Прибыль ограницации

 

Состояние организации  за 2010 год возросло в 29,18 %. В 2008 году стоимость имущества на конец года составила 482 тыс.рублей, а в 20010 году уже 757 тыс.руб.. Рост имущества на 21,58 % в 2010 г. и на 29,18 
Ежегодное увеличение темпов роста имущества нарастающими темпами положительно характеризует развитие организации.

Среднегодовая цена основных средств ОАО «Роснефть» в 2009 г. увеличилась  в 2 раза. Род деятельности, которым  занимается ОАО «Роснефть» допускает  то, что в конец 2010 г. В 2008 г. фондоотдача  составила 11,98, а в 2010 г. 12,17, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств

Выручка ОАО «Роснефть» за период исследования ежегодно увеличивается - в 30,0 за 2009 год и еще на 14,96 % по итогам 2010 года. Рост спасения обусловлен увеличением заказов и соответственно увеличением объемов добычи нефти и газа.

Причем темпы роста  себестоимости в 2009 г. ниже темпов роста  выручки, что является положительным  моментов, ситуация в 20010 г. обратная и  рост себестоимости превысил темп роста  выручки. Валовая прибыль ОАО «Роснефть», которая служит абсолютным показателем эффективности основной деятельности увеличилась, а чистая прибыль за 3 года снизилась. Это свидетельствует об увеличении доходов и снижении расходов, не связанных с основной деятельности ОАО «Роснефть», в частности с выкупом помещений под основные цеха производства.

Трудовой потенциал  ОАО «Роснефть» увеличившись на 1-го человека в 2009 г., уменьшился на одну штатную  единицу в 2010 г. и остался на уровне 2008 г Предприятие ежегодно повышает величину сдельных расценок своим работникам, что вызвало рост фонда заработной платы на 111 тыс. руб. ежегодно.

Одновременно с ростом производительности труда на 1-го работника  на 23,0 % в 2009 и 21,0 % в 2010 г. соответственно рост затрат на оплату труда можно считать обоснованным, так как темпы роста выручки на одного человека превышают темпы роста заработной платы. Структуру управления ОАО «Роснефть» можно охарактеризовать как линейно-функциональную.

Эффективность использования  основных средств также возросла. Рост фондоотдачи на 0,19, указывает, что величина выручки на рубль основных средств увеличилась на рублей на 1 рубль основных средств. 
Для оценки стабильного и эффективного развития организации в условиях рыночных отношений можно использовать темповое соотношение, называемое «золотым правилом» экономики, которое рассчитывается в динамике за 3 года по формуле:

 

100 % < Т ак < Т в  < Т п     (6)

 

Так – темп роста активов (имущественного потенциала);

Тв – темп роста  выручки от реализации продукции;

Тп - темп роста прибыли.

Соотношение за период исследования имело вид:

в 2009 г.: 100 % < 121,58 < 130,0 < 128,74;

в 2010 г.: 100 % < 129,18 < 114,96 < 96,02.

Соотношение в 2009 г. указывало на то, что организация обеспечивает ежегодный по отношению к предыдущему году прирост активов, использование которых обеспечило опережающий рост выручки, но не прибыли которая увеличилась меньшими темпами, чем выручкa. В 2010 году. ситуация ухудшилась. Использование активов не обеспечило большего прироста выручки, а рост себестоимости превысивший рост выручки на 4,68 % привел к снижению валовой прибыли на 3,98 %.

Таким образом, динамику развития ОАО «Роснефть» можно охарактеризовать положительно. Рост заказов стимулировал рост производства и продаж, однако в 2010 г. рост себестоимости превысил рост выручки что обусловило снижение валовой и чистой прибыли на 13 и 47 тыс. рублей. соответственно.

