Планирование расходов и закупочной деятельности бюджетной организации

—  потребность к завозу, которая показывает, сколько материалов должно получить предприятие из внешних источников.

После определения  потребностей составляют материальный баланс. В общем виде материальный баланс представляет следующее равенство:

 

П_п.п + П_р._э + П_кап + П₃ = О_ож + М + 3,

 

где П_пп — потребность на производственную программу; П_р._э — потребность на ремонтно-эксплутационные нужды; П_кап — потребность на капитальное строительство; П_з — потребность на образование производственных запасов; М — величина мобилизации внутренних ресурсов; З — величина завоза (поставки) материалов со стороны; О_ож — ожидаемый остаток на начало планового периода.

 

О_ож = О_ф + П_ож - Р_ож, 

 

здесь О_ф — фактический остаток на начало месяца, в котором разрабатывается план МТО; П_ож — ожидаемое поступление материала до конца года; Р_ож— ожидаемый расход материала за этот же период.

Материальные балансы составляются по всем видам сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования и т.д.

Исходными данными  для определения потребности  в материальных ресурсах являются планируемый объем выпуска продукции, услуг; информация о конъюнктуре на рынке сырья и материалов, цены; прогрессивные нормы расхода материальных ресурсов; анализ расхода материальных ресурсов в отчетном периоде; планы технического и организационного развития, капитального строительства; остатки ресурсов на складах организации.

При планировании потребностей в материальных ресурсах используются различные методы расчета:

• детерминированные (нормативные);
• статистические;
• эмпирические.

Их выбор определяется особенностями  потребляемых ресурсов и наличием соответствующей  информации.

Нормативный метод основан на установлении потребности на основе норм расходов ресурсов/затрат (на 1 кв. м, 100 км. пробега, 1 человека, 1 койку, 1 учреждение и т.д.).

Статистические  методы используются при отсутствии полной информации. При этом делается прогноз развития будущего на основе показателей прошедшего периода (методы экстраполяции, математической статистики, теории вероятностей, регрессионный анализ).

Эмпирические  методы вытекают из наблюдений состояния рынков сбыта и закупок, а также знаний и опыта специалистов.

Таким образом, выбор метода определения  потребности в материальных ресурсах зависит от особенностей используемых ресурсов, места и целей их потребления, а также от наличия и объемов имеющейся информации.

 

 

Вопрос 3. Планирование конкурентоспособности продукции

 

Конкурентоспособность товара или услуг, выпускаемых организацией, является одной из главных составляющих его на рынке.

Конкурентоспособность – это способность товара удовлетворять конкретные потребности по сравнению с аналогичными товарами, представленными на данном рынке.

Конкурентоспособность товара требует количественных оценок, что позволит управлять ее уровнем. Существует два подхода к оценке конкурентоспособности: с позиции производителя и с позиции потребителя.

Производителя интересует величина дохода, приносимого товаром на всех стадиях жизненного цикла:

D_t = n_t ∙ d_t,,  ,                                      

 

где D_t – прибыль от реализации товара в единицу времени; n_t – объем продаж в единицу времени; d_t – прибыль от реализации единицы товара.

Общая доходность товара выразится суммой полученных доходов за разные интервалы времени.

Потребитель в своем выборе руководствуется другими критериями – это полезность и цена товара. Полезность или качество товара определяются его техническими параметрами (безотказность, безопасность, ремонтопригодность, нормативный срок службы, эстетичность, дизайн, эргономичность, экологичность, стандартизация и унификация) и технико–экономическими параметрами (материалоемкость, энергоемкость, удобство использования, совместимость и взаимозаменяемость).

Стоимостные параметры товара относят к экономическим показателям – это затраты на приобретение (цена) и затраты на эксплуатацию товара.

Для анализа конкурентоспособности можно использовать метод, основанный на сравнении качественных (технических или технико-экономических) и стоимостных параметров товара.

Показатель конкурентоспособности (К) определяется по формуле:

К=

,                                     

где Т – показатель конкурентоспособности по техническим параметрам; Э – показатель конкурентоспособности по экономическим параметрам.

Конкурентоспособность товара по техническим параметрам, в свою очередь, определяется по следующей формуле:

T=

,                               

где P_i – абсолютное значение i-го технического параметра исследуемого товара; P_i⁰ – абсолютное значение i-го технического параметра, принятого за базисный (т.е. за образец сравнения); L_i – коэффициент весомости i-го показателя (определяется экспертным путем); n – число технических параметров, интересующих потребителя.

Показатель конкурентоспособности по экономическим параметрам рассчитывается по формуле:

Э=

,                                       

где Ц_i – цена потребления оцениваемого товара; Ц⁰ – цена потребления конкурентного товара, принятого за базовый образец.

Чем выше значение Т, тем выше уровень соответствия оцениваемого товара запросам потребителя. Чем выше значение Э, тем в меньшей степени товар отвечает запросам потребителя.

Таким образом, соотношение технических и экономических параметров может характеризовать уровень конкурентоспособности товара на рынке.

