Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2013 в 07:57, курсовая работа
Бюджет формируется по годам на основе прогноза спроса. Предприятием были проведены маркетинговые исследования и составлен прогноз объёмов продаж в процентах к прогнозу первого года: первый год 100%, во 2-й год 125%, в 3-й год 150%. Объём спроса в абсолютном выражении составляет в первый год 14000 шт. результаты расчётов отражены в таблице 2 (приложение).
1. Расчетная часть
1.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
1.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
1.3 Расчет численности работающих
1.4 Бюджет затрат на оплату труда
1.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
1.6 Бюджет капиталовложения в оборотные средства (запасы
материалов и готовой продукции)
1.7 Определение источников финансирования капиталовложений
1.8 Расчет точки безубыточности
1.9 Разработка бюджета доходов и расходов
1.10 Разработка бюджета денежных поступлений
1.11 Составление бюджета по балансовому листу
1.12Составление плана по источникам и использованию средств
Приложения
Список используемой литературы
Зм = (М/365) * Нм,
где М/365 - среднедневной расход материалов, руб.;
Нм - средняя норма запаса материалов, дней;
Нм =10 дней.
Зм = (4 480 000 / 365) * 10 = 122 740 (руб.);
Зм = (5 600 000 / 365) * 10 = 153 425 (руб.);
Зм = (6 720 000 / 365) * 10 = 184 110 (руб.).
1.7 Определение
источников финансирования
Объёмы необходимых капиталовложений в основные фонды и оборотные средства рассчитываем в таблице 9. При расчёте используем данные таблиц 4 и 8. Дополнительные капиталовложения можно покрыть на 75% за счёт кредита банка (25% - за счёт собственных средств), который планируется брать на полгода под 15% годовых.
1.8 Расчёт точки безубыточности
Этот расчёт позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объёме. Критический объём рассчитывается по формуле:
Nкр = Спост / (Ц - Спер),
где Спост — постоянные затраты в бюджете затрат на производство и реализацию продукции на планируемый период, руб.;
Спер - переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.
Nкр = 1151854 / (866,65 – 554,3) = 1151854 / 312,35 = 3688(шт.);
Nср= 1296706/(856,44 – 554,3)= 1296706 /302,14 = 4292 (шт.)
Nср = 1880541/ (877,96 – 554,3) = 1880541/ 323,66 = 5810 (шт.)
1.9 Разработка бюджета доходов и расходов
Бюджет доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой составляем по форме таблицы 10. объём производства распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываем в соответствии с объёмами продаж и с использованием данных таблицы 7 (цена и затраты на единицу изделия). Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита: если срок кредитного
11
договора — полгода, то плата за пользование кредитом осуществляется в течение этого срока из расчёта 15% годовых ежемесячно в размере:
Пк = К* 0,15/12,
где К — размер кредита, который определяется по данным таблицы 9 (финансирование за счёт заёмных средств), руб.
Пк = 3 541 913 * 0,15 / 12 = 44274 (руб.);
Пк = 861 263 * 0,15 / 12 = 10766 (руб.);
Пк = 901 425 * 0,15 / 12 = 11268 (руб.);
1.10 Разработка бюджета денежных поступлений и выплат
Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений. На основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:
• ожидается, что предприятие будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на её счёт в следующем месяце;
• исходя из прошлого опыта, предприятие сможет оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20% - в следующем, по коммерческим расходам - 50% в том же месяце, 50% - в следующем.
Расчёт ведётся по формуле:
где Пi - денежные поступления в i-том месяце, руб.;
Д(i - 1) - доходы от продаж (отгруженная продукция) в (i - 1)-ом (предыдущем) месяце (по бюджету доходов и расходов - таблица 10), руб.;
Дi - доходы от продаж в i-том месяце, руб.
Пi = 1 011 092 * 0,4 + 1 011 09 * 0,6 = 404436,8 + 606655,2 = 1 011 092 (руб.).
Пi = 1 248 975 * 0,4 + 1 248 975 * 0,6 = 499590 + 749385 = 1 248 975 (руб.).
Пi = 1 536 430 * 0,4 + 1 536 430 * 0,6 = 614572 + 921858 = 1 536 430 (руб.).
В конце года останутся неоплаченными потребителями 40% декабрьских
доходов от продаж (по таблице 10). В таблице 12 они находятся в столбце
«Задолженность» и учитываются в балансовом плане как дебиторская
задолженность.
