Расчет амортизационных отчислений на основные производственные фонды

1) Анализ планируемых доходов и  расходов предприятия.

Доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме доходов и составляют 82 199 тыс. руб., доходы от инвестиционной деятельности – 27 115 тыс. руб., от финансовой деятельности – 10 349 тыс. руб. Наглядно структура доходов представлена на диаграмме (рис. 1).

Рисунок 1. Структура доходов и расходов.

Таким образом, текущая деятельность является основной составляющей как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия. На текущие доходы приходится 68,69 % всех доходов предприятия, из них 68.23% (81649 тыс. руб.) приходится на доходы от продажи продукции предприятия. Доля текущих расходов составляется 46,08 %, из них 23.87 % (28543 тыс. руб.) составляют затраты на производство реализованной продукции и 15.82 % (19474 тыс. руб.) – платежи в бюджет.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. На инвестиционные доходы приходится 22,66 % всех доходов предприятия, из них 6.85 % (8 200 тыс. руб.) приходится на доходы от прочей реализации и 14.25% (17 051 тыс.руб.) - внереализационные доходы. Доля инвестиционные расходов составляется 35,29 %, из них 19.16% (23074 тыс. руб.) составляют инвестиции во внеоборотные активы (основные фонды и нематериальные активы), 4.09 % (4 900 тыс. руб.) – расходы от прочей реализации и 10.51 % - прочие.

Наименее значительной являются доходы (8,65 %) и расходы (18,63 %) от финансовой деятельности. В финансовых доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений (4.9 %) и получение новых кредитов и займов (3.75%). В статье расходов преобладает погашение кредита (3.75%), выплаты дивидендов (8.35 %) и отчисление в резервный фонд (5.85 %).

Из таблицы 16 видно, что сальдо по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности составляют 27835 тыс. руб., –15 110 тыс. руб. и -12725 тыс. руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что основная часть инвестиционных и финансовых расходов производится за счет прибыли от текущей деятельности.

2) Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.

О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, на начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 4 488 тыс. руб., который был использован по назначению. Проценты за указанный кредит (808 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед кредитной системой в размере полученного банковского кредита также полностью погашается за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.

Обязательства предприятия перед бюджетом состоят из налогов, относимыех на финансовые результаты (2 279 тыс. руб.), налога на прибыль (10195 тыс. руб.) и налогов, уплачиваемые с чистой прибыли – 1 200 тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.

 

 

 

 

3) Анализ источников финансирования  капитальных вложений.

Рисунок 3. Источники финансирования капитальных вложений.

Из произведенных расчетов источников капитальных вложений (табл. 8) и построенных на их основании диаграммы (рис. 3) видно, что на капитальные вложения производственного назначения приходится большая доля инвестиций (73.6 % или 16 725 тыс. руб.), чем на капитальные вложения непроизводственного назначения (26.4% или 6 000 тыс. руб.). При этом главным источником финансирования всех капитальных вложений является прибыль, на которую приходится 56.8% (12 900 тыс. руб.) всех кап. вложений, из них 39.2% (8 900 тыс. руб.) составляют кап. вложения производственного назначения и 17.6% (4 000 тыс. руб.) - непроизводственного. За счет банковского кредит финансируется 19.7% кап. вложений (4 488 тыс. руб.). При этом большая часть кредита в размере 3 488 тыс. руб. направляется на кап. вложения производственного назначения и 1000 тыс. руб. – непроизводственного. Также в качестве источников финансирования кап. вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления 16.2% (3 673 тыс. руб.), плановые накопления по смете на СМР 2.9% (664 тыс. руб. ). Поступления средств на жилищное строительство (кап. вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют 4.4% (1 000 тыс. руб.).

Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Что является положительным моментом, т. к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчивое.

4) Анализ потребности предприятия в оборотных средствах.

Основываясь на данных о снижении потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 5) можно предположить о планируемом сокращении производства. Высвободившиеся из оборота денежные средства будут направлены на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.

5) Порядок и направления распределения прибыли.

Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 52628 тыс. руб. (см. табл. 11). Основная часть прибыли в размере 59627 тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от участия в других организациях (3001 тыс. руб.), которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 10195 тыс. руб.

Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплата налога на прибыль, в размере 42433 тыс. руб. подлежит распределению (рис. 4).

 

Рисунок 4. Направления распределения прибыли.

Таким образом, мы видим, что наибольшую часть чистой прибыли (73%) планируется направить на нужды и развитие предприятия, 23% должны составить выплаты собственникам и 3% - платежи в бюджет.

5) Рентабельность продукции (Pпр) определяется как отношение прибыли от реализации продукции (Пр) к полной себестоимости реализованной продукции (С):

 

Рентабельность продукции показывает сколько копеек прибыли приносит каждый рубль затрат, т.е. показывает отдачу затрат на производство и реализацию продукции. Таким образом, 1 руб. затрат приносит предприятию 1 руб. 14 коп. прибыли.

Рентабельность продаж (ROS) определяется как отношение прибыли от реализации (Пр) к выручке от реализации без налогов, включаемых в цену продукции (В):

Рентабельность продаж показывает долю прибыли в выручке, т.е. сколько прибыли содержится в 1 рубле выручке. Таким образом, предприятие с 1 руб. выручки получает ~53 коп. прибыли.

При таких показателях рентабельности относительно небольшой объем заемных средств (около 3.75 % от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть потенциал для дополнительного привлечения при необходимости внешних финансовых источников.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде кредита банка, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

В соответствие, с составленным финансовым планом можно сделать вывод о том, что возможно предприятие делает ставку на увеличение цен, чтобы получить большую прибыль и как результат увеличения цен планируется некоторое уменьшение потребности в оборотных средствах.

:8408

 

 

 

2