Система расчетов предприятия

6. Хранение бланков  чеков банками осуществляется  в порядке, установленном нормативными  актами Банка России. 

7. Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые кредитными организациями. 

8. Чеки кредитных организаций  могут использоваться клиентами  кредитной организации, выпускающей  эти чеки, а также в межбанковских  расчетах при наличии корреспондентских  отношений. 

9. Чеки, выпускаемые кредитными  организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. 

10. Чек должен содержать  все обязательные реквизиты, установленные  Гражданским кодексом Российской  Федерации, а также может содержать  дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. 

11. В случае, когда сфера  обращения чеков ограничивается  кредитной организацией и ее  клиентами, чеки используются  на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. 

12. Чеки, выпускаемые кредитными  организациями, могут применяться  в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков. 

13. Межбанковское соглашение  о расчетах чеками может предусматривать: 

- условия обращения  чеков при осуществлении расчетов; 

- порядок открытия  и ведения счетов, на которых  учитываются операции с чеками; 

- состав, способы и  сроки передачи информации, связанной  с обращением чеков; 

- порядок подкрепления  счетов кредитных организаций - участников расчетов; 

- обязательства и ответственность  кредитных организаций - участников  расчетов; 

- порядок изменения  и расторжения соглашения. 

14. Внутрибанковские правила  проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия  их использования, должны предусматривать: 

- форму чека, перечень  его реквизитов (обязательных, дополнительных) и

порядок заполнения чека; 

- перечень участников  расчетов данными чеками; 

- срок предъявления  чеков к оплате; 

- условия оплаты чеков; 

- ведение расчетов и состав операций по чекообороту; 

- бухгалтерское оформление  операций с чеками; 

- порядок архивирования  чеков. [2]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Правила и порядок  расчетов наличными денежными средствами.

 

Предприятия,  объединения,  организации  и  учреждения  (в  дальнейшем 
–предприятия)  независимо  от  организационно-правовых  форм  и  сферы 
деятельности обязаны  хранить  свободные  денежные  средства  в  учреждениях банков (далее - банках).

Предприятия производят  расчеты  по  своим  обязательствам  с  другими 
предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или  применяют другие  формы  безналичных  расчетов,  устанавливаемые  Банком  России  в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. [3]

Руководствуясь решением Совета директоров Банка России от 6 ноября 2001 г. (протокол N 25), установить в Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тысяч рублей. 

С момента вступления в силу настоящего Указания утрачивает силу Указание Банка России от 7 октября 1998 г. N 375-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами". В предыдущем указании банка ,была установлена максимальная сумма в размере 10 тысяч рублей.[4]

Наличные расчеты осуществляются при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек. Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме. 

К кассовым операциям  относятся операции, предприятия  и организации по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности. Правила ведения кассовых операций РФ в настоящее время определены Указом Президента РФ от 14.06.92 №622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» и письмом ЦБ РФ от 22.09.93 № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». 

Предприятия, организации  и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:  

- обязаны хранить свои  денежные средства в учреждениях  банков; должны производить расчеты  по своим обязательствам с  другими предприятиями в безналичном  порядке через учреждения банков;  

- могут иметь в своей  кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий; 

- обязаны сдавать в  банк всю денежную наличность  сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе  в порядке и в сроки, согласованные  с учреждениями банка;  

- имеют право хранить  в своих кассах наличные деньги  сверх установленных лимитов  только для оплаты труда, выплаты  пособий по социальному страхованию,  стипендий, пенсий и только  на срок не свыше трех рабочих  дней, включая день получения денег в учреждении банка. 

Ведение КО (кассовых операций) на каждом предприятие осуществляется на основе инструкции банка "порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, утвержденном центральным банком РФ» 22.9.93. № 40. 

Ответственность кассира  организации. Кассир принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером. При этом выдаётся квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другими надлежащими оформляемыми документами, на которые ставятся специальные штампы, заменяющие реквизиты расходного кассового ордера. Документы на выдачу денежных средств подписывает руководитель и главный бухгалтер, если на прилагаемый к расходному кассовому ордеру документ имеется разрешающая подпись руководителя предприятия. 

Кассовая книга ведётся кассиром, каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются круглой печатью предприятия на последней странице делается надпись «в настоящей книге пронумеровано столько-то страниц» и проставляются подписи руководителя и главного бух предприятия. 

Кассир несёт полную материальную ответственность за сохранность  всех принятых им ценностей и за всякий причиненный ущерб предприятию. Руководитель предприятия обязан после издания приказа о назначение кассира ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего кассир заполняет письменное обязательство о материальной ответственности. Инвентаризация наличных средств в кассе производится согласно положению о бухгалтерской отчётности не менее одного раза в месяц. Ревизии кассы производятся внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия в присутствии кассира. При нем пересчитываются все наличные деньги и денежные документы, проверяются ценные бумаги и бланки строгой отчётности. [9]

 

 

Заключение

Для решения поставленной цели в работе были решены установленные задачи.

Выявлены принципы организации безналичных расчетов. Проанализировав научную литературу, выявлено 7 принципов. Принцип правового осуществления расчетов, принцип осуществления расчетов по банковским счетам, принцип поддержания ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей, принцип наличия акцепта (согласия) плательщика на платеж, принцип срочности, принцип  контроля всех участников за правильностью совершения расчетов и принцип имущественной ответственности за несоблюдением условий, установленных в договоре.

Изучены формы безналичных  расчетов. В Гражданском Кодексе Российской Федерации выделено 4 основных формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями- это расчеты при которых банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним.

Расчеты по аккредитиву - это расчеты при которых банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Расчеты по инкассо- это расчеты, при которых банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Расчеты чеками – это расчеты, в которых чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.[1]

Так же были изучены документы устанавливающие правила осуществления наличных расчетов на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации/ ЭКСМО/ Москва 2012/ Глава 46- стр. 224-231
2. Банковская инструкция от 12 апреля 2001 года « Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации»/ http://referent.mubint.ru/1/44300
3. Указание от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов  наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.» http://tradecheck.narod.ru/zakon.htm
4. Указание ЦБР от 14 ноября 2001г. № 1050-У « Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» http://tradecheck.narod.ru/zakon.htm
5. Ковалев В.В./ учебник Финансы/ Коллектив авторов 2006/ Издательство Проспект 2006- стр. 424-441
6. Электронная Энциклопедия Википедия/ статья « Безналичные расчеты»/ http://ru.wikipedia.org/wiki/%C1%E5%E7%ED%E0%EB%E8%F7%ED%FB%E5_%F0%E0%F1%F7%B8%F2%FB
7. Электронная версия учебника Лаврушин О.И./ Деньги, кредит, банки/ 2009/ пункт 6.2 http://uchebnik-besplatno.com/ekonomika-uchebnik/printsipyi-organizatsii-beznalichnyih.html
8. Торшина А.В./ Дипломная работа/ Система организации расчетов/ Уфа 2002/ стр.7-16 http://www.0zn.ru/finansy_dengi_i_nalogi/cistema_organizacii_raschetov.html
9. Наличные расчеты. Кассовые операции/ http://www.finteoria.ru/nalrasch.html