Отчет по практике в ЗАО «ВяткаТорф»

 

Как видно из приведенной таблицы наибольший удельный вес в структуре основных средств Общества принадлежит статье «Здания» . Второе место в структуре ОС занимает категория «Машины и оборудование». Категории «Производственный и хозяйственный инвентарь» принадлежит наименьшая доля в структуре основных средств. Данный факт объясняется тем, что предметы инвентаря и запасных частей имеют невысокую стоимость и минимальный срок полезного использования. Удельный вес данной категории основных средств в анализируемом периоде практически не изменялся и составлял приблизительно.

Общая стоимость основных средств за рассматриваемый период неуклонно возрастала. Это свидетельствует об успешной работе Общества, так как у нее достаточно средств не только для поддержания основных фондов в исправном состоянии, но и для их обновления. 

 

3.Анализ состава и структуры баланса предприятия

Реализация планов предприятия определяется его финансовой устойчивостью и платежными возможностями компании. Для того чтобы знать возможности предприятия развивать свою деятельность необходимо проводить анализ его финансово-имущественного состояния и платежных обязательств. Для этого целесообразно провести анализ бухгалтерского баланса ЗАО «ВяткаТорф», его финансовой устойчивости и платежеспособности на современном этапе развития.

Для целей определения рейтинга кредитоспособности используется методика оценки финансового состояния ЗАО «ВяткаТорф». Методика оценки финансового состояния предприятия основана на проведении экспресс-анализа с использованием рейтинговых значений и применяется в целях классификации по уровню риска. После расчета основных оценочных показателей в каждой из групп, предприятию присваивается категория по каждому из этих показателей на основе сравнения рассчитанных значений с нормативными. Далее, на основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов по каждой группе.

Заключительным этапом рейтинговой оценки финансового состояния является определение категории предприятия, проводимое на основе рассчитанной суммы баллов по всем группам показателей. В качестве исходных данных в методике используется информация из бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2).

Для характеристики финансового положения предприятия используются различные коэффициенты, расчет которых основан на агрегированных показателях баланса. Основой его расчета являются бухгалтерские балансы Общества за анализируемый период. Данные за 2012, 2013 гг. представлены в Приложении.

Рассмотрим состав активов аналитического баланса ЗАО «ВяткаТорф» (таблица 4).

Таблица 4- Актив аналитического баланса ЗАО «ВяткаТорф»

Статьи актива баланса	2012г.	2013г.	Темп роста, %
1 Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения (S)	5 133	33 589	654,54
2 Дебиторская задолженность  и прочие оборотные активы (Ra)	37040	59602	160,91
3 Запасы и затраты (Z)	58024	54816	94,47
Всего текущие активы (Аt)	100197	148007	147,71
4 Иммобилизованные средства (F)	22312	18617	83,43
Итого активов (имущество предприятия)(Ва)	122 509	166 624	136

 

Динамика показателей актива аналитического баланса с 2012 по 2013 год отражает следующие основные тенденции финансового положения предприятия. За рассматриваемый период имущество ЗАО «ВяткаТорф» и соответственно его обязательства увеличились на 36 %. Снижение иммобилизованных средств 83,43 % свидетельствует о том, что в ЗАО «ВяткаТорф» не наблюдалась инвестиционная активность в основные фонды и нематериальные активы.

За истекший  период на 60,91% увеличилась долгосрочная дебиторская задолженность, что свидетельствует о росте кредитных операций компании и расширения на этой основе объема продаж предприятия.

Отмечается значительный прирост денежных средств и краткосрочных финансовых вложений — на 554,54%.

Эти тенденции в формировании имущественного состояния ЗАО «ВяткаТорф» отразились и на показателях обязательств компании, которые в агрегированном виде представлены в таблице 5.

 

 

 

Таблица 5- Пассив аналитического баланса ЗАО «ВяткаТорф»

Статьи пассива баланса	2012г.	2013г.	Темп роста, %
1 Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные пассивы (Rp)	18242	32625	178,84
2 Краткосрочные кредиты  и займы (Кt)	17978	3480	19,35
Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства) (Рt)	36220	36105	99,68
3 Долгосрочный заёмный  капитал (долгосрочные обязательства) (Kd)	7726	4487	58,07
4 Собственный капитал (Ес)	78563	126031	160,42
Итого пассивов (капитал предприятия) (Вр)	122 509	166 624	136

 

Данные таблицы показывают, что ЗАО «ВяткаТорф» формирует свои пассивы, наращивая в большей степени собственный капитал, рост которого составил 60,42%.

Далее рассмотрим структуру формирования активной и пассивной части аналитического баланса (таблица 6).

Таблица 6 - Структура актива и пассива аналитического баланса ЗАО «ВяткаТорф».

Статьи баланса	2012г.	2013г.	Отклонение 2013г. к 2012г.%
1 Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения (S)	4.2	20,2	+ 16
2 Дебиторская задолженность  и прочие оборотные активы (Ra)	30,2	35,8	+ 5,6
3 Запасы и затраты (Z)	47,4	32,9	- 14,5
Всего текущие активы (Аt)	81,8	88,8	+ 7
4 Иммобилизованные средства (F)	18,2	11,2	- 7
Итого активов (имущество предприятия) (Ва)	100,0	100,0	-
1 Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные пассивы (Rp)	14,9	19,6	+4,7

 

Продолжение таблицы 6

2 Краткосрочные кредиты  и займы (Кt)	14,7	2,1	- 12,6
Всего краткосрочный заёмный капитал (краткосрочные обязательства) (Рt)	29,6	21,7	- 7,9
3 Долгосрочный заёмный  капитал (долгосрочные обязательства) (Kd)	6,3	2,7	- 3,6
4 Собственный капитал (Ес)	64,1	75,6	+ 11,5
Итого пассивов (капитал предприятия) (Вр)	100,0	100,0	-

 

Следует отметить, что анализ структуры аналитического баланса характеризуется значительным превышением доли иммобилизованных активов по отношению к доле собственного капитала, что оказывает существенное  влияние на финансовую устойчивость компании. Поэтому, следует провести всесторонний анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ЗАО «ВяткаТорф» за 2012-2013 год.

 

 

4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности предприятия

Задача анализа ликвидности бухгалтерского баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку платёжеспособности предприятия, т.е. её способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Наиболее ликвидными активами являются оборотные активы (А1),такие, как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, дебиторская задолженность и отгруженные товары.

К третьей группе (А3) относятся медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершённое производство).

Четвёртая группа (А4)- труднореализуемые активы, к которым относят основные средства, нематериальные активы, незавершённое строительство и долгосрочные финансовые вложения.

Также на четыре группы делятся и обязательства предприятия:

1) П1 - наиболее срочные обязательства;

2) П2 - среднесрочные обязательства;

3) П3 - долгосрочные кредиты  банка и займы;

4) П4 - собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия постоянно.

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если:

А1≥П1; А2≥ П2; А3≥ П3; А4≤ П4.

Данные анализа ликвидности баланса ЗАО «ВяткаТорф» сведены в таблицу 7.

Таблица 7 – Аналитический баланс ЗАО «ВяткаТорф»

Показатели	Годы
	2012		2013
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5
Наиболее ликвидные активы (А1)	2888	5133	5133	33589
Быстро реализуемые активы (А2)	37034	37040	37040	59602
Медленно реализуемые активы (А3)	53529	58024	58024	54816
Трудно реализуемые активы (А4)	24572	22312	22312	18617
БАЛАНС	118023	122509	122509	166624
Наиболее срочные обязательства (П1)	42967	18242	18242	32625
Краткосрочные пассивы (П2)	14571	17978	17978	3480
Долгосрочные пассивы (П3)	4982	7726	7726	4487
Постоянные пассивы (П4)	55503	78563	78563	126031
БАЛАНС	118023	122509	122509	166624

 

Для определения ликвидности баланса данного предприятия сопоставим итоги приведённых групп по активу и пассиву за 2 анализируемых года:

2012год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

к.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

2013год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

к.г.: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Проведя анализ ликвидности бухгалтерского баланса можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным т.к. за анализируемые периоды у предприятия наблюдается нехватка денежных средств для погашения своей кредиторской задолженности и только на конец 2013 года предприятие изыскало необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

Текущую ликвидность = (А1+А2)-(П1+П2) (1)

ТЛ 2012 года: начало года = 39922–57538 = -17616 тыс.руб.; конец года = 42173-36220 = +5953 тыс.руб.

ТЛ 2013 года: начало года = 42173-36220 = +5953 тыс. руб.; конец года = 93191–36105 = +57086 тыс. руб.

Из полученных результатов видно, что в начале 2012 года предприятие было неплатёжеспособно, но к концу  года оно восстановило свою платёжеспособность и постепенно увеличивало этот показатель.

Перспективную ликвидность = А3-П3 (2)

ПЛ 2012 года: начало года = 53529 – 4982 = +48547 тыс.руб.; конец года = 58024 – 7726 = +50298 тыс.руб.

ПЛ 2013 года: начало года = 58024 – 7726 = +50298 тыс.руб.; конец года = 54816 – 4487 = +50329 тыс.руб.

Произведя расчёт перспективной ликвидности видно, что платёжеспособность предприятия за 2 анализируемых периода постепенно увеличивалась. Это произошло из-за увеличения суммы медленно реализуемых активов.

Для анализа платёжеспособности на ЗАО «ВяткаТорф» рассчитываются следующие финансовые коэффициенты платёжеспособности:

1.Общий показатель платежеспособности

(наиболее ликвидные активы (А1) + 0,5*быстрореализуемые активы (А2) + 0,3*медленнореализуемые активы (А3)) / (наиболее срочные обязательства (П1) + 0,5*краткосрочные пассивы (П2) + 0,3*долгосрочные пассивы (П3)) (3)

2.Коэффициент абсолютной ликвидности

(денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения (А1)) / (текущие обязательства (П1+П2)) (4)

3.Коэффициент «критической оценки»

(денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения + краткосрочная  дебиторская задолженность (А1+А2)) / (текущие обязательства (П1+П2)) (5)

4.Коэффициент текущей ликвидности

(оборотные активы (А1+А2+А3)) / (текущие обязательства (П1+П2)) (6)