Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2013 в 10:52, отчет по практике
Практический учет доходов и расходов:
- классификация доходов и расходов:
доходы и расходы предприятия подразделяются на:
доходы и расходы от обычных видов деятельности;
операционные доходы и расходы;
внереализационные доходы и расходы
чрезвычайные доходы и расходы.
- метод определения выручки от обычных видов деятельности.
1. Введение 4
2. Учет кассовых операций 11
3. Учет расчетов 13
4. Учет материально-производственных запасов (МПЗ) 19
5. Учёт труда и расчётов по его оплате 20
6 Учет вложений в инвестиционных вложений. Учет основных средств и их амортизации 23
7. Учет доходов, расходов и финансовых результатов 25
8. Бухгалтерская отчётность. 29
9. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. 32
10. Анализ финансового состояния предприятия 38
11. Заключение. 42
Приложения 51
Факторы, которые оказывают влияние на размер чистой прибыли ООО «Сокол» - это: прибыль от реализации; прочие операционные доходы; прочие операционные расходы; внереализационные расходы; прибыль до налогообложения; налог на прибыль. Удельный вес чистой прибыли в 2010 году равнялся 76,1%, а в 2004 году - 68,6%.
Таблица 3
Анализ факторов изменения чистой прибыли ООО «Сокол» за 2011 год
(тыс. руб.)
Фактор |
Расчет |
Размер влияния |
Изменение чистой прибыли, в том числе за счет: |
434 - 242 |
+192,00 |
прибыль до налогообложения |
+315 * 76,1 / 100 |
+239,72 |
прибыли от реализации |
+337 * 76,1 / 100 |
+256,46 |
прочих операционных доходов |
+11 * 76,1 / 100 |
+8,37 |
прочих операционных расходов |
+17 * 76,1 / 100 |
+12,94 |
внереализационных расходов |
+16 * 76,1 / 100 |
+12,18 |
Изменение удельного веса чистой прибыли |
-7,54 * 633 / 100 |
-47,73 |
В 2011 году на чистую прибыль ООО «Сокол» оказали влияние следующие факторы:
прибыль до налогообложения + 239,72;
прибыли от реализации + 256,46;
прочих операционных доходов + 8,37;
прочих операционных расходов + 12,94;
внереализационных расходов + 12,18.
Несмотря на значительное положительное влияние фактора прибыли от реализации - 256,46, которое было намного больше влияния отрицательных факторов операционных и внереализационных расходов: 12,94 и 12,18 соответственно, удельный вес чистой прибыли снизился в 2011 году на 7,54%. Как было рассмотрено выше, значительное влияние на это изменение оказала величина себестоимости оказываемых услуг.
Таблица 4
Данные для анализа чистой прибыли ООО «Сокол» за 2012 г.
(тыс. руб.)
Показатель |
Базис (2011 г.) |
Факт 2012 г. |
Отклонение (+, -) факта от базиса |
Прибыль от реализации |
660 |
156 |
-504 |
Прочие операционные доходы |
11 |
30 |
+19 |
Прочие операционные расходы |
17 |
24 |
+7 |
Внереализационные расходы |
21 |
104 |
+83 |
Прибыль до налогообложения |
633 |
52 |
-581 |
Налог на прибыль |
152 |
68 |
-84 |
Чистая прибыль |
434 |
29 |
-405 |
Удельный вес чистой прибыли, % |
68,56 |
55,77 |
-12,79 |
Для анализа влияния факторов на формирование чистой прибыли необходим расчет ее удельного веса в прибыли до налогообложения. В 2011 году он составлял 68,56%, а в 2006 г. - 55,77%.
Таблица 5
Анализ факторов изменения чистой прибыли ООО «Сокол» за 2012 год
(тыс. руб.)
Фактор |
Расчет |
Размер влияния |
Изменение чистой прибыли, в том числе за счет: |
434 - 242 |
-405,00 |
прибыль до налогообложения |
-581 * 68,56 / 100 |
-398,33 |
прибыли от реализации |
-504 * 68,56 / 100 |
-345,54 |
прочих операционных доходов |
+19 * 68,56 / 100 |
+13,03 |
прочих операционных расходов |
+7 * 68,56 / 100 |
+4,80 |
внереализационных расходов |
+83 * 68,56 / 100 |
+56,90 |
Изменение удельного веса чистой прибыли |
-12,79 * 633 / 100 |
-3,07 |
В 2006 году на чистую прибыль ООО «Сокол» оказали влияние следующие факторы:
прибыль до налогообложения - 398,33;
прибыли от реализации - 345,54;
прочих операционных доходов + 13,03;
прочих операционных расходов + 4,80;
внереализационных расходов + 56,90.
