Пассивные операции коммерческих банков

Виды пассивных операций:        Эмиссия ценных бумаг банка. Существуют две категории ценных бумаг долевые (акции) и долговые (облигации, депозитные сберегательные сертификаты).          Операции, связанные с отчислением прибыли в фонды банка. В результате этого увеличивается собственный капитал банка. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль, т.е. остающаяся после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка определяется действующим законодательством в банковской сфере, действующим уставом кредитной организации и Другими учредительными документами.           Существуют три варианта распределения прибыли:

• в течение текущего года по установленным нормативам;
• по итогам года, после утверждения годового баланса отчета о прибыли и убытках;
• текущее состояние, его оперативные задачи.

Депозитные операции - деятельность банка, направленная на привлечение денежных средств юридических  и Физических лиц в различных  формах и на разные сроки. Пассивные  операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте.     С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие три формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.                                               В настоящее время проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяет формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.

Собственные средства - это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы.

2.2 Формирование собственных средств коммерческого банка

Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд.            Уставный капитал (фонд) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка.                                                                 Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков уставный капитал оценивается как сумма номинальной стоимости его акции, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОАО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Его величина определяется в учредительском договоре о создании банка и в уставе последнего. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. Минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн.евро.           Каждый участник (акционер) банка ежегодно пропорционально своему вкладу в уставный капитал получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.          Увеличение уставного капитала банков в дальнейшем происходит путем привлечения на финансовом рынке дополнительного капитала и накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет и текущего года. Акционерные банки могут осуществлять это путем размещения дополнительных акций, увеличения номинальной стоимости ранее выпущенных акций. Банки, созданные в форме ООО и ОДО, увеличивают свой уставный капитал за счет дополнительных вкладов его участников, или вкладов третьих лиц, которые в результате становятся его новыми участниками (если это не запрещено уставом банка). Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку. Доля материальных активов в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности. В последующем доля материальных активов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий, доля нематериальных активов - 1 %. При внесении материальных и нематериальных активов в оплату уставного капитала необходимо иметь в виду, что принимаются только те активы, которые могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицензией. Кроме того, оценка указанных активов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков) банка.        Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном его учредительными документами с учетом требований действующего законодательства. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.      Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его размер определяется уставом банка, но он не может составлять менее 5% величины уставного капитала. Отчисленная в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, которая остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли, в размере не менее 5%. Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.        Уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам. При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда. Резервный фонд включается в состав источников основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией. Резервный фонд, сформированный за счет прибыли предшествующего года и включенный в расчет собственных средств (капитала), также включается в расчет основного капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организацией. Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала.       Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях об этих фондах. Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, которая зарезервирована в качестве финансового обеспечения своего производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества.

2.3 Классификация и характеристика банковских депозитов.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады.  Депозит - это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение и подлежащие возврату при наступлении срока или определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в договоре банковского счета процентной ставки.  В практике банков используются различные виды депозитов. Это объясняется стремлением банков привлечь разнообразных клиентов с учетом их требований. При этом депозит выгоден вкладчику тем, что на вложенные средства получит доход в виде процентов.     Депозит выгоден банку тем, что он получает во временное пользование дешевые кредитные ресурсы и превращает их в инвестиционный капитал. Таким образом, на долю депозитных операций приходится до 75% и больше пассива.   Классификация депозитов.

1. по категориям вкладчиков (по субъектам).

а). счета физических лиц;        

б). счета юридических  лиц;

в). счета Правительства  или местных органов власти.

2. по валюте счета             а). счета в национальной валюте;      

б). счета в иностранной  валюте.

3. по своему экономическому  содержанию

а). депозиты до востребования;

б). срочные депозиты;

в). сберегательные вклады населения.

