567	957	1514	-103610	557	0,9	158,2
8.Денежные средства	256572	124023	110438	-132549	-13585	48,3	89,0
Итого оборотных  активов	1650217	1050162	1078386	-600055	28224	63,6	102,7
БАЛАНС	1758530	1350356	1494140	-408174	143784	76,8	110,6