Наибольшее отрицательное
В табл. 6 представлены данные по расчету оценки платежеспособности ООО «Сокол» за 2010-2012 годы.
Таблица 6
Финансовые коэффициенты платежеспособности
ООО «Сокол» за 2010-2012 годы
(тыс. руб.)
№ |
Показатель |
Расчет показателя |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение 2011 г. от 2010 г. |
2012 г. |
Отклонение 2012 г. от 2010 г. |
Отклонение 2012 г. от 2011 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Запасы |
с. 210 (ф№1) |
18 |
21 |
3 |
33 |
15 |
12 |
2 |
Денежные средства |
с. 260 (ф№1) |
206 |
205 |
-1 |
412 |
206 |
207 |
3 |
Краткосрочные финансовые вложения |
с. 250 (ф№1) |
0 |
78 |
78 |
53 |
53 |
-25 |
4 |
Оборотные активы |
с. 290 (ф№1) |
553 |
890 |
337 |
1554 |
1001 |
664 |
5 |
Текущие обязательства |
с. 610 + с. 620 + с. 630 + с. 660 (ф№1) |
314 |
560 |
246 |
1190 |
876 |
630 |
6 |
Коэффициент текущей ликвидности |
= стр. 4 / стр. 5 |
1,76 |
1,59 |
-0,17 |
1,31 |
-0,46 |
-0,28 |
7 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
= стр. 2 / стр. 5 |
0,66 |
0,37 |
-0,29 |
0,35 |
-0,31 |
-0,02 |
8 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
= (стр. 4 - стр. 1) / стр. 5 |
1,70 |
1,55 |
-0,15 |
1,28 |
-0,43 |
-0,27 |
Рассчитанные коэффициенты платежеспособности ООО «Сокол» характеризуют баланс организации следующим образом. Коэффициент текущей ликвидности в 2010 году был равен 1,76, в 2011 году его значение снизилось на 0,17 до значения 1,59 и в 2006 г. также он продолжал снижаться до 1,31. Этот коэффициент показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам организация может погасить, мобилизовав все свои оборотные средства. Коэффициент текущей ликвидности ООО «Сокол» имеет отрицательную динамику и отклоняется от необходимого значения 1,5 (по Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ДиС, 2006), что требует от руководства провести анализ своей кредиторской задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств организация может погасить, используя только свои денежные средства. Необходимое значение данного коэффициента (по Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ДиС, 2006) - 0,1¸0,7. Значение данного коэффициента для ООО «Сокол» в 2010 г. - 0,66, в 2011 г. - имело место его снижение до 0,37 и в 2012 г. - до 0,35. Видна его отрицательная динамика на 0,29 в 2011 г. и на 0,02 - в 2012году. Величина показателя пока находится в пределах допустимых значений, но ее снижение также требует анализа кредиторской задолженности.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает - достаточно ли у организации собственных оборотных средств для нормального ведения текущей деятельности. Значение данного показателя (по Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ДиС, 2006) должно быть больше 0,1 и чем больше, тем лучше. Для ООО «Сокол» этот коэффициент был равен в 2010 г. - 1,7; в 2011 г. снизился на 0,15 до значения 1,55; в 2012 г. - на 0,27 и принял значение 1,28. У данного показателя также наблюдается отрицательная динамика.
Из проведенного анализа видно, что текущие обязательства ООО «Сокол» из года в год увеличиваются. При этом темп роста кредиторской задолженности гораздо ниже чем темп роста оборотных активов. Это свидетельствует о снижении платежеспособности организации.
В связи с уменьшением
Данные для расчета и
Таблица 7
Оценка финансовой устойчивости ООО «Сокол» за 2010-2012 годы
(тыс. руб.)
№ |
Показатель |
Расчет показателя |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение 2011 г. от 2010 г. |
2012 г. |
Отклонение 2012 г. от 2010 г. |
Отклонение 2012 г. от 2011 г. |
1 |
Заемный капитал |
с. 590 + с. 690 (ф№1) |
314 |
560 |
246 |
1190 |
876 |
630 |
2 |
Собственный капитал |
с. 490 (ф№1) |
252 |
526 |
274 |
450 |
198 |
-76 |
3 |
Внеоборотные активы |
с. 190 (ф№1) |
13 |
196 |
183 |
86 |
73 |
-110 |
4 |
Оборотные активы |
с. 290 (ф№1) |
553 |
890 |
337 |
1554 |
1001 |
664 |
5 |
Долгосрочные обязательства |
с. 590 (ф№1) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 |
Валюта баланса |
с. 700 (ф№1) |
566 |
1086 |
520 |
1640 |
1074 |
554 |
7 |
Коэффициент капитализации |
= стр. 1 /стр. 2 |
1,25 |
1,06 |
-0,18 |
2,64 |
1,40 |
1,58 |
8 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
= (стр. 2 - стр. 3) / стр. 4 |
0,43 |
0,37 |
-0,06 |
0,23 |
-0,20 |
-0,14 |
9 |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
= стр. 2 /стр. 6 |
0,45 |
0,48 |
0,04 |
0,27 |
-0,17 |
-0,21 |
10 |
Коэффициент финансирования |
= стр. 2 /стр. 1 |
0,80 |
0,94 |
0,14 |
0,38 |
-0,42 |
-0,56 |
11 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
= (стр. 2 + стр. 5) / стр. 6 |
0,45 |
0,48 |
0,03 |
0,27 |
-0,17 |
-0,21 |
Как показывают данные табл. 7, организация потеряла финансовую устойчивость в 2012 г., т.к. необходимое значение данного коэффициента не должно быть выше 1,5 (по Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ДиС, 2006). Значения показателя для ООО «Сокол» были лучше в 2010 году - 1,25 и в 2011 г. - 1,06. Но это лишь общая оценка финансовой устойчивости, так как показывает только соотношение собственных и заемных средств организации. Следует выяснить, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Эту ситуацию характеризует коэффициент обеспеченности собственными средствами. Значение этого коэффициента не зависит от отраслевой принадлежности организации и должен быть более 50%. Для ООО «Сокол» его значение имеет отрицательную динамику: в 2010 г. - 0,43, в 2011 г. - 0,37, в 2012 г. - 0,23. Полученные данные свидетельствуют о весьма высокой зависимости организации от заемных средств. Хотя данный показатель выше допустимых 10%, его снижение является отрицательным моментом. Значение коэффициента финансовой независимости для ООО «Сокол» несколько увеличилось в 2005 г. на - 0,04 (от 0,45 до 0,48), но в 2012 г. произошло его резкое снижение - до 0,27 (т.е. на 0,21 ед.). Это говорит о том, что собственникам ООО «Сокол» принадлежало в 2010-2011 гг. 45-48% стоимости имущества, а в 2012 г. - всего лишь 27%. Это достаточно неблагоприятная ситуация. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных или заемных средств. Для ООО «Сокол» ситуация бал благоприятной в 2010-2011 гг. Из собственных источников организации финансировалось 80-94% деятельности. В 2012 году ситуация резко ухудшилась и за счет собственных источников финансировалось всего лишь 38%. Коэффициент финансовой устойчивости покажет нам, какая часть актива ООО «Сокол» финансируется за счет устойчивых источников. В 2010 году это было 45%, в 2011 г. произошло увеличение на 0,03 - до 48% и в 2012 году - резкое снижение показателя на 21% до значения 0,27.
На величину финансовой устойчивости организации, в том числе ООО «Сокол» оказывают влияние такие факторы, как высокая (низкая) оборачиваемость, стабильный (нестабильный) спрос на реализуемую продукцию (услуги), налаженные каналы снабжения и сбыта (поставщики и заказчики), низкий (высокий) уровень постоянный затрат. Для ООО «Сокол», в условиях его низкой финансовой устойчивости, следует провести анализ всех перечисленных факторов, с целью принятия мер для возврата совей финансовой независимости.