Проведем анализ основных экономических показателей  деятельности ОАО «Роснефть». Показатели, характеризующие финансовое состояние компании представлены в таблице 2

 

 

 

 

Таблица 2 – Экспресс-анализ финансового состояния ОАО «Роснефть»

Показатель	На конец года
	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6
Оценка имущественного положения
1. Сумма хозяйственных  средств организации	482	586	757	275	157,05
2. Доля основных средств в общей сумме активов	32,88	27,13	24,31	-8,57	73,94
3. Коэффициент износа  основных средств	37,26	40,12	40,97	3,71	109,96
Оценка финансового  состояния
Коэффициент текущей  ликвидности или общий коэффициент  покрытия	1,12	0,92	1,3	0,18	116,07
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,20	0,12	0,18	-0,02	90,0
Коэффициент автономии	0,3	0,4	0,4	0,1	133,33
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1	0,08	0,2	0,1	200,0
Оценка деловой активности
Общий коэффициент оборачиваемости	2,64	2,81	2,50	-0,14	94,70
Коэффициент оборачиваемости  собственных средств	8,76	6,85	6,39	-2,37	72,95
Оборачиваемость дебиторской  задолженности	18,67	58,96	13,09	-5,58	70,11
Фондоотдача	11,98	6,24	12,17	0,19	101,59
Оценка рентабельности
Рентабельность всех активов (экономическая рентабельность)	10,20	16,38	7,40	-2,8	72,55
Рентабельность реализации	20	19,80	16,54	-3,46	82,70
Рентабельность текущих  затрат	42,23	41,56	40,28	-1,95	95,38

 

За анализируемый период имущество организации увеличилось на 57,05 %. В 2008 г. стоимость имущества на конец года составила 482 тыс.руб., а в 20010 г. уже 757 тыс.руб., при этом доля основных средств в общей сумме активов снизилась на 8,57 % и в 2010 г. составила 24,31 %. Увеличился износ основных средств на 9,96 %.

За исследуемый период коэффициент абсолютной ликвидности  приближен к нормативным значения, однако существует тенденция к снижению, следовательно, снижается возможность  погашать обязательства за счет денежных средств и краткосрочных обязательств.

В 2008 г. и 2010 г. текущие активы покрывали полностью краткосрочные обязательства, а в 2009 г. только 92 %.

Обеспеченность собственными оборотными средствами невысокая в 2008-2009 гг., но в 2010 г. она увеличилась в 2 раза.

Данные таблицы показывают, что в период с 2008 года. по 2010 год. ресурсоотдача сократилась. Значит, в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился в 2010 г. по сравнению с 2008г. – на каждый рубль собственных средств приходится 6,39 руб. выручи. Это связано с большими темпами роста выручки над темпами роста нераспределенной прибыли.

Состояние расчетов с  покупателями и заказчиками в 2009 г. по сравнению с 2008 г. ухудшилось, о чем свидетельствует увеличение срока погашения дебиторской задолженности.

Эффективность использования  основных средств также возросла. Рост фондоотдачи на 1,59 % указывает, что величина выручки на рубль  основных средств увеличилась на 0,19 руб. В 2010 г. выручка составила 12,17 руб. на 1 рубль основных средств.

Экономическая рентабельность показывает, что на предприятии снизилась  эффективность использования имущества  на 2,8 % и в 2010 г. составила 7,4 %.

За анализируемый период имеется тенденция к снижению рентабельность реализации, следовательно снижается эффективность работы. При выполнении работ и реализации продукции собственного производства в 2007 году компания получала 0,2 руб. прибыли с каждого рубля оказанных услуга, а 2010 г. на 27,3 % - 0,16 руб. прибыли с 1 рубля оказанных услуг.

Также снизилась  рентабельность текущих затрат. Это  связано с сокращением чистой прибыли и ростом затрат.

 

 

2.2 Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов ОАО «Роснефть»

 

Анализ обеспеченности материальными ресурсами следует начинать с сопоставления плановой потребности в материалах с учетом запасов на начало изучаемого периода, с данными заключенных договоров на поставку материалов и с данными о фактическом их поступлении.

 

Таблица 3-Анализ обеспеченности материальными ресурсами ОАО«Роснефть», в руб.

