Порядок формирования и достаточность капитала банка . Учет собственного капитала банка

Активы по степени кредитного риска разделены на соответствующие  категории. Коэффициенты взвешенных рисков активных операций установленные в процентах от нуля по денежным средствам на корреспондентском счете в НБ РК до ста по ссудной просроченной задолженности. Низкий нормативный уровень достаточности собственного капитала, установленный Нацбанком, способствовал формированию большого числа финансово неустойчивых банковских учреждений. Поэтому в последнее время Национальный банк ужесточил нормативы регулирования их деятельности и увеличил минимальные размеры уставного капитала.

Следует отметить, что без  перехода коммерческих банков на управление рыночными рисками по международным стандартам, выражающимися стандартами Базельского комитета по банковскому надзору, невозможно преодоление ими различных видов рисков. Согласно чему собственный капитал должен подразделяться на две части: базовый капитал, который называется «твердое ядро», и дополнительный.

Базовый капитал включает самые устойчивые и стабильные источники: акционерный капитал, публикуемые  резервы и фонды на общие банковские риски. К дополнительному капиталу относятся различные виды резервов и провизий, формируемых для покрытия безнадежных долгов и прочих рисковых операций. Между «твердым ядром» и дополнительным капиталом соблюдается определенная дистанция. Размер дополнительного капитала не должен превышать размера «твердого ядра».

Важное значение в регулировании деятельности банков имеет поддержание достаточного объёма ликвидных активов для выполнения обязательств по остаткам на расчетных, текущих, вкладных и депозитных счетах. Среди них особое значение имеют те, реализация которых приводит к поступлению средств на корреспондентский счет банка, так как от этого в первую очередь зависит возможность банка своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства.

Следует отметить, что отсутствие резервного капитала или его недостаток вынуждает использовать значительную часть привлеченного ресурса  в форме ликвидности актива для  погашения срочных платежей. В  результате банк теряет доходы от процентов  по кредитам, происходит снижение размера  прибыли и сокращение возможности  капитализации.

В международной практике показатели ликвидности банка определены в виде нормативных соотношений  между активами и обязательствами  с учетом сроков их погашения и  возможности реализации активов.

Национальным банком Республики Казахстан коэффициент ликвидности  сформулирован как отношение  суммы среднемесячной величины обязательств до востребования, которые должны составлять не менее 0,2.

Степень ликвидности кредитного учреждения в привлечении свободных  денег физических и юридических  лиц можно измерить отношением размера  привлеченных средств к собственному капиталу. Это важно, поскольку свободные средства физических и юридических лиц являются источником активных операции и инвестиционной деятельности банка. Оптимальный уровень привлекаемых ресурсов контролируется через норматив достаточности капитала как отношение собственных средств к активам, взвешенных с учетом риска.

Собственный капитал как  ресурс для банка имеет стоимость, выраженную в форме дивидендов акционерам. Рост данного вида ресурса возможен двумя способами: увеличение акционерного капитала или прибыли банка. Акционерный  капитала и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств  играют очень большую роль для  обеспечения устойчивости банка  и эффективности его работы.

1.2 Собственный  капитал банка: структура, формирование  и функции.

Капитал банка является самым  важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности  выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия  для роста и предлагают более  широкий спектр услуг клиентам, они  могут переносить временные периоды  негативных экономических условий, пережить большой, неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти  возможность занять средства для  покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. У плохо капитализированных банков вероятность возникновения проблем, приводящих к банкротству, выше. Более  того, у акционеров плохо капитализированного  банка подвергаются только небольшие  инвестиции. Поэтому им, возможно, будет  предпочтительнее, чтобы руководство  вело рискованную ссудную или  инвестиционную политику. Если рискованная  политика увенчается успехом и банк станет рентабельным, акционеры получат  прибыль. Если рискованная политика закончится неудачей, и капитал банка  станет отрицательным, акционеры не понесут больших потерь, большая  часть убытков будет оплачена кредиторами банка.

НБРК устанавливает минимальный  размер собственного и уставного капиталов (таблица 1). Банк должен иметь минимальный размер уставного капитала до его открытия и постоянно соблюдать хотя бы минимально допустимый размер достаточности капитала, независимо от величины банка (таблица 2). По мере роста, требования к минимальному размеру его капитала возрастают вместе с общей суммой активов. Однако эти стандарты должны пониматься только как минимально допустимый размер.

Таблица 1

• С 1 июля 2011 года минимальный размер капитала банков второго уровня (БВУ) Казахстана увеличится до 10 млрд. тенге. Об этом в ходе онлайн-конференции на Forum.Profinance.kz сообщил Председатель Национального Банка РК Григорий Марченко. Как подчеркнул Г. Марченко, по состоянию на 1 марта 2010 года, у 15 казахстанских банков собственный капитал превышает десятимиллиардный порог. Еще 3 банка ожидают окончания процесса реструктуризации и оздоровления активов, и в случае успеха их собственный капитал также будет соответствовать этим требованиям.

Рис. 1. Структура собственного капитала

Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого и  второго уровней (в размере, не превышающем  капитал первого уровня) за вычетом  инвестиций банка в акций и субординированный долг других юридических лиц. Собственные средства состоят из трёх уровней (рис. 1).

   К капиталу первого уровня (К I) относятся:

• оплаченный уставный капитал, за вычетом собственных выкупленных акций;
• дополнительный капитал;
• нераспределенный чистый доход прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);
• бессрочные финансовые инструменты (с 1 июля 2011 г. исключаются из расчета К I) за минусом:

• нематериальные активы, за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для цели основной деятельности банка и соответствующего МСФО №38 «Нематериальные активы»;
• убытки прошлых лет;
• превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

   В капитал второго уровня (К II) включаются:

• превышение доходов текущего года над расходами текущего года;
• переоценка основных средств и ценных бумаг;
• размер резервов (провизий) на общебанковские риски в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом неинвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;
• оплаченные бессрочные финансовые инструменты, которые не включены в расчет К I;
• субординированный долг второго уровня* включаемый в СК в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

   Капитал третьего уровня (К III) предназначен для покрытия рыночного риска, в расчет данного капитала входят субординированные облигации.

* Субординированный долг второго уровня – это необеспеченное обязательство банка, соответствующее следующим условиям:

1. не является вкладом либо обязательством на потребителя;
2. не является залоговым обеспечением по требованиям банка или аффилиированных с ним лиц;
3. при ликвидации банка удовлетворяется до исполнения банком обязательств по бессрочным финансовым инструментам;
4. может быть погашено банком (полностью или частично), в том числе досрочно только по инициативе банка, при условии заключения АФН.

Субординированный капитал второго уровня, включаемый в расчет собственного капитала – это субординированный долг, имеющий срок привлечения до 5 лет до начала погашения.

Субординированный долг включается полностью в течении более 5 лет до начала погашения в полной сумме долга.

С помощью показателя капитала государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Пруденциальные нормативы, установленные Национальным банком, в основном исходят из размера собственного капитала. В рамках рассматриваемой классификации к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций.