Разработка бюджета продаж и производства нового изделия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2013 в 07:57, курсовая работа

Описание работы

Бюджет формируется по годам на основе прогноза спроса. Предприятием были проведены маркетинговые исследования и составлен прогноз объёмов продаж в процентах к прогнозу первого года: первый год 100%, во 2-й год 125%, в 3-й год 150%. Объём спроса в абсолютном выражении составляет в первый год 14000 шт. результаты расчётов отражены в таблице 2 (приложение).

Содержание работы

1. Расчетная часть
1.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
1.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
1.3 Расчет численности работающих
1.4 Бюджет затрат на оплату труда
1.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
1.6 Бюджет капиталовложения в оборотные средства (запасы
материалов и готовой продукции)
1.7 Определение источников финансирования капиталовложений
1.8 Расчет точки безубыточности
1.9 Разработка бюджета доходов и расходов
1.10 Разработка бюджета денежных поступлений
1.11 Составление бюджета по балансовому листу
1.12Составление плана по источникам и использованию средств
Приложения
Список используемой литературы

Файлы: 1 файл

Теория финансы предприятия.doc

— 144.50 Кб (Скачать файл)

 

Зм = (М/365) * Нм,

где М/365 - среднедневной  расход материалов, руб.;

 Нм - средняя норма запаса материалов, дней;

 Нм =10 дней.

Зм = (4 480 000 / 365) * 10 = 122 740 (руб.);

Зм = (5 600 000 / 365) * 10 = 153 425 (руб.);

Зм = (6 720 000 / 365) * 10 = 184 110 (руб.).

1.7 Определение  источников финансирования капиталовложений

Объёмы необходимых  капиталовложений в основные фонды  и оборотные средства рассчитываем в таблице 9. При расчёте используем данные таблиц 4 и 8. Дополнительные капиталовложения можно покрыть на 75% за счёт кредита банка (25% - за счёт собственных средств), который планируется брать на полгода под 15% годовых.

 

1.8 Расчёт  точки безубыточности

Этот расчёт позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объёме. Критический объём рассчитывается по формуле:

Nкр = Спост / (Ц - Спер),

где Спост — постоянные затраты в бюджете затрат на производство и                        реализацию продукции на планируемый период, руб.;

Спер - переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.

Nкр = 1151854 / (866,65 – 554,3) = 1151854 / 312,35 = 3688(шт.);

Nср= 1296706/(856,44 – 554,3)= 1296706 /302,14 = 4292 (шт.)

Nср = 1880541/ (877,96 – 554,3) = 1880541/ 323,66 = 5810 (шт.)

1.9 Разработка  бюджета доходов и расходов

Бюджет доходов  и расходов на первый год с помесячной разбивкой составляем по форме таблицы 10. объём производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываем в соответствии с объёмами продаж и с использованием данных таблицы 7 (цена и затраты на единицу изделия). Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита: если срок кредитного

11

договора — полгода, то плата за пользование кредитом осуществляется в течение этого срока из расчёта 15% годовых ежемесячно в размере:

 

Пк = К* 0,15/12,

где  К — размер  кредита,  который  определяется  по  данным  таблицы 9 (финансирование за счёт заёмных средств), руб.

Пк = 3 541 913 * 0,15 / 12 = 44274 (руб.);

Пк = 861 263 * 0,15 / 12 = 10766 (руб.);

Пк = 901 425 * 0,15 / 12 = 11268 (руб.);

 

 

1.10 Разработка  бюджета денежных поступлений и выплат

 

Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений. На основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:

•  ожидается, что предприятие  будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на её счёт в следующем месяце;

• исходя из прошлого опыта, предприятие сможет оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20% - в следующем, по коммерческим расходам - 50% в том же месяце, 50% - в следующем.

Расчёт ведётся  по формуле:

                                                Пi = Д(i – 1) * 0,4 + Дi * 0,6;

где Пi - денежные поступления в i-том месяце, руб.;

Д(i - 1) - доходы   от  продаж   (отгруженная   продукция)   в (i - 1)-ом (предыдущем) месяце (по бюджету доходов и расходов - таблица 10), руб.;

Дi - доходы от продаж в i-том месяце, руб.

Пi = 1 011 092 * 0,4 + 1 011 09 * 0,6 = 404436,8 + 606655,2 = 1 011 092 (руб.).

Пi = 1 248 975 * 0,4 + 1 248 975 * 0,6 = 499590 + 749385 = 1 248 975 (руб.).

Пi = 1 536 430 * 0,4 + 1 536 430 * 0,6 = 614572 + 921858 = 1 536 430 (руб.).

В конце года останутся  неоплаченными потребителями 40% декабрьских

доходов от продаж (по таблице 10). В таблице 12 они находятся в  столбце

«Задолженность»   и   учитываются   в   балансовом   плане   как  дебиторская

задолженность.

Покупка оборудования планируется  в соответствии с данными таблицы 4

(дополнительные капиталовложения  в оборудование),  а запас оборотных

средств - в  соответствии с таблицей 8 (приложение).

Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджете на основе прогноза денежных выплат. Расчёт выплат по материалам ведётся по формуле:

Вкi = Кр (i - 1) * 0,5 + Крi * 0,5,

где Вкi - выплаты по коммерческим расходам в 1-ом месяце, руб.;

 Кр (i - 1) - коммерческие расходы в (i - 1)-ом   (предыдущем) месяце (по таблице 10), руб.;

Крi - коммерческие расходы в i-ом месяце, руб.

Вкi = 40123 * 0,5 + 40123 * 0,5 = 40123 (руб.)

Вкi = 49562* 0,5 + 49562 * 0,5 = 49562 (руб.)

Вкi = 40123 * 0,5 + 40123 * 0,5 = 40123 (руб.)

Возврат кредита планируется  в конце срока кредитного договора (полгода

или год) в  полном объёме.

Остальные статьи затрат, также как и налог на прибыль, оплачиваются

полностью в  том же месяце, как по бюджету  доходов и расходов.

В конце года остаются неоплаченными 20% затрат на материалы в декабре

(по таблице  10) и 50% декабрьских коммерческих  расходов. В таблице 12 они

помещаются  в столбце «Задолженность» и  затем войдут в балансовый план

как кредиторская задолженность.

Прирост    денежной    наличности    рассчитывается    как    разница    между

поступлениями и выплатами.

Остаток на начало в январе — это денежные средства, которыми располагает

предприятие в начале года. Они складываются из собственных  и заёмных

средств,    которые    необходимы    для    финансирования    дополнительных

капитальных вложений (таблица 9). Остаток на конец месяца - это  сумма

остатка на начало и прироста денежной наличности в этом же месяце.

Остаток на начало февраля равен остатку на конец  января и т.д.

Бюджет поступлений и выплат на три года составляется по таблице  13

аналогично БДДС первого  года. Однако во втором и в последующих  годах

учитывается переходящий остаток по поступлениям от продаж (дебиторская

задолженность) и по выплатам (кредиторская задолженность). Поступления

от продаж с переходящим остатком рассчитываются по формуле:

 

                                      Пj = Дj(j -1) / 12 * 0,4 +Д – Дj / 12 * 0,4;  

 

где Пj - поступления от продаж в j-том году;

        Дj - доходы от продаж в j-том году (таблица 1 1);

       Дj( j - 1) - доходы от продаж в ( j - 1)-ом (предыдущем) году.

Выплаты   по   материалам   с   переходящим   остатком   рассчитываются   по

формуле:

Вмj = Мj + М(j - 1) / 12 * 0,2 – Мj / 12 * 0,2;

 

где Вмj — выплаты по затратам на материалы в j-том году;

       Мj — затраты на материалы в j-том году (таблица 13);

       M(j - 1) — затраты на материалы в (j - 1)-том году.

Аналогично  рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:

Вкj = Крj + Кр(j - 1) / 12 * 0,5- Крj / 12 * 0,5;

где Вкj — выплаты по коммерческим расходам в j-том году;

        Крj - коммерческие расходы в j-том году;

        Кр(j - 1) - коммерческие расходы в  (j - 1)-том году.

1.11 Составление  бюджета по балансовому листу

Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так как бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется в форме таблицы 14 на основе ранее разработанных бюджетов доходов и расходов и поступлений и выплат. Статьи баланса рассчитываются следующим образом: Активы:

•   денежные средства равны остатку на конец  года;

•   дебиторская    задолженность   равна   переходящему    неоплаченному остатку по поступлениям от продаж:

Пj =Д(j-1) / 12 * 0,4;

•   товарно-материальные   запасы   равны   запасу    оборотных   средств нарастающим итогом по годам;

•   основные средства равны дополнительным капитальным  вложениям в оборудование нарастающим итогом по годам.

Пассивы:

•   кредиторская задолженность равна сумме переходящих  неоплаченных остатков по затратам на материалы и коммерческим расходам:

Вмj + Вкj = М(j-1) / 12 * 0,2 + Кр(j - 1) / 12 * 0,5;

*   Краткосрочные кредиты равны нулю, если кредит возвращается полностью в течение года;

*   Долгосрочные  займы равны нулю.

Собственный капитал:

*   Акционерный  капитал в первый год равен  доле собственных средств, вложенных в оборудование и оборотные средства (товарно-материальные запасы). В последующие годы он равен собственному капиталу предыдущего года.

*   Нераспределённая  прибыль равна чистой прибыли,  накопленной за год.

1.12 Составление  плана по источникам и использованию  средств

Этот план предназначен для сопоставления источников денежных средств и направлений их использования (таблица 15). Источниками средств являются:

•   Кредит;

•   Собственные  средства;

•   Чистая прибыль.

Использование средств осуществляется по направлениям:

•   Покупка  оборудования;

•   Запас  оборотных средств;

•   Возврат  кредита.

Прирост оборотного капитала равен разнице между  источниками средств и их использованием.

 

 

 

 


Информация о работе Разработка бюджета продаж и производства нового изделия