Система расчетов предприятия

Так же в данной инструкции представлены следующие положения  о расчетах по аккредитиву:

1. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. 

2. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. 

3. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. 

4. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия: 

- наименование банка  - эмитента; 

- наименование банка, обслуживающего получателя средств; 

- наименование получателя  средств; 

- сумма аккредитива; 

- вид аккредитива; 

- способ извещения  получателя средств об открытии  аккредитива; 

- способ извещения  плательщика о номере счета  для депонирования средств, открытого исполняющим банком; 

- полный перечень и  точная характеристика документов, представляемых получателем средств; 

- сроки действия аккредитива,  представления документов, подтверждающих  поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; 

- условие оплаты (с  акцептом или без акцепта); 

- ответственность за  неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств. 

В основной договор могут  быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. 

5. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. 

6. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. [2]

 

 

 

1.3Расчеты по инкассо

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк берет на себя обязательства  по получению от плательщика платежа  на основании представленных на инкассо документов.[5 стр.437]

При расчетах по инкассо  банк (банк-эмитент) обязуется по поручению  клиента осуществить за счет клиента  действия по получению  от плательщика  платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Порядок осуществления  расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основания и в размере, которые предусмотрены главой 25 Гражданского Кодекса.

Если неисполнение или  ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.[1/§4 стр. 228]

В банковской инструкции от 12 апреля 2001 года №2-П « Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» представлены следующие положения о расчетах по инкассо:

1. Платежные требования  и инкассовые поручения предъявляются  получателем средств (взыскателем)  к счету плательщика через  банк, обслуживающий получателя  средств (взыскателя). 

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные  документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться, по усмотрению получателя средств (взыскателя), платежные требования и (или) инкассовые поручения. 

Первый экземпляр реестра  оформляется двумя подписями  лиц, имеющих право подписи расчетных  документов, и оттиском печати. 

2. При приеме на  инкассо платежных требований, инкассовых  поручений ответственный исполнитель банка - эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом - исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов. 

3. После проверки правильности  заполнения на всех экземплярах  принятых расчетных документов проставляется штамп банка - эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка - эмитента. 

Последние экземпляры расчетных  документов вместе со вторым экземпляром  реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения  приема документов на инкассо. 

Первые экземпляры реестров остаются в банке - эмитенте, подшиваются  в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке - эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов. 

4. Банк - эмитент, принявший  на инкассо расчетные документы,  принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. 

Учреждения и подразделения  расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. 

Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно. 

Платежные требования и  инкассовые поручения клиентов кредитных  организаций (филиалов), предъявляемые  к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал). 

5. Поступившие в исполняющий  банк платежные требования и  инкассовые поручения регистрируются  в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИК банка плательщика и БИК банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа. 

6. Ответственный исполнитель  исполняющего банка осуществляет  контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений в соответствии с порядком, предусмотренным в пункте

2 настоящей главы,  за исключением проверки подписей  и печати получателя средств  (взыскателя), а также проверяет  наличие на всех экземплярах  расчетных документов штампа  банка - эмитента и подписи  ответственного исполнителя. 

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, подлежат возврату с соблюдением требований п. 2.21 настоящей части Положения. При возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата. 

7. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика и при  отсутствии в договоре банковского  счета условия об оплате расчетных  документов сверх имеющихся на  счете денежных средств платежные  требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку. 

8. Допускается частичная  оплата платежных требований, инкассовых  поручений, находящихся в картотеке  по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". 

Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066 (Приложение 17 к настоящему Положению) в порядке, аналогичном порядку частичной  оплаты платежного поручения, предусмотренному в п. 3.7 настоящей части Положения, за исключением отметки о частичной оплате. 

9. При полной оплате  платежного требования, инкассового  поручения в поле "Отметки банка  плательщика" проставляются штамп  банка плательщика, дата списания  со счета и подпись ответственного  исполнителя. 

10. При неполучении  платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075 (Приложение 23 к настоящему Положению) банк - эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. [2] 

 

1.4 Расчеты чеками.

 

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. [5 стр.435]

В качестве плательщика  по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека до истечения  срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Порядок и условия  использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским Кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. [1/§5 стр.229]

В статье 878 Гражданского Кодекса Российской Федерации представлены Реквизиты чека:

1. Чек должен содержать:

А) наименование «чек», включенное в текст документа;

Б) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

В) наименование плательщика  и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

Г) указание валюты платежа;

Д) указание даты и места  составления чека;

Е) подпись лица, выписавшего  чек,- чекодателя.

Отсутствие в документе  какого либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается  как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Указание о процентах  считается ненаписанным.

2. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

В главе 7 банковской инструкции от 12 апреля 2001 года №2-П « Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» представлены следующие положения и требования, которые необходимы для осуществления расчетов чеками:

1. Чек оплачивается  плательщиком за счет денежных  средств чекодателя. 

2. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. 

3. Представление чека  в банк, обслуживающий чекодержателя,  для получения платежа считается  предъявлением чека к оплате. 

4. Плательщик по чеку  обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. 

5. Бланки чеков являются  бланками строгой отчетности  и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".