Разработка бюджета продаж и производства нового изделия

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Российский государственный  профессионально-педагогический университет

Институт экономики  и управления

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: «Финансы предприятия»

на тему:  «Вариант № 4»

 

                                                           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург 2008

                                        Содержание

 

 

1. Расчетная часть

1.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия

1.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды

1.3 Расчет численности работающих

1.4 Бюджет затрат на оплату труда

1.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции

1.6 Бюджет капиталовложения в оборотные средства (запасы

      материалов  и готовой продукции)

1.7 Определение источников финансирования капиталовложений

1.8 Расчет точки безубыточности

1.9 Разработка бюджета доходов и расходов

1.10 Разработка бюджета денежных поступлений

1.11 Составление бюджета по балансовому листу

1.12Составление плана по источникам и использованию средств

Приложения

Список используемой литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчетная часть

		Таблица 1
	Исходные данные
№	Показатели	Ед.	Значе-
п/п		изм	ние
1	Действительный фонд времени единицы оборудования	ч	4000
2	Действительный годовой  фонд одного рабочего	ч	1830
3	Численность вспомогательных  рабочих ( в % к основным рабочим)	%	20
4	Численность административного, персонала (в % к основным рабочим)	%	5
5	Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего	руб	70
6	Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего	руб	50
7	Среднемесячный оклад 1 административного работника	руб	25000
8	Дополнительная заработная плата основных рабочих	%	10
9	Районный коэффициент	%	15
10	Отчисления на социальные нужды	%	26
11	Трудоемкость изделия	н/ч	2
12	Коммерческие расходы ( в % к производственной себестоимости)	%	5
13	Норматив рентабельности	%	20
14	Налог на прибыль	%	24
15	Средняя норма запаса материалов	дней	10
16	Норма запаса готовой  продукции	дней	6
17	Процент за использование  кредитом (в год)	%	15
18	Срок кредитного договора	лет	0,5
19	Источники финансирования:	%
	собственные		25
	заемные		75
20	Затраты на транспортировку  и монтаж нового оборудования ( в % от стоимости оборудования)	%	5
21	Резерв производственное мощности	%	20
22	Объем спроса на изделие  в первый год	шт	14000

 

 

 

 

 

 

1.1 Разработка  бюджета продаж и производства  нового изделия

Бюджет формируется  по годам на основе прогноза спроса. Предприятием были проведены маркетинговые исследования и составлен прогноз объёмов продаж в процентах к прогнозу первого года: первый год 100%, во 2-й год 125%, в 3-й год 150%. Объём спроса в абсолютном выражении составляет в первый год 14000 шт. результаты расчётов отражены в таблице 2 (приложение).

1.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды

Рассчитаем     количество     оборудования,     требуемое     для     выполнения производственной программы, по формуле:

Сi = Тi* N /(1-R)*F*k,

где Тi — трудоёмкость обработки на i-й группе оборудования изделия, н-ч;

Тi = 2ч.;

N - программа  выпуска изделия, шт.; N1-й год = 14000 шт.; N2-й год - 17500 шт.;

N3-й год = 21000шт.;

R - резерв производственной мощности; К = 20%;

F - действительный фонд времени единицы оборудования, 4000 час;

k - коэффициент выполнения норм; k = 1,1

Сi = 2*  14000/(1-0,2)* 4000* 1,1 =28000/3520 = 7,95 (ед.обор.).

Сi = 2*  17500/(1-0,2)* 4000* 1,1 =35000/3520 = 9,94 (ед.обор.).

Сi = 2*  21000/(1-0,2)* 4000* 1,1 =42000/3520 = 11,93 (ед.обор.).

Принимаем   8   единиц на i-й  группе оборудования  изделия в 1-й год, 10 единиц во 2-й год, 12 единиц в 3-й год.

Рассчитаем  количество оборудования, требуемое  для выполнения производственной программы, по каждой операции технологического процессе по формуле:

Сi=tшTi*N/(1-R)*F*k,

 

Где t шTi – трудоемкость обработки изделия по технологической операции на   i-й группе оборудования, н-ч;

t шTi1=0,25;  t шTi2=0,3;   t шTi3=0,25; t шTi4=0,4; t шTi5=0,5; t шTi6=0,3.

 

 

1 год

 

С1=0,25*14000/(1-0,2)*4000*1,1=3500/3520=1    (1ед. обор.)

С2=0,3*14000/(1-0,2)*4000*1,1=4200/3520=1,19 (1ед.обор.)

С3=0,25*14000/(1-0,2)*4000*1,1=3500/3520=1     (1 ед.обор.)

С4=0,4 *14000/(1-0,2)*4000*1,1=5600/3520=1,59  (2 ед.обор.)

С5=0,5*14000/(1-0,2)*4000*1,1=7000/3520=1,99   (2 ед.обор.)

С6=0,3*14000/(1-0,2)*4000*1,1=4200/3520=1,19    (1 ед. обор.)

 

2 год

 

С1=0,25*17500/(1-0,2)*4000*1,1=4375/3520=1,24    (1ед. обор.)

С2=0,3*17500/(1-0,2)*4000*1,1=5250/3520=1,49 (2 ед.обор.)

С3=0,25*17500/(1-0,2)*4000*1,1=4375/3520=1,24     (1 ед.обор.)

С4=0,4 *17500/(1-0,2)*4000*1,1=7000/3520=1,99  (2 ед.обор.)

С5=0,5*17500/(1-0,2)*4000*1,1=8750/3520=2,49   (2 ед.обор.)

С6=0,3*17500/(1-0,2)*4000*1,1=5250/3520=1,49    (2 ед. обор.)

 

3 год

С1=0,25*21000/(1-0,2)*4000*1,1=5250/3520=1,49    (1ед. обор.)

С2=0,3*21000/(1-0,2)*4000*1,1=6300/3520=1,79   (2 ед.обор.)

С3=0,25*21000/(1-0,2)*4000*1,1=5250/3520=1,49     (2 ед.обор.)

С4=0,4 *21000/(1-0,2)*4000*1,1=8400/3520=2,39  (2 ед.обор.)

С5=0,5*21000/(1-0,2)*4000*1,1=10500/3520=2,98   (3 ед.обор.)

С6=0,3*21000/(1-0,2)*4000*1,1=6300/3520=1,79    (2 ед. обор.)

Данные расчетов заносим в таблицу 3 (приложение)

 

1. Расчёт численности работающих

Среднесписочная численность основных рабочих определяется исходя из трудоёмкости производственной программы и действительного годового фонда времени одного работника:

Чо = Т * N/Ф*k,

где  Т - трудоёмкость изготовления единицы изделия, ч.; Т = 2 ч.;

        Ф - действительный годовой фонд времени одного работника, ч.;

       Ф = 1830ч.

1 год

Чо = 2* 14000/1830* 1,1 =28000/2013 = 13,91 14 (чел.).

2 год

Чо = 2* 17500/1830* 1,1 =35000/2013 = 17,39 18 (чел.).

3 год

Чо = 2* 21000/1830* 1,1 =42000/2013 = 20,86 21 (чел.).

 

Численность вспомогательных рабочих и административно-управленческого персонала рассчитывается в процентах от численности основных рабочих. Данные расчёта численности по категориям персонала заносим в таблицу 5 (приложение).

1.4 Бюджет  затрат на оплату труда

Основные рабочие —  «сдельщики», и их основная зарплата рассчитывается на основе трудоёмкости производственной программы и часовой тарифной ставки основного рабочего. Дополнительная зарплата определяется на основе норматива (процента дополнительной зарплаты).

Зо = Счо * Т * N,    До = Зо * Пд /100,

где Зо - основная заработная плата основных рабочих, руб.;

Счо - часовая тарифная ставка основного рабочего, руб.;

Счо = 70 руб.;

До - дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.;

Пд - процент дополнительной заработной платы основных рабочих, %;

Пд = 10%.

1 год

                                Зо = 70 * 2 * 14000 = 1960000 (руб.),

                                До = 1960000 * 10 /100 = 196000 (руб.)

2 год

                                Зо  = 70 * 2 * 175000 = 2450000 (руб.),

                                До = 2450000 * 10 /100 = 245000 (руб.)

3 год

                                Зо = 70 * 2 * 21000 = 2940000 (руб.),

                                До = 2940000 * 10 /100 = 294000 (руб.)