период	плановая потребность с учетом остатка на начало года	заключено договоров	получено по договорам	Отклонение от потребности (+/-)
				всего	в том числе
					договоров от потребности	полученных от договоров
А	1	2	3	4	5	6
1 квартал	1128098,40	1128098,40	746628,62	-381469,78	-	-381469,78
2 квартал	2093956,31	2093956,31	1446612,16	-647344,15	-	-647344,15
3 квартал	2220976,41	2220976,41	2003346,28	-217630,13	-	-217630,13
4 квартал	2273828,5	2273828,5	4926299,05	2652470,6	-	2652470,55
итого за год	7716859,62	7716859,62	9122886,11	1406026,49	-	1406026,49

 

Как следует  из данных таблицы, договоры заключены в соответствии с планом, т.к. ОАО «Роснефть» затрачивают материалы исходя из потребностей заказчика в них. В первом, втором и третьем кварталах сложилась дебиторская задолженность, т.к. заказчики не смогли оплатить оказанные услуги. Но это не повлияло на годовой результат, т.к. окончательный расчет был произведен в четвертом квартале.

В процессе анализа  фактическое наличие предметов  материально-технического обеспечения  по кварталам и за год сопоставляется с нормой запаса в стоимостном выражении и в днях запаса.

Рассмотрим  состояние производственных запасов  и расчет отклонений фактических запасов от норматива в таблице 4.

 

Таблица 4 - Анализ состояния материальных запасов ОАО «Роснефть», в руб.

период	фактический остаток на начало отчетного периода	фактический остаток в днях запаса	норма в днях запаса	отклонение от нормы, (+/-)
				в днях (гр.2-гр.3)	в стоимостном выражении (1/2)*4)
А	1	2	3	4	5
1 квартал	2240244,72	8204,71	12396,69	-4191,98	-1144592,69
2 квартал	2531036,8	15896,84	23010,51	-7113,67	-1132613,09
3 квартал	2595041,59	21775,50	24141,05	-2365,54	-281907,95
4 квартал	1881746,76	53546,73	24715,53	28831,20	1013190,19
итого за год	9248069,87	99423,78	84263,77	15160,01	-1545923,54

 

Из приведенных  расчетов видно, что материальные запасы в первом, втором и третьем кварталах  ниже нормы. В первом квартале отклонение от нормы в днях составило –4 191 или -1144592,69 руб., во втором квартале -7113дней или-1132613,09 и в третьем квартале – 2365 дней или -281907,95 руб. Это говорит о недостаточной обеспеченности материальными запасами. В четвертом же квартале, фактический остаток запасов превышает норму на 28831 день, или 1013190,19 руб. В целом за год, можно сказать, что отклонение от нормы в днях запаса составило 15160 дней или в стоимостном выражении -1545923,54.

В ходе анализа  необходимо дать оценку влияния организации  материально-технического снабжения на выполнение плана производства. Такая оценка основана на предпосылке, согласно которой резервами увеличения выпуска продукции являются поставки материалов в полном объеме и в установленные сроки, уменьшение размера складских запасов материалов, улучшения использования материалов.

Влияние изменения  поставки материалов и складских  запасов на начало и конец отчетного периода на выпуск продукции рассматривается на основании данных о движении материальных ресурсов, приведенных в таблице 5

 

Таблица 5 - Движение материалов в ОАО «Роснефть», руб.

Показатели	2009	20101	отклонение (+/-)
А	1	2	3
1. Выпуск продукции,  тыс. руб.	16556477,8	21175329,4	4618851,6
2. Движение материалов, тыс. руб.
остаток на начало  периода	9059650,17	9248069,87	188419,7
поступило за отчетный  период	8754938,63	9110134,39	355195,76
израсходовано за  отчетный период	8566518,93	9122886,11	556367,18
остаток на конец  периода	9248069,87	9235318,15	-12751,72

 

По данным приведенным  в таблице 5, производят расчет влияния факторов организации материально-технического снабжения на выполнение плана выпуска работ. Расчет влияния факторов.

 

Таблица 6 - Расчет влияния факторов, руб.

Факторы	Расчет	Результат
А	1	2
Общее изменение выпуска  продукции по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб.	21175329,4-16556477,8	4618851,6
в том числе за счет:
недостатка складского запаса на начало периода, тыс. руб.	1064834,97/0,517	364448,1625