Шпаргалка по "Финансам"

Классификация оборотных средств:

В зависимости от функциональной роли в процессе производства:

1.1. Оборотные производственные  фонды, которые обслуживают сферу  производства. Они материализуются  в производственных запасах (сырье,  материалы, топливо, тара, полуфабрикаты  и комплектующие изделия, хозяйственный  инвентарь, запасные части для  ремонта и пр.) и в затратах  на производство (незавершенное  производство, расходы будущих периодов).

Основное назначение средств, вложенных  в оборотные производственные фонды, заключается в обеспечении планомерного и ритмичного процесса производства на предприятии. Таким образом, оборотные  производственные фонды обслуживают  сферу производства, полностью переносят  свою стоимость на вновь созданный  продукт в течение одного производственного  цикла, изменяя при этом свою первоначальную форму.

1.2. Фонды обращения. Они непосредственно  не участвуют в процессе производства. Их назначение состоит в обеспечении  ресурсами процесса обращения,  в обслуживании кругооборота  средств предприятия и достижении единства производства и обращения. Фонды обращения состоят из запасов готовой продукции на складах, товаров отгруженных, денежных средств в кассе и на счетах в банках, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и средств в прочих расчетах.

Непрерывность и единство процесса кругооборота ресурсов предприятия  позволяет объединить оборотные  производственные фонды и фонды  обращения в единое понятие —  оборотные средства. Таким образом, оборотные средства — это средства предприятия, авансированные в оборотные  производственные фонды и фонды  обращения в целях обеспечения  бесперебойного процесса производства и реализации продукции.

По степени планирования:

2.1. Нормируемые оборотные средства  — это запасы и затраты,  рассчитанные по экономически  обоснованным нормативам. Нормируются  оборотные производственные фонды  и частично фонды обращения,  а именно остатки нереализованной  готовой продукции на складе  предприятия.

2.2. Ненормируемые оборотные средства  — остальные элементы фондов  обращения: товары отгруженные,  денежные средства, дебиторская  задолженность. Отсутствие норм  не означает, что размеры этих  элементов оборотных средств  могут изменяться произвольно  и беспредельно и что за  ними отсутствует контроль.

По степени ликвидности (скорости превращения в денежные средства)

3.1. Абсолютно ликвидные средства — денежные средства в кассе и на расчетном счете — наиболее мобильные средства, которые могут быть использованы для погашения обязательств немедленно.

3.2. Быстро реализуемые средства  — краткосрочные финансовые вложения, товары отгруженные, дебиторская  задолженность — для обращения  этих активов в денежную наличность  требуется определенное время.

3.3. Медленно реализуемые оборотные  средства — материально-производственные  запасы, затраты в незавершенном  производстве, готовая продукция,  сомнительная и просроченная  дебиторская задолженность. По  степени финансового риска эта  группа наименее привлекательна  с позиции вложения капитала  в оборотные средства предприятия.

Однако деление оборотных средств  на быстро и медленно реализуемые  не является абсолютным и зависит  от реальной ситуации конкретного периода  деятельности предприятия. Может сложиться  так, что остатки готовой продукции  на складе предприятия реализуются  быстрее (за наличные), чем наступят сроки погашения дебиторской  задолженности.

Состав и структура оборотных  средств зависят от множества  факторов:

отраслевые особенности производства и характер деятельности;

объемы производства и реализации;

характер и сложность производственного  цикла;

длительность производственного  цикла;

стоимость сырья и запасов, их роль в производственном процессе;

уровень материально-технического снабжения;

конъюнктура рынка;

порядок расчетов и расчетно-платежная  дисциплина;

уровень цен, сложившихся на рынке;

выполнение взаимных договорных обязательств;

финансовое состояние предприятия.

Учет перечисленных факторов для  определения и поддержания на оптимальном уровне объема и структуры  оборотных средств является важнейшей  целью управления оборотными средствами.

 

33. Структура оборотных активов организации.

 

34. Источники финансирования оборотного капитала организации.

 

 

35. Определение потребности в оборотном капитале организации.

Эффективность деятельности предприятия  в значительной мере зависит от правильного  определения потребности в оборотных  средствах. Это в свою очередь  способствует минимизации затрат, улучшению  финансового положения предприятия  в целом и ритмичности производства. Конкретные размеры оборотных средств  определяются многими факторами: 1.технологическая  сложность производства; 2.длительность производственного цикла; 3.сезонность производства; 4.условия производства и сбыта продукции; 5.темпы изменения  объёма производства и реализации; 6.порядок и формы расчётов и  т.д. По возможности управления оборотными средствами они классифицируются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые оборотные средства – это собственные оборотные средства, авансируемые в оборотные производственные фонды и в отдельные элементы фондов обращения (сырьё, материалы, незавершённое производство, расходы будущих периодов и т.д.) Ненормируемые оборотные средства – товары отгружены, денежные средства, дебиторская задолженность. Нормирование представляет собой установление оптимальной величины средств, необходимых для нормального осуществления процесса производства и реализации продукции. Существуют несколько способов планирования потребности в оборотных средствах: 1.Аналитический метод (опытно-статистический) предполагает укрупненный расчёт оборотных средств в размере их средне фактических остатков. 2.Коэффициентный метод – основан на определение нового норматива на базе имеющегося с учётом поправок на изменение объёма продукции. 3.Метод прямого счёта является наиболее точным, но и самым трудоёмким. Он базируется на определении научно-обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и норматива оборотных средств.

 

 

36. Эффективность использования оборотного капитала организации.

 

Эффективность системы управления процессами формирования и воспроизводства оборотных  средств предприятия находит своё выражение в уровне и динамике показателей, характеризующих результативность деятельности организации и показателей, отражающих использования оборотных средств. В систему  показателей, характеризующих использование оборотных средств включается: показатель оборачиваемости оборотных средств, длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы до выпуска готовой продукции и её реализации. Критерием оценки эффективности управления оборотными средствами является фактор времени, используются показатели, отражающие: 1. длительность одного оборота в днях О=Д/К_об, К_об=В/С, где Д – длительность периода в днях, В – выручка от реализации продукции, С – средние остатки оборотных средств за период, О – оборачиваемость. Коэффициент оборачиваемости (К_об) отражает число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятий за определённый период времени. Фактически он показывает величину реализованной продукции приходящийся на 1 рубль оборотных средств. 2. кол-во оборотов за период Показатель, обратной коэффициенту оборачиваемости, называется коэффициентом загрузки (закреплением): К_З=С/В Показатель характеризует величину оборотных средств, затрачиваемых на каждый 1 рубль реализованной продукции.

 

37. Производственный и финансовый цикл организации.

Производственный  цикл предприятия характеризует период полного оборота материальных элементов оборотных активов, необходимых для обслуживания производственного процесса, начиная с момента поступления сырья, материалов и полуфабрикатов на склад предприятия и заканчивая моментом отгрузки изготовленной из них готовой продукции на склад предприятия. Определяется по следующей формуле: П_пц = ПО_см + ПО_нз + ПО_гв, где  П_пц – продолжительность производственного цикла предприятия в днях; ПО_см – период оборота среднего запаса сырья, материалов и полуфабрикатов в днях; ПО_нз – период оборота среднего объема незавершенного производства в днях; ПО_гв – период оборота среднего запаса готовой продукции в днях. Финансовый цикл предприятия представляет собой период между началом оплаты поставщикам полученных от них сырья и материалов (погашение кредиторской задолженности) и началом поступления денежных средств от покупателей за поступившую продукцию. Продолжительность финансового цикла определяется по следующей формуле: П_фц = П_пм + ПО_дз + ПО_кз, где П_фц – продолжительность финансового цикла в днях; ПО_дз – средний период оборота в текущей дебиторской задолженности в днях; ПО_кз – средний период оборота текущей кредиторской задолженности в днях.  Также существует операционный цикл.

 

 

38. Экономическое содержание основного капитала организации.

 

 Основной капитал характеризует материально-техническую базу общественного производства и по своему материально-вещественному содержанию предоставляет собой основные фонды. К основным фондам относятся материальные ценности, используемые в качестве средств труда в течение срока превышающего 12 мес. Стоимость средств инвестированных в основные фонды в процессе их использования совершает непрерывный кругооборот. Основные фонды принимают многократное участие в производственном процессе и переносят стоимость на вновь созданный продукт по частям, сохраняя свою материально-вещественную форму.