 

 

Вспомогательные рабочие  — «повременщики», их зарплата рассчитывается по формуле:

Зв = Счв * Ф * Чв,

где Счв —  часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.;

       Чв  — численность вспомогательных рабочих, чел.

  Зв = 50 * 1830 * 3 =274500 (руб.)

  Зв = 50 * 1830 *4 =366000 (руб.)

Зв = 50 * 1830 * 5 =457500 (руб.)

Зарплата административно-управленческого  персонала рассчитывается по формуле:

Задм = Омес *  12 *  Чадм,

где Омес —  среднемесячный оклад АУП, руб.;

       Омес = 25000 руб.;

       Чадм - численность АУП, чел.;

       Чадм = 1 чел.

Задм = 25000 * 12 * 1 = 300000 (руб.)

Задм = 25000 * 12 * 1 = 300000 (руб.)

Задм = 25000 * 12 * 2 = 600000 (руб.)

Общий фонд оплаты труда  равен суммарному фонду всего  персонала, умноженному на 1,15 (с учётом уральского коэффициента)

 

ФОТ = (Зо + До + 3в + 3адм) * 1,15

ФОТ = (1960000 + 196000 + 274500 + 300000) * 1,15 = 2730500 * 1,15 =

=  3140075 (руб.)

ФОТ = (2450000+245000+366000 + 300000) * 1,15 = 3361000 * 1,15 =

=  3865150 (руб.).

ФОТ = (2940000 + 294000 + 457500 + 600000) * 1,15 = 4291500 * 1,15 =

=  4935225 (руб.)

Данные расчётов заносим в таблицу 6 (приложение).

1.5 Бюджет  затрат на производство и реализацию продукции

Объём производства - это программа выпуска. На этот объём рассчитываем переменные затраты:

•   затраты  на материалы по годам:

М = (m * Цм + Ск)*N,

где m - масса одного изделия, кг,;

      m = 6 кг.;

Цм— цена одного килограмма материала, руб./кг.;

Цм = 50 руб.;

Ск — стоимость комплектующих  на одно изделие, руб.;

Ск  = 20 руб.;

N - программа выпуска  изделия, шт.;

N1-й год = 14000 шт.; N2-й год = 17500 шт.; Nз-й год  = 21000 шг.;

М = (6*50+ 20) * 14000 = 320 * 14000 = 4 480 000 (руб),

М = (6*50+ 20) * 17500 = 320 * 17500 = 5 600 000 (руб),

М = (6*50+ 20) * 21000 = 320 * 21000 =  6 720 000 (руб).

•   зарплата основных рабочих с отчислениями по годам:

Зо.р. = (Зо + До) * 1,15* 1,26,

Зо.р. = (1960000 + 196000) * 1,15 * 1,26 = 3 124 044(руб.); Зо._Р. = (2450000 + 245000)* 1,15* 1,26 = 3 905 055 (руб.); Зо.р. = (2940000 + 294000) * 1,15 * 1,26 = 4 686 066 (руб.).

Постоянные  затраты включают заработную плату  вспомогательных рабочих и административного  персонала с отчислениями на соцнужды, амортизационные отчисления (8% от стоимости основных фондов), арендную плату, оплату коммунальных услуг:

•   зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями по годам:

Зо.в. = 3в* 1,15* 1,26

  Зо.в. = 274500* 1,15 * 1,26 =  397 750 (руб.);

 Зо.в. = 366000* 1,15 * 1,26 =  530 334 (руб.);

Зо.в. = 457 500 * 1,15 * 1,26  =  662 917 (руб.);

 

•   зарплата административного персонала с  отчислениями по годам:

Зо.адм. = Задм. *  1,15  * 1,26

Зо.адм. = 300 000 * 1,15 * 1,26 = 434 700 (руб.); Зо.адм. = 300 000 * 1,15 * 1,26 =  434 700 руб.); Зо.адм. = 600 000 * 1,15 * 1,26 =  869 400 (руб.);

•   амортизационные  отчисления по годам:

А = ОПФ * На / 100,

где ОПФ — стоимость основных фондов, руб.;

           На - норма амортизации.

А = 242550 * 8 /100 = 19404 (руб.)

А = (242550+28350) * 8 /100 = 21672 (руб.)

А = (242550+28350+81900) * 8 / 100 = 28224 (руб.);

 

• затраты на содержание и эксплуатацию оборудования по годам

З сэо=(0.5%*З о.р.)/100%

 

З сэо=(0.5%*3124044)/100%=15 620,22 (руб.)

З сэо=(0.5%*3905055)/100%=19 525,27 (руб.)

З сэо=(0.5%*4686066)/100%=23430,33 (руб.)

•   арендная плата составляет 18000 рублей;

•   коммунальные платежи по годам: 120000 руб.; 130000 руб.; 14000 руб.

• прочие расходы составляют 10% от суммы всех затрат:

пр. расх.=10%*(М+Зо.р.+Зо.в.+Зо.адм.+Зсэо+А+аренд.пл.+ком.пл.)/100%

пр. расх.=10%*(4480000+3124044+397750+434700+15620+

          +19404+180000+120000)/100%=10%*8 663 518/100%=866 311,8(руб.)

     пр. расх.=10%*(5600000+3905000+530334+434700+19525+21672+180000+

               +130000)/100%=10%*10 821 231/100%=1 082 123,10(руб.)

     пр. расх.=10%*(6720000+4686066+662917+869400+23430+28224+180000+

                 +140000)/100%=10%*13 310 037/100%=1 331 003,70(руб.)

Производственная  себестоимость составляет сумму  всех затрат:

Спр. = М + Зо.р. + Зо.в. + Зо.адм. + Зсэо + А + аренд.пл. + ком.пл.+ пр.расх.

Спр. = 4480000+3124044+397750+434700+15620+11004+180000+120000+

+866351,80=9629469,8 (руб.)

Спр. = 5600000+3905000+530334+434700+19525+13272+180000+130000+

+1 082 123,10=11 894 954,10(руб.)

Спр. = 6720000+4686066+662917+869400+23430+19824+180000+140000+

1 331 003,7=14 632 640,70 (руб.)

Коммерческие   расходы   считаются   в   процентах   от   производственной себестоимости,

КР = 5 * Спр./100

КР  = 5 * 9 629469,8 / 100 = 481 473 (руб.);

КР = 5 * 11 894 954,10 /100 = 594 748(руб.);

КР = 5 * 14 632 640,70/100 = 731 632(руб.).

Полная себестоимость  отражает все затраты на производство и реализацию продукции.

 

Спол. = Спр. + КР,

Спол. = 9 629 469,8+481 473 = 10 110 943 (руб.);

Спол. = 11 894 954,10+594 748= 12 489 702 (руб.);

Спол. =14 632 640,70+731 632 = 15 364 272 (руб.);

Цена определяется на основе полной себестоимости единицы  изделия и норматива рентабельности.

Спол.ед.изд. = Спол. / N,

 

Спол.ед.изд. = 10 110 943 / 14000 = 722,21 (руб.);

Спол.ед.изд. = 12 489 702/ 17500 = 713,70 (руб.);

Спол.ед.изд. = 15 364 272 / 21000 = 731,63 (руб.);

Ц = Спол.ед.изд. * (Rс/100%)

Яс = (Rпф * ОПФ) / (Спол.ед.изд. * N),

где Rпф - коэффициент рентабельности производственных фондов.

Ц = 722,21 * (1 + 0,2) = 866,65 (руб.);

Ц = 713,70 * (1 + 0,2) = 856,44 (руб.);

Ц = 731,63* (1 + 0,2) = 877,96 (руб.).

1.6 Бюджет  капиталовложения в оборотные  средства (запасы материалов и готовой продукции)

Нормативный запас готовой продукции на складе определяется по формуле:

Зг = (N / 365) * Ц * Нг,

где Ц —  цена одного изделия, руб.;

N/365 - среднедневной  выпуск продукции, шт.;

Нг - норма  запаса готовой продукции, дней;

Нг = 6 дней.

Зг = (14000/365) * 866,65* 6 = 199 448 (руб.);

Зг = (17500/365) * 856,44 * 6 = 246 373 (руб.);

 Зг = (21000/365)* 877,96 * 6 = 303 077 (руб.).

Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле: