Расчеты платежными поручениями как основная форма безналичных расчетов в РФ

Если участниками корреспондентских отношений являются юридически самостоятельные коммерческие банки либо центральные банки разных государств, то корреспондентские счета открываются ими друг у друга на добровольных началах.

На более жесткой основе строятся корреспондентские отношения между коммерческими банками и центральным банком. Каждый коммерческий банк, как правило, должен иметь корреспондентский счет в каком-либо учреждении национального банка.

Таким образом, в практике банки как участники корреспондентских отношений могут иметь несколько видов корреспондентских счетов. Посредством этих отношений банки связываются в единую систему. Они как бы дополняют друг друга, выступая в качестве клиентов друг друга.

Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора. Например, банк  А обязуется по договору с банком Б получать причитающиеся последнему платежи от клиентов, оплачивать за его счет переводы и т.п. В свою очередь банк  Б берет на себя обязательство выполнять аналогичные операции для банка А. При этом банки открывают друг у друга корреспондентские счета, на которых временно накапливаются денежные средства, поступающие для банка-корреспондента. Если банк А получил для банка Б определенные денежные суммы, то временно, до сведения взаимных расчетов между банками, он может использовать их для своих активных кредитных и иных операций.

В свою очередь, корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет "Ностро" (наш счет у Вас) и счет "Лоро" (Ваш счет у нас). - Счета типа "Ностро" открываются каким-либо банком в банках-корреспондентах, а счет типа "Лоро" - на имя его банков-корреспондентов. Причем указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Счет "Ностро" в одном банке, является счетом "Лоро" у банка - его корреспондента.

Платежи по корреспондентским счетам могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка за счет предоставленного по счету кредита (овердрафта), что, как правило, оговаривается в заключенном договоре. Важно своевременно "подпитывать" указанные активы.

В этой связи необходимо остановиться на имеющемся в зарубежной банковской практике понятии валютирования. Оно означает дополнительную отметку о дате, с момента которой проведенная ранее по счету (дебету или кредиту) сумма становится реальной, т.е. вступает в силу. Факт осуществления записи в некоторый определенный день отнюдь не означает, что зачисленная сумма находится в распоряжении владельца счета со дня внесения записи; аналогичным образом списанная сумма также не перестает находиться в его распоряжении со дня внесения записи. Решающее значение имеет валютирование, с момента которого от кредитованная сумма находится в распоряжении владельца счета.

Деньги переходят в его собственное распоряжение с начислением соответствующих процентов лишь со дня срока валютирования. Если владелец счета распоряжается поступившей суммой до наступления даты валютирования, то в этом случае (при отсутствии иного обеспечения счета) он идет на превышение кредита, за что и обязан платить кредитору соответствующие проценты.

Размер банковского остатка средств в банках-корреспондентах обычно зависит от характера и объема услуг, предоставляемых корреспондентом. Пользование корреспондентским счетом оплачивается в основном поддержанием компенсационного баланса, т.е. минимального остатка денежных средств на счете, и частично - выплатой комиссионного вознаграждения (комиссии).

По корреспондентским счетам могут также выплачиваться проценты. Однако в отдельных странах выплата процентов по этим счетам запрещена законодательством. Данное положение объясняется тем, что основное назначение корреспондентского счета - проведение банками расчетных операций по поручениям клиентов, а не накопление и сбережение денежных средств. По существу вклады кредитных институтов на указанных счетах представляют собой депозиты до востребования. Остатки средств на корреспондентских счетах обычно поддерживаются на минимальном уровне, необходимом для совершения платежей.

Правда, и корреспондентские счета могут использоваться для оказания инвестиционных услуг. Нередко по этим счетам отражаются межбанковские депозиты, сроки которых могут колебаться от 1, 3 и 6 месяцев до 2 (иногда 5) лет.

В зависимости от договоренности между банками-корреспондентами за ведение счетов (их открытие, закрытие, списание и зачисление средств, направление выписок, авизо и т.п.) может взиматься комиссия, о чем уже было сказано выше. Это определяется характером взаимоотношений между банками, активностью использования счетов и уровнем поддерживаемых на них остатков.

Помимо основного корреспондентского счета в банках могут быть открыты специальные корреспондентские счета для проведения отдельных операций, как в местной, так и в иностранной валюте.

Разновидностью банковских корреспондентских счетов являются клиринговые счета. Они открываются тогда, когда в заключаемых торговых и платежных договорах, корреспондентских соглашениях банков предусмотрен клиринговый порядок расчетов. В данном случае равновеликие финансовые требования и обязательства сторон взаимно погашаются, а сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов.

В процессе корреспондентских отношений банки-корреспонденты уведомляют друг друга о совершенных операциях. Для этого используется авизо (итал. avviso, извещение, уведомление), представляющее собой официальное извещение, преимущественно о выполнении расчетных операций, направляемое одним банком другому. Банки высылают авизо своим корреспондентам и клиентам о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, прочих расчетных операциях (выплате перевода, открытии аккредитива, выставлении чека или иного расчетно-платежного документа и т.д.). В авизо обычно указываются его номер, дата и характер проведенной операции, сумма и номер счета, наименование плательщика и получателя средств и другие данные. Авизо оформляются на специальных бланках. В качестве авизо могут также служить копии расчетных или бухгалтерских документов (платежных поручений, мемориальных ордеров и пр.). По способу отсылки авизо подразделяются на почтовые, телеграфные и электронные. К почтовым авизо могут прилагаться товарные и другие документы, послужившие основанием для проведения той или иной расчетной операции. При отправке авизо по телеграфу используется специальный шифр (переводной ключ). Электронные кодируются и подписываются электронной подписью. Порядок отсылки авизо обусловливается корреспондентскими и другими межбанковскими соглашениями или договором с клиентом.

Степень эффективности функционирования платежной системы может определяться следующими показателями - сроками прохождения платежей и суммой операционных издержек, которые несут участники при проведении расчетов. Тот факт, что сделки могут быть оплачены в короткие сроки и с наименьшими затратами, делают систему привлекательной для пользователей.

Корреспондентские отношения банков носят многогранный характер и включают различные виды банковских операций. Но все же основу этих отношений составляют межбанковские операции, связанные с проведением разного рода расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ. 

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ - расчетный платежный документ, представленный получателем средств в обслуживающий его банк; содержит, с одной стороны, требование получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы, с другой стороны, поручение плательщика своему банку о перечислении данной суммы получателю. Введено в оборот в России с 1990 г. Обычно с помощью таких документов поставщики, продавцы товаров, исполнители работ и услуг выставляют требования о перечислении денежных средств на их счет со счета тех организаций, предприятий, кому поставлены, проданы товары и для кого выполнены работы и услуги.      Сейчас банковский  перевод представляет собой расчетную  банковскую операцию, проводимую  посредством направления телеграфом, телексом или по почте платежного  поручения одного банка другому.  Особенностью расчетов платежными поручениями является то, что они применяются преимущественно в тех случаях, когда платежи по контракту носят разовый характер. Это отличает их от других, более сложных, форм расчетов, в частности от расчетов по аккредитиву и по инкассо, которые, как правило, используются для оплаты товара по "длящимся" контрактам. Так, расчеты платежными поручениями нередко применяются в случаях единовременных выплат по разовым поставкам, при осуществлении авансовых платежей, для перерасчетов по ранее заключенным сделкам (например, в случаях, когда платежи за отгруженный товар должны были осуществляться по аккредитиву, который не был использован своевременно). Расчеты платежными поручениями могут использоваться и для платежей, не имеющих эквивалентный характер, в частности при удовлетворении рекламаций по качеству, требований об уплате неустойки, процентов годовых и т.д.     Термин "платежное  поручение" тесно связан с понятием "перевод". В отличие от платежного поручения перевод является более широким по содержанию понятием.     Данное понятие распространяется на любые платежные поручения перевододателя. При этом платежное поручение, выдаваемое в целях осуществления платежа по такому поручению, считается частью другого кредитового поручения. Типовой закон исходит из принципа безусловности платежного поручения. Если оплата платежного поручения чем-либо обусловлена, то это уже не платежное поручение, и операция в этом случае не является кредитовым переводом. Этим, например, платежное поручение в тех или иных случаях принципиально отграничивается от аккредитива.    Выдача платежного  поручения и удостоверение выдачи  считаются достаточными условиями  для принятия платежного поручения  к исполнению. Принятие платежного  поручения к исполнению означает, что банк-получатель (банк бенефициара) становится связанным обязательствами  по осуществлению платежа, что  равносильно акцепту по общей  теории обязательственного права.     Важно отметить, что  согласно Типовому закону банк-получатель, которому адресовано платежное  поручение, осуществляет платеж  указанному в поручении бенефициару  за свой счет (а не за счет  перевододателя в банке-отправителе). При этом он вправе получить  возмещение суммы платежа с  использованием различных способов  истребования этих средств: а) путем списания средств со счета банка-отправителя в банке-получателе (корреспонденте); б) путем зачисления средств на счет банка-получателя в банке-отправителе (корреспонденте); в) путем зачисления средств на счет банка-получателя в третьем банке.     Что касается платежного  поручения отправителя (перевододателя), то оно принимается его банком  только при наличии средств  на счете перевододателя, достаточных  для исполнения поручения, если  только договором между перевододателем и банком-отправителем не предусмотрено кредитование счета перевододателя. Не является основанием к отказу в принятии поручения об осуществлении международного кредитового перевода отсутствие денежных средств на корреспондентском счете банка перевододателя. При отсутствии достаточных средств на счете отправителя (перевододателя) банк-получатель вправе отказаться от акцепта платежного поручения. Банк также вправе отказаться от акцепта платежного поручения в случае, если платеж осуществлялся иным образом, однако он не был получен или имеющаяся информация недостаточна для идентификации перевододателя.    Далее следующим этапом  банковской операции является  поручение банка перевододателя  банку-посреднику. Банк перевододателя, после получения поручения перевододателя, при отсутствии прямых корреспондентских  отношений с банком бенефициара, исполняет поручение через банк-посредник, имеющий корреспондентские отношения  с банком перевододателя и  банком бенефициара.    Банк перевододателя  или банк-посредник после получения  поручения перевододателя (его банка) при наличии прямых корреспондентских  отношений с банком бенефициара  исполняет поручение перевододателя.     Банк бенефициара после  акцепта платежного поручения  обязан передать средства в  распоряжение бенефициара или  иным образом использовать данные  средства в соответствии с  платежным поручением и правом, регулирующим отношения между  банком бенефициара и бенефициаром. В отношении срока исполнения платежного поручения Типовой закон отмечает, что банк-получатель обязан исполнить платежное поручение (в случае его акцепта) в течение рабочего дня, когда данное поручение получено. Если до окончания рабочего дня недостаточно времени для исполнения платежного поручения, то исполнение выполняется  в течение следующего рабочего дня. Однако если в платежном поручении указана более поздняя дата, платежное поручение исполняется в эту дату. Уведомление об отказе от акцепта платежного поручения на любом этапе осуществления международного кредитового перевода должно быть направлено соответствующему лицу не позднее следующего рабочего дня после истечения срока исполнения поручения или до этого дня.    Другая важная проблема, возникающая в сфере расчетов  в порядке кредитового (банковского) перевода, - возможность и процедура  отзыва платежного поручения.    П       Платежное поручение может быть изменено или отозвано перевододателем или банком-отправителем лишь в том случае, если соответственно банк-отправитель или банк-получатель (за исключением банка бенефициара) получает поручение об изменении или отзыве платежного поручения до момента фактического исполнения. Банк-отправитель или банк-получатель, не осуществивший фактическое исполнение платежного поручения, в отношении которого им получено извещение об изменении или отзыве, не имеет права на осуществление платежа по этому поручению. В этом случае банк-отправитель или банк-получатель обязан исполнить платежное поручение в соответствии с полученным извещением об изменении платежного поручения, а при получении извещения об отзыве банк-отправитель или банк-получатель обязан возвратить полученные средства перевододателю или банку-отправителю.    Между банком-получателем  платежного поручения и отправителем  платежного поручения может быть  заключено соглашение о том, что  платежное поручение вообще является  безотзывным или может быть  отозвано тогда, когда получено  ранее указанных выше сроков. Смерть, неплатежеспособность, банкротство  или недееспособность отправителя  или перевододателя сами по  себе не приводят к отзыву  платежного поручения или прекращению  полномочий отправителя.    С момента принятия  платежного поручения (его акцепта) в обязанности банка-получателя  входит выдача платежного поручения  либо банку бенефициара, либо  банку-посреднику. Это означает, что  отправитель вправе предъявлять  претензии к своему банку лишь  тогда, когда банк своевременно не выдал платежное поручение другому банку (банку бенефициара). С момента передачи платежного поручения банку бенефициара обязательства отправителя денежных средств перед получателем денежных средств считаются выполненными, а за несвоевременность в исполнении платежного поручения в таком случае несет ответственность банк бенефициара перед бенефициаром. Поэтому, если задержка в расчетах вызывается действиями банка-посредника (банк - получатель платежного поручения своевременно передал платежное поручение банку-посреднику), ответственность за задержку перед отправителем несет банк - получатель платежного поручения, который, в свою очередь, может предъявить соответствующие претензии к банку-посреднику, непосредственно получившему от него платежное поручение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тесты.

 

1. Снижение ставки обязательного  резервирования:

1) не влияет на банковский (кредитный) мультипликатор;

2) ведет к уменьшению банковского (кредитного) мультипликатора;

3) ведет к увеличению банковского (кредитного) мультипликатора;

4) вопрос некорректен, поскольку  такого мультипликатора вообще  нет.

ОТВЕТ: 1

2. Для развернутой формы стоимости  характерны:

1) большое количество товаров, изготовленных  для продажи;

2) ограниченный выбор товаров;

3) эпизодический обмен товарами;

4) регулярный обмен товарами.

ОТВЕТ: 4

3. Чертами, характеризующими финансы, является то, что:

1) финансы — это экономическая  категория;

2) финансы — это распределительная категория;

3) финансы — это кредитная  категория;

4) финансы — это товарная  категория.

ОТВЕТ: 2

4. При распределительных отношениях  создаются:

1) первичные доходы;

2) первичные и вторичные  доходы;

3) материальная помощь;

4) доходы домохозяйств;

5) резервы предприятий и государства.

ОТВЕТ: 2

5. Контрольная функция финансов  реализуется через:

1) финансовый механизм;

2) финансово-хозяйственный контроль;

3) финансово-бюджетный контроль;

4) кредитно-банковский контроль.

ОТВЕТ:1

6. Ведомственный финансовый контроль  означает:

1) контроль за министерствами  и ведомствами со стороны Министерства  финансов РФ;

2) контроль, осуществляемый  контрольными органами самих  ведомств;

3) контроль, осуществляемый Федеральной  налоговой службой;

4) контроль со стороны клиентов  организации.

ОТВЕТ:2

7. В контрольные функции Счетной  палаты РФ:

1) входит анализ состояния  государственного долга РФ, контроль  за всеми долгами бюджетной  системы;

2) не входит анализ состояния  государственного долга РФ;

3) такого органа вообще нет;

4) входит анализ состояния только  федерального долга, но не долга  субъектов РФ.

ОТВЕТ: 2

8. Функции коммерческих  банков в области финансового  контроля своих клиентов предполагают:

1) контроль за целевым использованием  денежных средств;

2) контроль за расчетно-кассовой  дисциплиной юридических лиц;

3) анализ финансового положения  заемщика при выдаче кредита;

4) контроль за перечислением  средств на счета коммерческих  банков в ЦБ РФ.

ОТВЕТ: 2

9. Финансовый контроль предполагает:

1) собеседование;

2) ревизию;

3) документальную проверку;

4) финансовый анализ;

5) реальную сверку.

ОТВЕТ: 2

10. Право осуществления финансового  контроля за расходами средств  федерального бюджета находится  в компетенции:

1) местных органов власти;

2) Федерального казначейства;

3) аудиторской фирмы;

4) Государственной Думы.

           ОТВЕТ: 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Заключение

Осуществляя хозяйственную деятельность, организация сталкивается с необходимостью проводить расчеты как внутри самой организации, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др. Все расчеты организации можно разделить на две группы.

1. Платежи по товарным операциям - операции, связанные с движением  товара: расчеты с поставщиками  и подрядчиками, покупателями и  заказчиками, комиссионерами и комитентами.

2. Расчеты по нетоварным операциям - операции, не обусловленные движением  товара и связанным лишь с  движением денежных средств: расчеты  с бюджетом и внебюджетными  фондами, учредителями, акционерами, подотчетными  лицами, доверителями и проверенными, кредитными организациями.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением РКО, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей: платежными поручениями; плановыми платежами; платежными требованиями-поручениями; аккредитивами; расчетными чеками; зачетом взаимных требований; векселями; встречным движением товара (товарообменные операции). По нетоварным операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.

Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних могут осуществляться наличными деньгами через кассу организации. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ.

Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной форме. Посредником в таких расчетах служит коммерческий банк.