Рассмотрим классификацию  депозитов подробнее.      По категориям вкладчиков (по субъектам).     1. счета физических лиц - вклады могут приниматься только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Официально физическими лицами - вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства.          2. счета юридических лиц - вкладчиком может быть юридическое лицо, которое имеет свидетельство и номер в соответствии с государственной регистрацией. Также юридическое лицо должно встать на учет в ФНС, ПФРФ, ФССРФ,ТФОМС, ФОМС и иметь ИНН. В соответствии с ГКРФ юридическое лицо должно иметь организационно-правовую форму, а также устав и учредительный договор.        3. счета Правительства или местных органов власти - вкладчиками могут быть представители Законодательства и исполнительной власти, государственной власти или органов местного самоуправления. Они определяются Конституцией РФ и другими законами и нормативными актами. Эти вкладчики открывают счета для получения денежных средств из бюджетов Бюджетной Системы Государства или с целью размещения временно свободных денежных средств.       По валюте счета          1. счета в национальной валюте - согласно общероссийского классификатора валют.           2. счета в иностранной валюте - открывают счета в валюте в соответствии с выданной и утвержденной ЦБ РФ лимита валютной позиции. По своему экономическому содержанию      1. Депозиты до востребования - классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных фондов. Депозиты до востребования являются наиболее ликвидными, так как их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.     Основными недостатками депозитов до востребования являются:   а). для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету;   б). для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв.              в). для поддержания ликвидности.      Депозиты до востребования делятся на несколько видов счетов:  а). средства на текущих счетах физических лиц.    б). средства на расчетных счетах юридических лиц, ПБЮЛ. в).средства на корреспондентских счетах (в расчетной сети Банка России, на балансе другого Банка, межбанковские расчеты).   Счета бюджетных и внебюджетных фондов - КОНТОКОРРЕНТ. В практике Российских Банков он применятся не может, так как сальдо у счета может быть только дебетовое или кредитовое. Контокоррент - единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельных случаях этот счет может быть пассивным, в другие- активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же представляет в банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита, который определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании). Контокоррентный счет открывается Банком только надежным клиентам, первоклассным заемщикам в знак особого доверия.           Признаки депозитов до востребования:       Деньги на этот счет вносят и изымают частями или полностью без ограничения. Разрешается клиентам юридическим лицам и Кредитным Организациям брать, вносить со счета наличные деньги в соответствии с порядком, установленном Банком России. Банк обязан по данным депозитам начислять самые низкие проценты. Депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов, так как это самый дешевый источник образования банковских ресурсов.  Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Таким образом, они не используются для осуществления текущих платежей. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.   Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.      Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом маржи. Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита.      Виды срочных депозитов:       Собственно - срочные депозиты - предполагают передачу средств в полное распоряжение Банка на срок и условия, определенных договором Банковского счета. По истечении этого срока денежные средства со счета клиент может изъять в любой момент. Размер дохода, выплачиваемого клиенту, зависит от срока, суммы вклада, выполнения условий договора. Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств - клиент должен уведомить банк об изъятии средств заранее на определенный по договору срок. Сроки:     От 1 до 30 дней ,  90 дней,  180 дней,  до 1 года, от 1 года до 3х лет.          Признаки срочных депозитов:

1. Денежные суммы по  депозиту устанавливаются круглыми  суммами.           2. Сумма депозита как правило неизменно в течение всего срока его действия.                      3. Счет не может быть использован для проведения текущих платежей.  Договором могут предусматриваться дополнительные условия: пролонгация - автоматическое продление срока действия хранения срочного депозита;        капитализация - начисленные проценты в срок, предусмотренный договором, прибавляются к сумме депозита и на последних сроках сумма депозита увеличивается на начисленные за предыдущий период времени проценты (сложные проценты).        Вкладчик может расторгнуть договор раньше срока, тогда процент по вкладу будет равен проценту по вкладу до востребования. Если счет не закрыт в предусмотренный договором срок и нет пролонгации, то с дня, следующего за датой окончания договора, проценты начисляются по ставке до востребования. Многие банки устанавливают минимальные суммы взноса по срочным вкладам. Разновидностью срочных депозитов являются вклады, оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.  Сертификаты - письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющий право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока вложенной суммы и начисленных на нее процентов. При наступлении срока возврата депозита банк осуществляет платеж против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Депозитный сертификат - может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории РФ или иного Государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Сберегательный сертификат - может быть выдан только физическим лицам, проживающим на территории РФ или иного Государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своих сертификатов.        Сберегательные вклады населения играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами условные, на предъявителя, до востребования, на текущие счета, депозитные сертификаты. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады»- в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах. Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.       Виды сберегательных вкладов:      Сберегательные депозиты с книжкой - отсутствует жесткий контроль срока хранения средств на счете, банк об изъятии средств заранее не предупреждается, а движение средств отражается у вкладчика в сберегательной книжке.       Сберегательные вклады с дополнительным взносом - регулярно, через равные промежутки времени вносится заранее оговоренная сумма денег, а накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (например «новогодний вклад»).          Текущие сберегательные вклады - допускают свободные зачисления и изъятие денежных средств, характеризуется более низкой процентной ставкой.          Особенности сберегательных вкладов:      Депозитный счет открывается с целью накопления, сбережения или сохранения до определенной даты. Государство заинтересовано, чтобы Банки имели сберегательные счета, так как в обществе происходит процесс «поощрения бережливости». По этим вкладам выплачивается средний уровень доходности (значительно выше, чем по вкладам до востребования, но немного ниже, чем по срочным вкладам). Сроки и условия хранения денежных средств в банке устанавливается договором банковского счета, как правило, на длительный срок, поэтому условия договора должны быть продуманы с точки зрения выгодности клиенту и банку.     В отечественной практике под сберегательными вкладами зачастую подразумеваются любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что некорректно. ³

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая  часть. Вариант №3.