Вопросы, подлежащие выяснению при тестировании СВК |
Да |
Нет |
Иной ответ |
Источник информации | |
Общие организационные аспекты |
|||||
1 |
Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними |
+ |
Учетная политика | ||
2 |
Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, услуг), правильно ли они оформлены |
+ |
встречаются ошибки |
договоры | |
3 |
Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и кредиторской задолженности |
не по всем договорам |
Опрос ответственных лиц | ||
4 |
На предприятии разработаны
и утверждены схемы организационной
структуры отдельных подразделений
с указанием должностных лиц и подчиненности |
+ |
Штатное расписание; должностные инструкции | ||
5 |
Правильность ведения аналитиче |
присутствуют ошибки |
данные бухгалтерского учета | ||
6 |
Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями |
- |
Опрос работников бухгалтерии | ||
7 |
Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, правильно ли она списывалась, принимались ли меры к ее взысканию |
+ + + |
Договоры, главная книга, данные бухгалтерского учета | ||
8 |
Проводилась ли инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками. |
+ |
Опрос администрации, работников бухгалтерии | ||
Какова частота инвентаризаций |
ежеквартально |
Инвентаризационные ведомости | |||
Издаются ли приказы руководителя о проведении инвентаризации |
+ |
Приказы руководителя | |||
Распределение функций и ответственности |
|||||
10 |
Разработаны и утверждены должностные
инструкции для сотрудников отдела
реализации, бухгалтерии и службы
внутреннего контроля |
+ |
Должностные инструкции | ||
11 |
Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по реализации продукции |
+ |
Приказ руководителя | ||
12 |
Перечень должностных |
+ |
Должностные инструкции, опрос должностных лиц | ||
Внутрифирменный контроль |
|||||
13 |
Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов |
+ |
Опрос работников бухгалтерии | ||
14 |
Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов |
+ |
Опрос работников бухгалтерии | ||
15 |
Процедуры внутреннего контроля за
проведением и отражением в бухгалтерском
учете операций по реализации продукции
и расчетов с покупателями и заказчиками
осуществляются по направлениям |
||||
15.1 |
контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооб |
+ |
- |
Бухгалтерские документы, опрос работников бухгалтерии | |
15.2 |
контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете |
+ |
Опрос работников бухгалтерии | ||
15.3 |
контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета |
своевременность отражения не проверяется |
опрос работников бухгалтерии | ||
15.4 |
арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков |
+ |
опрос работников бухгалтерии | ||
15.5 |
контроль юридической грамотнос |
- |
опрос работников бухгалтерии | ||
15.6 |
контроль правильности оформления
первичных документов |
+ |
Опрос главного бухгалтера, ответственных лиц | ||
16 |
Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по приобретению и реализации продукции |
- |
Опрос работников администрации, бухгалтерии | ||
17 |
Результаты проверок тщательно документируются |
+ |
Бухгалтерские документы | ||
18 |
По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству |
+ |
Акты | ||
Кадровая политика |
|||||
19 |
Система приема на работу обеспечивает
необходимую квалификацию и честность
персонала |
+ |
Опрос администрации, кадровой службы | ||
20 |
Квалификационные |
Служба отсутствует |
Опрос администрации | ||
21 |
Сотрудники периодически проходят
повышение квалификации |
- |
Опрос администрации, работников бухгалтерии, кадровой службы | ||
22 |
Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к документам |
+ |
Приказы руководителя | ||
23 |
Как обеспечивается сохранность документов и соответствует ли она стандартам |
+ |
Опрос ответственных работников | ||
Итог по сумме всех разделов |
22 |
5 |
6 |
||
Анкета предварительной оценки надежности системы внутреннего контроля
Проверяемая организация: ООО «Сокол»
Период аудита ___________________
Количество человеко-часов_____
Руководитель аудиторской
N п/п |
Содержание вопроса |
Вариант ответов |
Ответ |
Степень надежности данного фактора (низкая, средняя, высокая) |
Комментарий и (или) ссылка на документ |
1. Контрольная среда | |||||
1.1 |
Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности |
Соответствует Не в полной мере соответствует Не соответствует |
1 |
Высокая |
|
1.2 |
Разделение обязанностей и полномочий |
Единоличное руководство Умеренное разделение обязанностей и полномочий Широкое разделение обязанностей и полномочий |
3 |
Высокая |
|
1.3 |
Отношение руководства к системе внутреннего контроля |
Не считает необходимым Понимает необходимость внутреннего контроля Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем |
2 |
Средняя |
|
1.4 |
Наличие стратегических целей развития организации |
Отсутствуют Установлены частично |
2 |
Средняя |
|
1.5 |
Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности |
Недостаточное Средняя степень понимания Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью |
3 |
Высокая |
|
1.6 |
Обращение к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учета |
