Производственная практика в ООО «ИнвестКапиталБанк»

2.  
   Коэффициент прибыльности активов ООО «ИнвестКапиталБанк» (k2) увеличился с 0,2% в 2002 г. до 2,9% в 2003 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.
3.  
   Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2002 г. до 16,4 в 2003 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.
4.  
   Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период выросло практически в 10 раз (с 2,3% в 2002 г. до 21,6% в 2003 г.). Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.
5.  
   Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2002 г. до 13,3% в 2003 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем. 
6.  
   Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,35% в 2002 г. до 4,9%, в 2003 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.

 
Исходя из вышеизложенного, можно  сделать вывод, что за анализируемый  период ООО «ИнвестКапиталБанк»  достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования. 

3. Анализ финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк»

 
 
Объективная оценка финансовой деятельности банка – чрезвычайно сложная  задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его  деятельность. При этом к числу  основных показателей финансового  состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь. 
 
Прежде всего, необходимо провести анализ собственных средств (капитала) банка, которые являются важным условием поддержания его репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами [13,229]. 
 
Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть: 

•  
  структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;
•  
  рассчитать коэффициент достаточности капитала;
•  
  определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

 
Анализ объема и структуры собственных  средств ООО «ИнвестКапиталБанк» представлен в таблице 8. 
 
Таблица 8 
 
Собственные средства ООО «ИнвестКапиталБанк»

 
 
Как видно из таблицы 8, за анализируемый  период величина собственных средств  ООО «ИнвестКапиталБанк» увеличилась на 19212 тыс. руб. или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2002 г. до 6,11% в 2003 г., что является положительным фактом.  
 
Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс.руб. или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2002 г. до 8,91% в 2003 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2002 г. до 2,87% в 2003 г. 
 
Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала. 
 
Понятие достаточности (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков [8,167]. 
 
В настоящее время установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски коммерческих банков. 
 
Согласно Инструкции № 1 норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом: 
_{Н1 =   * 100%} , (9) 
 
где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»; 
 
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (строка «Итого (КРВ)» Приложения 7 к настоящей Инструкции; 
 
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам (строка «Итого (КРС)» Приложения 9 к настоящей Инструкции; 
 
Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915; 
 
Рк – резерв под возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска, код 8987; 
 
Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, код 8992; 
 
РР – размер рыночного риска рассчитанный в соответствии с Положением от 24.09.1999 № 89-П. 
 
Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100% (коэффициенты риска приведены в Инструкции № 1). 
 
Ар = сч. [202 (01...08), 203 (01...08)ˆ, 204]* 0,02 + сч. [коды 8973, 8974, 8975 + сч. 304 (02, 04, 06, 09)ˆˆ]* 0,10 + [502 (01...03)А + коды 8958, 8976, 8977, 8978, 8959, 8953) * 0,2 + сч. 91404 * 0,5 + (сч. 30110 + коды 8979, 8980, 8954) * 0,7 + все прочие активы Апр, отнесенные в V группу риска * 1,0. 
 
Апр – из общей суммы активов банка вычесть сумму активов, отнесенных в I – IV группы риска, коды 8970, 8971. 
 
ˆ203 (01...08) - в расчет включаются счета второго порядка в заданном интервале по данному счету первого порядка;  
 
ˆˆ304 (02, 04, 06, 09) - в расчет включаются перечисленные счета второго порядка по данному счету первого порядка. 
 
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от величины капитала банка на уровне 11% с 01.01.2000 г. для банков с капиталом до 5 млн ЭКЮ (евро). 
 
Для оценки состояния капитала необходимо рассчитать дополнительные показатели и сравнить их с нормативными значениями. 
 
Н2 – норматив мгновенной ликвидности – представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм): 
 
Н2 =   _* 100% (10) 
Минимальное значение Н2 – 20%. 
 
Н3 – норматив текущей ликвидности – отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт): 
 
Н3 =   _* 100% (11) 
Минимальное значение Н3 – 70%. 
 
Н4 – норматив долгосрочной ликвидности – отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД): 
 
Н4 =   _* 100% (12) 
Максимальное значение Н4 – 120%. 
 
Н5 – норматив общей ликвидности – процентное соотношение ликвидных активов банка (ЛАт) и суммарных активов кредитной организации (А) за вычетом обязательных резервов (Ро): 
 
Н5 =   _* 100% (13) 
Минимальное значение Н5 – 20%. 
 
Н6 – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – устанавливается в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком одному или группе взаимосвязанных заемщиков (Крз), к капиталу банка (К): 
 
Н6 =   _* 100% (14) 
Максимальное значение Н6 – 25%. 
 
Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков – процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К): 
 
Н7 =   _* 100% (15) 
Совокупная величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз. 
 
Н8 – максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) – процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий, поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) (Овкл) и капитала банка (К): 
 
Н8 =   _* 100% (16) 
Максимальное значение Н8 – 25%. 
 
Н9 – максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) – отношение совокупной суммы требований банка по отношению к своему участнику, доля которого в уставном капитале банка превышает 5% (Кра), к собственным средствам (капиталу) банка (К): 
 
Н9 =   _* 100% (17) 
Максимальное значение Н9 – 20%. 
 
Н10 – максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам – отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К): 
 
Н10 =   _* 100% (18) 
Максимальное значение Н10 – 2%. 
 
Н11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан – процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения (Вкл) и величины капитала банка (К): 
 
Н11 =   _* 100% (19) 
Максимальное значение Н11 – 100%. 
 
Н12 – норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц – процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее – в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К): 
 
Н12 =   _* 100% (20) 
Максимальное значение Н12 – 25%. 
 
Н13 – норматив риска собственных вексельных обязательств – процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов, а также 50% забалансовых обязательств банка, обусловленных индоссаментом векселей, авалей, вексельным посредничеством (ВО) к капиталу банка (К): 
 
Н13 =   _* 100% (21) 
Максимальное значение Н13 – 100%. 
 
Значение данных коэффициентов по ООО «ИнвестКапиталБанк» представлено в таблице 9. 
 
Таблица 9 
 
Показатели финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк» по состоянию на 01.01.04 г.

 
Как видно из таблицы 9, почти все  показатели банка соответствуют  нормативам. Не соответствует нормативам показатель максимального размера  риска на одного кредитора (Н8), равный 26,8%, т.е. превышающий нормативное  значение показателя на 1,8%, и норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13), равный 588,2%, что почти в 5 раз превышает норматив. 
 
В целом проведенный анализ собственного капитала ООО “ИнвестКапиталБанк” позволяет сделать следующие выводы: 

1.  
   уровень собственного капитала банка достаточен;
2.  
   рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;
3.  
   показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н2, Н3, Н4, Н5), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;
4.  
   эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.

 
Банку необходимо предусмотреть мероприятия  по снижению риска собственных вексельных обязательств и обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру  кредита на одного кредитора (вкладчика). 
4. Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем

 
 
ООО «ИнвестКапиталБанк» предоставляет  в настоящее время следующие  виды кредитов: межбанковские, кредиты  юридическим лицам, кредиты предпринимателям, населению. Приоритетным направлением кредитной политики банка является кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности.  
 
Сведения о кредитах, предоставленных ООО «ИнвестКапиталБанк», сведены в таблицу 10. 
 
Как видно из таблицы 10, общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2002 году, составила 145880 тыс.руб., а в 2003 г. – 327450 тыс.руб., т.е. на 124,5% больше. Наблюдается увеличение объема кредитных вложений по всем отраслям.  
 
Таблица 10 
 
Динамика отраслевой структуры кредитного портфеля