Покупка оборудования планируется в соответствии с данными таблицы 4
(дополнительные
средств - в соответствии с таблицей 8 (приложение).
Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджете на основе прогноза денежных выплат. Расчёт выплат по материалам ведётся по формуле:
Вкi = Кр (i - 1) * 0,5 + Крi * 0,5,
где Вкi - выплаты по коммерческим расходам в 1-ом месяце, руб.;
Кр (i - 1) - коммерческие расходы в (i - 1)-ом (предыдущем) месяце (по таблице 10), руб.;
Крi - коммерческие расходы в i-ом месяце, руб.
Вкi = 40123 * 0,5 + 40123 * 0,5 = 40123 (руб.)
Вкi = 49562* 0,5 + 49562 * 0,5 = 49562 (руб.)
Вкi = 40123 * 0,5 + 40123 * 0,5 = 40123 (руб.)
Возврат кредита планируется в конце срока кредитного договора (полгода
или год) в полном объёме.
Остальные статьи затрат, также как и налог на прибыль, оплачиваются
полностью в том же месяце, как по бюджету доходов и расходов.
В конце года остаются неоплаченными 20% затрат на материалы в декабре
(по таблице 10) и 50% декабрьских коммерческих расходов. В таблице 12 они
помещаются в столбце «Задолженность» и затем войдут в балансовый план
как кредиторская задолженность.
Прирост денежной наличности рассчитывается как разница между
поступлениями и выплатами.
Остаток на начало в январе — это денежные средства, которыми располагает
предприятие в начале года. Они складываются из собственных и заёмных
средств, которые необходимы для финансирования дополнительных
капитальных вложений (таблица 9). Остаток на конец месяца - это сумма
остатка на начало и прироста денежной наличности в этом же месяце.
Остаток на начало февраля равен остатку на конец января и т.д.
Бюджет поступлений и выплат на три года составляется по таблице 13
аналогично БДДС первого года. Однако во втором и в последующих годах
учитывается переходящий остаток по поступлениям от продаж (дебиторская
задолженность) и по выплатам (кредиторская задолженность). Поступления
от продаж с переходящим остатком рассчитываются по формуле:
где Пj - поступления от продаж в j-том году;
Дj - доходы от продаж в j-том году (таблица 1 1);
Дj( j - 1) - доходы от продаж в ( j - 1)-ом (предыдущем) году.
Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по
формуле:
Вмj = Мj + М(j - 1) / 12 * 0,2 – Мj / 12 * 0,2;
где Вмj — выплаты по затратам на материалы в j-том году;
Мj — затраты на материалы в j-том году (таблица 13);
M(j - 1) — затраты на материалы в (j - 1)-том году.
Аналогично рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:
Вкj = Крj + Кр(j - 1) / 12 * 0,5- Крj / 12 * 0,5;
где Вкj — выплаты по коммерческим расходам в j-том году;
Крj - коммерческие расходы в j-том году;
Кр(j - 1) - коммерческие расходы в (j - 1)-том году.
1.11 Составление бюджета по балансовому листу
Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так как бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется в форме таблицы 14 на основе ранее разработанных бюджетов доходов и расходов и поступлений и выплат. Статьи баланса рассчитываются следующим образом: Активы:
• денежные средства равны остатку на конец года;
• дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж:
Пj =Д(j-1) / 12 * 0,4;
• товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств нарастающим итогом по годам;
• основные средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование нарастающим итогом по годам.
Пассивы:
• кредиторская
задолженность равна сумме
Вмj + Вкj = М(j-1) / 12 * 0,2 + Кр(j - 1) / 12 * 0,5;
* Краткосрочные кредиты равны нулю, если кредит возвращается полностью в течение года;
* Долгосрочные займы равны нулю.
Собственный капитал:
* Акционерный
капитал в первый год равен
доле собственных средств, влож
* Нераспределённая прибыль равна чистой прибыли, накопленной за год.
1.12 Составление
плана по источникам и
Этот план предназначен для сопоставления источников денежных средств и направлений их использования (таблица 15). Источниками средств являются:
• Кредит;
• Собственные средства;
• Чистая прибыль.
Использование средств осуществляется по направлениям:
• Покупка оборудования;
• Запас оборотных средств;
• Возврат кредита.
Прирост оборотного капитала равен разнице между источниками средств и их использованием.
Информация о работе Разработка бюджета продаж и производства нового изделия