Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях

 

 

п.2.2.=п.13(4 кв. табл.1)/90*п.2.1.(табл.4)=20310/90*9=2031

п.2.3.=п.10(4 кв. табл.1)/90*п.2.1.(табл.4)=8887/90*9=889

 

Значение строки 7 табл. 4 «Проценты к уплате» определяем на основании расчетов табл.8. Из этого следует, что п.7.= =628+180=808

 

п.12.=п.12.1.+п.12.2.+п.12.3.=800+730+290=1820

 

Таблица 5 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

N строки	Показатель	Сумма тыс.руб
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2.	б) по производственной себестоимости	1460
1.3.	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
2.1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81250
2.2.	б) по полной себестоимости	36799
2.3.	в) прибыль	44451
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1.	а) в днях запаса	9
3.2.	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2031
3.3.	в) по производственной себестоимости	889
3.4.	г) прибыль	1142
4	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81649
4.2.	б) по полной себестоимости	37370
4.3.	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44279

 

 

Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл.5) на основе данных табл.4. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл.4) и данных сметы затрат на производство на 4 квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот).

п.1.1.=п.1.1. (табл.4)=2430

п.1.2.=п.1.2. (табл.4)=1460

п.1.3.= п.1.1.-п.1.2.=2430-1460=970

п.2.1.=п.13 (табл.1)=81250

п.2.2.=п.12 (табл.1)=36799

п.2.3.=п.2.1.-п.2.2.=81250-36797=44451

п.3.1.=п.2.1. (табл.4)=9

п.3.2.=п.2.2.(табл.4)=2031

п.3.3.=п.2.3. (табл.4)=889

п.3.4.=п.3.2.-п.3.3.=2031-889=1142

п.4.1.=п.1.1.+п.2.1.-п.3.2.=2430+81250-2031=81649

п.4.2.=п.1.2.+п.2.2.-п.3.3.=1460+36797-889=37370

п.4.3.=п.4.1.-п.4.2.=81649-37370=44279

 

Таблица 6 Показатели по капитальному строительству

N строки	Показатели	Вариант сметы
		II
1	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе	16725
1.1.	объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом	8100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

 

 

 

Таблица 7 Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.

N строки	Показатели	Вариант сметы
		2.2.
1	Изменение расходов будущих периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы.	1416
3.2.	Незавершенное производство	1122
3.3.	Расходы будущих периодов	70
3.4.	Готовая продукция	1567
4	Нормы запаса в днях:
4.1.	производственные запасы	53
4.2.	незавершенное производство	8
4.3.	готовые изделия	16

 

 

Таблица 8 Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

N строки	Источник	Капитальные вложения произв. назначения	Капитальные вложения непроизв. назначения
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8900	4000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3673	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3488	1000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 18%)	628	180

 

 

Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл.8). Дополнительные данные приведены в табл.6, 9 и смете затрат:

п.2 (произв. назначения)=п.2 (табл.9)=8900

п.2 (непроизв. назначения)=п.3 (табл.9)=4000

п.3 = п.7 (табл.3)=3673

п.4 = п.1.1. табл.6 * п.3 табл.6 = 8100*8,2% =664

п.5 = п.4 табл.6

п.8 (произв. назначения)=п.1 (табл.6)=16725

п.8 (непроизв. назначения)=п.2 (табл.6)=6000

п.7(произв. назначения)= п.8-п.2-п.3-п.4 = 16725-8900-3673-664=3488

п.7 (непроизв. назначения)= п.8-п.2-п.5=6000-4000-1000=1000

п.9 (произв. назначения)= п.7*п.5 (табл.6) = 3488*18%=628

п.9 (непроизв. назначения)= 1000*18%=180

 

Таблица 9 Данные к распределению прибыли, тыс.руб.

N стр.	Показатель	Вариант сметы
		2.2.
1	Отчисления в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления - всего	7980
	в том числе:
4.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2.	б) удешевление питания в столовой	1500
4.3.	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
6	Погашение долгосрочных кредитов	1000

 

 

п.4.=п.4.1.+п.4.2.+п.4.3.=4980+1500+1500=7980

п.6.= самостоятельно принять решение по данному показателю=1000

 

 

Таблица 10 Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

N стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IY кв. тыс.руб.- всего	Затраты IY кв. тыс.руб.- в день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные запасы	1416	2413	27	53	1431	15
2	Незавершенное производство	1122	8795	98	8	784	-340
3	Расходы будущих периодов	70	×	×	×	43	-27
4	Готовые изделия	1567	8887	99	16	1584	17
5	Итого	4175	×	×	×	3842	-335
Источники прироста(высвобождение средств из оборота)
6	Устойчивые пассивы						280
7	Прибыль						-615

 

 

Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл.10) исходя из данных, приведенных в табл. 7.

Норматив на начало года:

Производственные запасы=п.3.1 (табл.7)=1416

Незавершенное производство=п.3.2 (табл.7)=1122

Расходы будущих периодов=п.3.3 (табл.7)=70

Готовая продукция=п.3.4 (табл.7)=1567

Затраты на 4 кв.:

Производственные запасы = п.1 (4кв. табл.1)=2413; в день = 2413/ 90 = 27

Незавершенное производство = п.7 (4кв. табл.1)=8795; в день = 8795/ 90 = 98

Готовая продукция =п.10 (4кв. табл.1)=8887; в день = 8947/ 90 = 99

Нормы запасов:

Производственные запасы = п.4.1 (табл.7)=53

Незавершенное производство = п.4.2 (табл.7)=8

Готовая продукция =п.4.3 (табл.7)=16

Норматив на конец года:

Производственные запасы =нормы запасов* Затраты IV кв. в день =53*27=1431

Незавершенное производство = нормы запасов* Затраты IV кв. в день = 8*98=784

Расходы будущих периодов = Расходы будущих периодов норматив на начало года +п.1 (табл.7)=70-27=43

Готовая продукция = нормы запасов* Затраты IV кв. в день =99*16=1584

Прирост, снижение:

Производственные запасы = Норматив на конец года- Норматив на начало года =1431-1416=15

Незавершенное производство = Норматив на конец года- Норматив на начало года = 784-1122= -340

Расходы будущих периодов = п.1 (табл.7)= -27

Готовые изделия = Норматив на конец года- Норматив на начало года =1584-1567=17

Устойчивые пассивы = п.2 (табл.7)=280

Прибыль = Прирост итого – Прирост устойчивых пассивов = -335-280 = -615

 

Таблица 11 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

N стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб. II
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1000

 

Таблица 12 Проект отчета о прибылях и убытках

N стр.	Показатель	Сумма тыс.руб
	1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	81649
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	37370
3	Прибыль (убыток) от продажи	44279
	2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2860
5	Проценты к уплате	928
6	Доходы от участия в других организациях	3001
7	Прочие доходы	26521
8	Прочие расходы - всего, в том числе:	21989
8.1.	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2.	б) содержание детских дошкольных учреждений	460
8.3.	в) содержание пансионата	290
8.4.	г) расходы на проведение НИОКР	800
8.5.	д) налоги, относимые на финансовые результаты	2279
8.6.	е) прочие расходы	17360
9	Прибыль (убыток) планируемого года	53744

 

 

Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл.12). Данные для расчета представлены в табл.4 и рассчитаны в табл.5. При расчете прибыли (убытка) планируемого года следует учесть, что в ее состав включается прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» и «Расходы организаций» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса РФ.

п.1 = п.4.1. (табл.5) =81649

п.2 =п.4.2. (табл.5)=37370

п.3 = п.4.3. (табл.5)=44279

п.4 =п.4 (табл.4)=2860

п.5 = п.7 (табл.4)+п.8(табл.4)=808+120=928

п.6 = п.5 (табл.4)=3001

п.7 =п.3 (табл.4) + п.9 (табл.4) = 8200+18321 = 26521

п.8=п.8.1.+п.8.2.+п.8.3.+п.8.4.+п.8.5.+п.8.6.=800+460+290+800+2279+17360=21989

п.8.1. = п.12.1. (табл.4)= 800

п.8.2. =п.3 (табл. 11)-п.1 (табл.11)-п.2 (табл.11)= 730-60-210=460

п.8.3. =п.12.3. (табл.4)= 290

п.8.4. =п.5 (табл.11)-п.4 (табл.11)= 1000-200=800

п.8.6. = п.10.(табл.4)+п.6.(табл.4)=12460+4900=17360

п.9. =п.3 + п.4 - п.5 + п.6 + п.7 - п.8 = 44281+2860-928+3001+26521-21989=53744

 

Таблица 13 Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль - всего, в том числе	53 744
1.1.	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 001
1.2.	прибыль, облагаемая по ставке 24%	50 743
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	12 178
2.1.	в федеральный бюджет	3298
2.2.	в бюджет субъекта Федерации	8880
2.3.	в местный бюджет	-
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	270
3.1.	в федеральный бюджет	270
3.2.	в бюджет субъекта Федерации	-
3.3.	в местный бюджет	-
4	Общая сумма налога в федеральный бюджет	3569
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	8880
6	Общая сумма налога в местный бюджет	-
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставке 24 и 9 %)	12448
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставке 24 и 9%)	41296