Показатель конкурентоспособности может быть использован для целей определения конкурентоспособности товара для производителя. Только цену товара необходимо заменить затратами, связанными с его производством и реализацией. Конкурентоспособность товара можно оценивать, применяя экспертные методы. При этом оценку осуществляют обычно по четырем главным факторам: качество товара (КТ); цена товара (ЦТ); качество сервиса товара (КС); эксплуатационные затраты на использование товара (ЭЗ).

Чаще всего, для оценки конкурентоспособности товара создается экспертная группа из высококвалифицированных специалистов не менее пяти человек. Оценка может быть как внутренней, проводимой специалистами предприятия, так и внешней, проводимой независимой организацией.

Эксперт дает оценку каждого фактора от 1 (наихудшее значение фактора) до 5 (наилучшее значение фактора). Наименее конкурентоспособный товар получает 4  балла, наилучший товар – максимум 20 баллов.

Для повышения точности оценки предлагается взвешивать важность каждого фактора конкурентоспособности. При этом факторам присваиваются следующие веса: качеству товара – 4, цене – 3, качеству сервиса – 2 и эксплуатационным затратам по использованию товара – 1 балл. Последний фактор оценен в 1 балл, т.к. эксплуатационные затраты во многом определяются качеством товара и его сервиса.

Конкурентоспособность товара, определенная экспертным путем по системе баллов, будет рассчитываться по формуле:

К_т =

∙ а_j

 

где К_т – конкурентоспособность товара (значение колеблется от 2 до 10); n – количество экспертов; Б_ij – экспертная оценка i – м экспертом j - го фактора конкурентоспособности товара; а_j – весомость j – го фактора (от 4 до 1); 5 – максимальная оценка фактора.

Выводы:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Тестовые задания:

 

1. Методы планирования бюджетных расходов:

1. Агрегатный и нормативный;
2. Балансовый и вариантный;
3. Нормативный и программно-целевой;
4. Экономико-математический;
5. Расчетный и аналитический.

 

2. Нормы, установленные для бюджетной организации правительством или территориальными органами власти, являются:

1. Обязательными;
2. Факультативными;
3. Простыми;
4. Сложными;
5. Укрупненными.

 

3. Социально-экономическое  назначение расходов бюджетных  организаций заключается в:

1. Поддержании на должном уровне обороноспособности страны;
2. Обеспечении населения социально-культурными услугами;
3. Реализации основных направлений налоговой политики;
4. Выборе способов и объемов осуществления государственных займов;
5. Установлении норм потребления товаров и услуг.

 

4. При формировании расходов бюджетной организации не учитываются:

1. Нормативы минимальной бюджетной обеспеченности;
2. Нормативы финансовых затрат на оказание государственных услуг, устанавливаемых Правительством РФ;
3. Единых методологических основах;
4. Нормативы финансовых затрат на оказание государственных и муниципальных услуг, устанавливаемых региональными органами власти;
5. Нормативах максимальной бюджетной обеспеченности.

 

5. К факторам роста расходов бюджетных организаций не относится:

1. Рост численности населения;
2. Сокращение численности населения;
3. Рост экономического потенциала регионов;
4. Расширение процесса урбанизации;
5. Расширение социально-бытовой инфраструктуры территорий.

 

6. Расходы бюджетных организаций обеспечивают:

1. Рост региональной экономики;
2. Регулирование экономических процессов;
3. Повышение потребностей населения;
4. Регулирование социальных процессов;
5. Преодоление бюджетного дефицита.

 

7. Процесс планирования закупки  товара начинается с:

1. Формулирования требований к товару
2. Планирования объема закупок
3. Изучения рынка
4. Изучения отклонений анализируемого товара от требуемой модели;
5. Принятия решения о закупке товара.

 

8. Количество материалов, которое необходимо получить из внешних источников, - это:

1. Потребность к завозу;
2. Потребность к расходу;
3. Потребность на образование производственных запасов;
4. Ожидаемое поступление материалов до окончания планируемого периода;
5. Портфель заказов.

 

9. Конкурентоспособность товара определяется:

1. Отношением показателя конкурентоспособности по экономическим параметрам к показателю конкурентоспособности по техническим параметрам;
2. Отношением показателя конкурентоспособности по техническим параметрам к показателю конкурентоспособности по экономическим параметрам;
3. Отношением суммы показателей конкурентоспособности по техническим и экономическим параметрам к их количеству;
4. Соотношением затрат на производство и затрат на эксплуатацию;
5. Соотношением цены и качества.

 

Практическое  задание

 

Задача 1. Списочная численность работников предприятия составила:

С 1-го по 5-е число – 35 человек;

С 8-го по 9-е число – 34 человека;

С 10-го по 12-е число – 35 человек;

С 15-го по 18-е число – 34 человек;

19-го числа – 36 человек;

С 22-го по 26-е число – 35 человек;

С 29-го по 30-е число – 36 человек;

6, 7, 13, 14, 20, 21, 27, 28 числа месяца –  выходные.

Спрогнозируйте среднесписочную  численность работников.

Примечание. Среднесписочная численность работников определяется делением суммы списочной  численности по всем календарным  дням месяца на число календарных  дней.

Списочное число работников в выходные дни равно списочному числу предыдущего  рабочего дня.

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы:

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

 

Задача 2.