 

1. Кредит выдан на 2 года. Реальная доходность операции должна составить 5% годовых по сложной ставке ссудного процента. Ожидаемый уровень инфляции составляет 10% в год. Определить сложную ставку процентов, учитывающую инфляцию и первоначальную сумму долга, если нужно отдать 80000 рублей по окончании срока.

 

Решение:

Находим ставку ссудного процента, учитывающую инфляцию по формуле:

где, i_a - ставка ссудного процента, учитывающая инфляцию;

a - годовой уровень инфляции;

i - простая годовая ставка ссудного процента.

i_a = 0,05 + 0,1 +0,05*0,1 = 0,155 или 15,5%

 

Находим первоначальную сумму по формуле:

где, P – величина первоначальной денежной суммы;

S – наращенная сумма;

i_a - ставка ссудного процента, учитывающая инфляцию;

n – продолжительность периода начисления в годах.

 

Ответ: сложная  ставка процентов, учитывающая инфляцию составит 15,5%; первоначальная сумма долга составит59968,89 рублей.

 

 

 

2. Имеется серия платежей в течение 15 лет, которая предполагает ежегодную выплату суммы, равной 1500 рублей в начале первых 5 лет и 2000 рублей в конце остальных лет. Рыночная ставка дисконтирования оценена как ставка рефинансирования + 3 процентных пункта. В настоящее время ставка рефинансирования равна 10%. Какую сумму с учётом стоимости денежных средств во времени нужно иметь сейчас, чтобы заплатить по всему долгу сразу и какую сумму нужно будет иметь по окончании срока действия для оплаты всего долга одной суммой?

Решение:

а) Первые 5 лет по 1500 рублей – пренумерандо

б) Последующие 10 лет по 2000 рублей – постнумерандо 

Рыночная ставка дисконтирования i=10+3= 13%

1. Современная стоимость:

Пренумерандо

где, Р – величина каждого  отдельного платежа;

ic – сложная процентная ставка, по которой начисляются проценты;

n – число платежей

А_П= 1500*( 1- (1+0,13)^-5)/0,13 * (1+0,13) = 5961,72 руб.

Постнумерандо

А_общ = А_П + А

А_общ = 5961,72 + 70369,23 = 76330,95 руб.

2. Наращенная сумма:

Пренумерандо

 

 

 

Постнумерандо

 

 

S_общ = S_П + S

S_общ = 30289,65 + 36839,5 = 67129,15 руб.

 

Ответ: Чтобы  заплатить по всему долгу сейчас, необходимо иметь 76330,95 рублей; по окончании срока действия, для оплаты всего долга одной суммой, необходимо иметь 67129,15 рублей.

 

 

 

 

3. Семья хочет через 6 лет купить дачу за 12000$. Какую сумму ей нужно в конце каждого года добавлять на свой счёт в банке, чтобы накопить желаемую сумму, если годовая ставка процента по валютным вкладам в банке 8%.

 

Решение:

Применим формулу аннуитета  постнумерандо:

где, Р – величина каждого  отдельного платежа;

S – наращенная (будущая) сумма всего аннуитета постнумерандо;

ic – сложная процентная ставка, по которой начисляются проценты;

n – число платежей.

 

 

Ответ: для  того, чтобы через 6 лет купить дачу за 12 000 долларов, семье необходимо в конце каждого года добавлять на свой счет в банке 1635,7 долларов.

 

4. Какова должна быть сложная ставка ссудного процента, чтобы сумма 15000, вложенная на 5 лет достигла той же величины, что и сумма 10000, вложенная на 3 года по простой учётной ставке 18%.

 

Решение:

Наращенная сумма по сложной ставке ссудного процента

 

Наращенная сумма по простой учетной ставке

где, Р – величина первоначальной денежной суммы;

S – наращенная сумма;

ic – сложная ставка ссудного процента;

d – простая учетная ставка.

n – число платежей.

 

Находим уравнение эквивалентности:

P₁ =15000

P₂ = 10000

n₁= 5 лет

n₂ = 3 года

d =18% или 0,18

 

Ответ: сложная  ставка ссудного процента должна составлять 7,7%.

5. Определить номинальную учётную ставку процентов, которая обеспечивала бы годовую доходность в 15%, если начисление процентов происходит один раз в квартал.