Случаи обращения отсутствуют Случаи обращения имели место Широкое использование практики проведения консультаций |
1 |
Низкая |
|
1.7 |
Установление кадровой политики |
Не установлена Частично установлена Установлена и проработана детально |
3 |
Высокая |
|
1.8 |
Наличие должностных инструкций для всего персонала организации |
Не разработаны Разработаны частично Разработаны для всех должностей и утверждены документально |
3 |
Высокая |
|
2. Система бухгалтерского учета (организационно-технические и методологические аспекты) | |||||
2.1 |
Организационная структура бухгалтерской службы |
Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги Бухгалтер Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером |
3 |
Высокая |
|
2.2 |
Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете |
Низкий уровень Средний уровень Высокий уровень |
3 |
Высокая |
|
2.3 |
Текучесть кадров, занятых в учете |
Высокая Умеренная Низкая |
3 |
Высокая |
|
2.4 |
Наличие положения по учетной политике |
Не разработано Разработано |
2 |
Высокая |
|
2.5 |
Наличие приказа по учетной политике |
Отсутствует Имеется |
2 |
Высокая |
|
2.6 |
Соблюдение сроков утверждения учетной политики |
Соблюдаются Не соблюдаются |
1 |
Высокая |
|
2.7 |
Наличие рабочего плана счетов |
Не разработан Составлен формально и не соответствует особенностям организации Разработан и утвержден документально |
3 |
Высокая |
|
2.8 |
Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств |
Отсутствует Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации |
3 |
Высокая |
|
2.9 |
Наличие графика документооборота |
Отсутствует Разработан и утвержден документально |
2 |
Высокая |
|
2.10 |
Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете |
Не разработаны Разработаны и утверждены документально |
2 |
Высокая |
|
2.11 |
Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику |
Имеются Не имеются |
3 |
Высокая |
|
2.12 |
Соблюдение последовательности применения учетной политики |
Не соблюдается Соблюдается |
2 |
Высокая |
|
2.13 |
Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства, в частности Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ, ПБУ 1/98 |
Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства |
3 |
Высокая |
|
2.14 |
Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности |
Не раскрыты Раскрыты не все способы Раскрыты |
2 |
Средняя |
|
2.15 |
Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета |
Изменения не отслеживаются Изменения отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры |
2 |
Высокая |
|
2.16 |
Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями |
Не установлен Установлен |
2 |
Высокая |
|
2.17 |
Соблюдение графика подготовки отчетности |
Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки |
2 |
Высокая |
|
2.18 |
Тождественность показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и сводных регистров (оборотно-сальдовая ведомость) |
Не тождественны Тождественны |
2 |
Высокая |
|
2.19 |
Организация договорной работы |
Консультационные услуги юридических фирм Наличие юридического отдела |
2 |
Высокая |
|
2.20 |
Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов |
Установлены Не установлены |
1 |
Высокая |
|
3. Система налогового учета ( | |||||
3.1 |
Наличие положения по учетной (налоговой) политике |
Не разработано Разработано |
2 |
Высокая |
|
3.2 |
Наличие приказа руководителя по учетной (налоговой) политике |
Отсутствует Имеется |
2 |
Высокая |
|
3.3 |
Ведение налогового учета |
Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета Самостоятельная система |
1 |
Средняя |
|
3.4 |
Форма регистров налогового учета |
Бумажные Электронные |
1 |
Средняя |
Возможно наличие арифметических ошибок |
3.5 |
Соответствие элементов налоговой политики требованиям действующего налогового законодательства |
Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Соответствуют |
3 |
Высокая |
|
3.6 |
Полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета |
Не раскрыты Раскрыты не все существенные способы ведения налогового учета Раскрыты |
2 |
Среднее |
|
3.7 |
Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам |
Не соблюдаются Соблюдаются |
2 |
Высокая |
|
3.8 |
Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учета |
Не отслеживаются Отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры |
2 |
Высокая |
|
4. Средства контроля | |||||
4.1 |
Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам |
Меры не предпринимаются Меры предпринимаются |
2 |
Высокая |
|
4.2 |
Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета |
Меры не предпринимаются Меры предпринимаются |
2 |
Высокая |
|
4.3 |
Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств |
Не осуществляются Осуществляются |
2 |
Высокая |
|
4.4 |
Внешние сверки расчетов |
Не проводятся Проводятся один раз в год Проводятся раз в квартал |
3 |
Высокая |
|
4.5 |
Наличие сплошной нумерации исходящих документов |
Хаотичная нумерация Хронологическая последовательность документов |
2 |
Высокая |
|
4.6 |
Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах |
Не имеются Имеются |
2 |
Высокая |
|
Информация о работе Отчет по производственно практике в ООО "Сокол"