К основным фондам относят: здания, сооружения, рабочие и силовые машины, оборудования, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, рабочий продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, прочие основные фонды. В зависимости от степени участия основных фондов в процессе производства они классифицируются на: производственные основные фонды прямо или косвенно участвующие в производстве материальных ценностей. непроизводственного назначения, к которым относятся социальные объекты. По роли в производственном процессе основные фонды подразделяются на: активные – непосредственно участвующие в процессе производства товаров, работ и услуг. пассивные – не принимают непосредственного участия в процессе производства, но создают необходимые условия для его осуществления.

 

39. Структура основного капитала организации.

 

40. Источники финансирования основного капитала организации.

 

В практике финансово-хозяйственной  деятельности предприятий различают  источники первоначального формирования основных фондов и источники их воспроизводства.

Источники формирования основных фондов — это источники средств, за счет которых осуществляется первоначальное наделение основными фондами  вновь созданных предприятий.

Первоначальное наделение основными  фондами вновь создаваемые предприятия производится за счет уставного капитала; путем получения объектов основных средств в счет взносов в уставный капитал; при безвозмездном получении основных средств; ассигнований из бюджета на формирование уставного капитала предприятия (для государственных предприятий);

Источники воспроизводства основных фондов — это источники средств, за счет которых осуществляется простое  и расширенное воспроизводство  основных фондов действующих предприятий. Простое и расширенное воспроизводство  основных фондов и поддержание их в рабочем состоянии на действующих  предприятиях осуществляется посредством  капитальных вложений и капитального ремонта.

Под простым воспроизводством следует  понимать строительство и приобретение основных фондов в размерах, соответствующих  сумме начисленной амортизации  по действующим производственным основным фондам. В этом случае производится доведение общих размеров основных фондов до их первоначальной стоимости.

Расширенное воспроизводство —  это строительство и приобретение основных фондов в размерах, превышающих  сумму уменьшения основных фондов в  результате их амортизации.

Источники финансирования воспроизводства  основных фондов предприятий: амортизационные  отчисления на полное восстановление основных производственных фондов; прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений; мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов; внутрихозяйственные резервы; банковские кредиты; ассигнования из бюджетов и прочие.

Основные фонды предприятий  в процессе эксплуатации изнашиваются и нуждаются в постоянном обслуживании и ремонте. Ремонт основных фондов —  это восстановление эксплуатационных характеристик объектов основных фондов посредством замены отдельных частей или агрегатов объекта. Ремонт основных фондов, будучи элементом простого воспроизводства, удлиняет срок их службы, повышает производительность, уменьшает  потребность в прямых инвестициях  на создание новых основных фондов.

 

Выделяют следующие виды ремонта  основных фондов:

Текущий ремонт — происходит ликвидация мелких поломок, замена отдельных деталей. Как правило, он носит случайный  характер.

Средний, или планово-предупредительный  ремонт связан с заменой отдельных  элементов, деталей и узлов, проверкой  работы всех агрегатов. Средний ремонт может проводиться несколько  раз в год.

При капитальном ремонте машин  и оборудования, осуществляемом с  периодичностью более года, как правило, производятся разборка агрегата, замена или восстановление изношенных деталей  и узлов, ремонт базовых деталей. Капитальный ремонт зданий и сооружений предусматривает замену изношенных конструкций и деталей более  прочными и экономичными, улучшающими эксплуатационные показатели ремонтируемых объектов.

Организации самостоятельно определяют как общие объемы ремонтных работ, так и их структуру по видам. План ремонта составляется на год в целом по предприятию на основе сметно-финансовых расчетов по ремонту отдельных объектов с учетом действующих норм, цен, тарифов и утверждается руководителем предприятия.

Все предприятия, независимо от подчиненности  и форм собственности, включают расходы  на все виды ремонта объектов основных средств в состав затрат на производство и реализацию продукции. Организациям также дано право самостоятельно выбирать вариант отнесения на себестоимость затрат на ремонт. Они могут: